Не подала заявление на единый до 25 когда

Обязательно ли переходить на единый налоговый платеж?

Все ли обязаны перейти на единый налоговый платеж?

Главный вопрос, который интересует всех налогоплательщиков — обязательно ли переходить на единый налоговый платеж (далее — ЕНП).

Единый налоговый платеж доступен не только для юрлиц и ИП. Физлица могли его использовать и раньше. О ЕНП физлиц мы писали в статье.

Ответ зависит от года применения ЕНП:

  • переход на единый налоговый платеж с 2023 года станет обязательным для всех;
  • переход на единый налоговый платеж с 2022 года — дело добровольное.

Об эксперименте с ЕНП в 2022 году рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Но даже в 2023 году переход на уплату единого налогового платежа можно будет искусственно притормозить. Подробнее о том, какие законные лазейки есть для этого, мы расскажем ниже в нашей статье.

Если же вы не подали заявление о переходе на единый налоговый платеж в 2022 году до 04.05.2022, то упустили возможность протестировать эту систему добровольно. Позже мая перейти на ЕНП в 2022 году уже нельзя.

В чем основная суть ЕНП и какие риски могут возникнуть при его внедрении и применении? Расскажем об этом ниже.

Зачем нужен ЕНП?

ЕНП был придуман якобы для упрощения процесса перечисления налогов в бюджет. Действительно, многочисленные и часто меняющиеся реквизиты платежных поручений на перечисление налогов могли поставить в тупик даже опытного бухгалтера. Что уж говорить о предпринимателях, которые из-за ошибки в платежке могли отправить деньги в невыясненные платежи и получить недоимку, пени и штрафы.

ВАЖНО! ЕНП — это своего рода кошелек, единый счет, куда налогоплательщик перечисляет денежные средства по единым реквизитам. А налоговики «берут» из этого кошелька деньги и распределяют в счет уплаты различных налогов.

Звучит просто и удобно. Действительно, никакой путаницы с реквизитами и сроками создания платежек. Но это видимое упрощение на этапе отправки денежных средств. Важный момент — как именно происходит распределение налоговиками денежных средств на налоги из вашего кошелька.

Как засчитывается ЕНП в счет налогов?

Порядок работы с ЕНП будет описан в Налоговом кодексе РФ, куда внесены поправки, действующие с 01.01.2023 (см. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Эксперты КонсультантПлюс уже создали Путеводитель по порядку уплаты налогов, их зачету и возврату с 1 января 2023 года. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что не все налоги можно уплатить таким способом. В законе из-под ЕНП выведены:

  • налог на профессиональный доход (НПД, он же налог при самозанятости);
  • сборы за пользование объектами животного мира или водными биоресурсами.

Порядок списания налоговиками денежных средств, перечисленных в порядке ЕНП:

  • недоимки;
  • налоги, авансы по налогам, сборы, взносы;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

На каком основании налоговики будут списывать те или иные суммы? На основании сдаваемых деклараций и расчетов. Но многие взносы и налоги уплачиваются до получения налоговиками отчетности. А некоторые и значительно чаще: например, уплата страховых взносов происходит ежемесячно, а расчет по ним сдается один раз в квартал.

ВАЖНО! В связи с введением ЕНП меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Срок перечисления всех платежей — до 28-го числа, срок сдачи всей отчетности — до 25-го числа. При этом сохраняется периодичность уплаты и сдачи: ежемесячные платежи и отчетность остаются ежемесячными, ежеквартальные — ежеквартальными, а годовые — годовыми.

Читайте также:  Когда приходит выплата по безработице после подачи заявления

Итак, как же налоговая узнает, какую сумму списать 28-го числа, если отчетности еще нет? Для информирования налоговой создано уведомление об исчисленных суммах налога. Утверждено оно приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ и действует в 2022 году для тех, кто тестирует систему. Скорее всего, для 2023 года форма уведомления будет скорректирована. На данный момент в уведомлении отражаются следующие сведения:

  • ИНН/КПП налогоплательщика;
  • код налогового органа;
  • КПП в соответствии с расчетом или декларацией;
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • сумма налога, взноса, аванса;
  • срок уплаты.

Повторимся, вероятно, в уведомлении с 2023 года будут иные поля (возможно, вместо срока уплаты — отчетный период). Уведомления следует представить в налоговый орган до 25-го числа месяца уплаты налога, аванса, сбора, взноса. Данный срок будет работать с 2023 года, в 2022 году — иные сроки.

Итак, платежное поручение со «сложными» реквизитами заменили уведомлениями, где находятся практически те же самые реквизиты. При этом упрощенцы и работодатели получили увеличение отчетной нагрузки (уведомления по взносам надо сдавать ежемесячно, перед уплатой авансов в течение года упрощенцам придется также сдавать уведомления, хотя раньше они могли себе позволить лишь одну декларацию в год).

Как будут рассчитывать начальное сальдо на 01.01.2023 ранее поступивших от налогоплательщика платежей, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

Как избежать перехода на ЕНП?

Выше при ответе на вопрос, обязателен ли переход на единый налоговый платеж, мы писали, что в 2023 году можно искусственно притормозить этот процесс. Обязателен он будет только в том случае, если вы подали в налоговую уведомление, о котором мы рассказали в предыдущем блоке. Опишем, как именно это работает.

Лазейка есть в п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ, где указано, что в течение 2023 года уведомления об исчисленных налогах можно представлять налоговой в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей. Иными словами, допустимо будет оформлять привычные платежки, где однозначно можно определить, какой налог, сбор или взнос уплачивается, вместо уведомления. Но как только мы подадим первое уведомление, надо будет полностью переходить на новый порядок — протянуть дальше с привычными платежками уже не удастся.

Итак, если в 2023 году мы будем заполнять обычные платежки и не подавать новые уведомления, то обязательно переходить на единый налоговый платеж нам придется с 01.01.2024.

Подробнее о ЕНП мы писали в статье.

Риски при переходе на ЕНП

Стоит ли оттягивать переход на ЕНП и какие есть риски при переходе на единый налоговый платеж? Переходить на ЕНП рано или поздно придется всё равно, это надо понимать. Но возможно, есть смысл подождать с переходом, чтобы поучиться на ошибках тех, кто сделает это раньше. Конечно, риски при переходе есть, и они понятны всем практикующим бухгалтерам и предпринимателям, лично имеющим дело с налоговой инспекцией. К рискам относятся:

  • Ошибки разноса платежей.
  • При наличии недоимок, пеней, налоговики могут распределять денежные средства ЕНП неочевидным для налогоплательщика способом, что может приводить к неожиданным недоплатам, на которые налогоплательщик не рассчитывал. Придется проводить сверки с налоговой значительно чаще, чтобы отслеживать расчеты с бюджетом.
  • Как уже говорилось выше, заявленное упрощение порядка платежей ложное. Вместо одного документа вводится другой, меняются сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, что никак не уменьшает административную нагрузку, а наоборот — увеличивает. А это требует перестройки всех налаженных процессов, изменение программного обеспечения, что в условиях ухода из России компаний, отвечающих за их обновление, потребует еще больших ресурсов и создаст большие сложности.
Читайте также:  За сколько дней можно писать заявление об увольнении по собственному желанию

Итоги

Переход на ЕНП в 2022 году носит добровольный и экспериментальный характер, а в 2023-м станет обязательным для всех. Однако закон допускает возможность в 2023 году оформлять платежи по-старому, не подавать уведомления в налоговую и тем самым отодвинуть применение ЕНП до 01.01.2024. В связи с переходом на ЕНП с 2023 года меняются сроки уплаты налогов и представления отчетности.

Источник

Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года — как это будет работать

Принят закон о едином налоговом платеже для юрлиц. Организации и ИП смогут одним платежным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)

Это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. Такое уже есть для физлиц — они могут разом заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт, землю.

Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ добавляет в НК РФ новую статью о едином налоговом платеже для организаций и ИП. Они смогут одним платежным поручением перечислить деньги на счет, с которого налоговая будет распределять их на уплату:

  • налогов и авансовых платежей по ним (кроме тех, которые уплачивают физлица);
  • страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ;
  • торгового сбора;
  • сборов (кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
  • пеней, штрафов и процентов.

Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все платежи в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Эксперимент с ЕНП продлится до конца 2022 года. По его итогам решат, когда и в каком порядке вводить обязательный единый налоговый счет.

Как будет работать ЕНП в 2022 году

Налогоплательщик может решать, в какие даты и какую сумму перечислить единым налоговым платежом. Рассчитать ее минимальный размер несложно: сложите все текущие платежи и недоимки на дату перечисления. Данные можно взять из налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и требований.

Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.

Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.

При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.

Пример. ООО «Пика» должно уплатить страховые взносы за сотрудников до 15 августа. Суммы следующие:

  • ОПС — 220 000 рублей;
  • ОМС — 51 000 рублей;
  • ВНиМ — 29 000 рублей.

Остаток денег на едином налоговом счете — 90 000 рублей. На уплату взносов компании нужно 300 000 рублей, но дополнительно деньги она не перевела. Тогда остаток ЕНП налоговая распределит пропорционально суммам платежей: 66 000 рублей на ОПС (220 000 / 300 000 × 90 000), 15 300 рублей на ОМС и 8 700 рублей на ВНиМ.

Срок единого налогового платежа и уведомления

Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. По уведомлению инспекция поймет, сколько денег и на какие направления нужно зачесть. Крайние сроки следующие:

  • налогоплательщики — за пять рабочих дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
  • плательщики взносов — за пять рабочих дней до установленного срока уплаты взносов;
  • налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Читайте также:  Справка об отсутствии судимости для рвп где брать иностранцу

Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@. Его можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Основная часть уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов

В уведомление можно включить сведения только по одному платежу. Поэтому, если платежей несколько, на каждый из них нужно будет заполнить отдельный бланк.

Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Но есть ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.

Можно ли вернуть ЕНП

Налогоплательщик может вернуть на свой расчетный счет часть единого налогового платежа, которая не была зачтена и осталась после распределения переведенной суммы по всем направлениям (п. 8 ст. 45.2 НК).

Важно! Третьи лица, уплатившие единый налоговый платеж за другую компанию, не могут вернуть деньги из бюджета.

Заявление на возврат нужно подавать по специальной форме, стандартная тут не подойдет. ФНС уже разработала проект, но на данный момент он не утвержден.

Налоговики отдадут деньги в течение месяца, а за просрочку доплатят процент по ставке рефинансирования. Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.

Как перейти на единый налоговый платеж

С 1 апреля по 4 мая 2022 года нужно было подать заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно только в электронной форме по ТКС. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@.

Перед подачей заявления требуется провести сверку расчетов с бюджетом и добиться отсутствия разногласий. Важно, что сверка должна быть проведена не более чем месяц назад.

Если вы не успели подать заявление до 4 мая, то уже не сможете платить налоги одной платежкой в 2022 году. Но с 2023 года планируется внедрить аналогичный механизм, который уже станет обязательным для всех — единый налоговый счет (ЕНС).

Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года

Единый налоговый счет и соответствующие изменения в НК РФ уже приняты в первом чтении (законопроект № 46702-8).

Что нужно знать про единый налоговый счет:

  • это будет единственный способ уплаты налогов и взносов, от отдельных платежек откажутся;
  • перейти на ЕНС должны будут все, сверки и заявления для этого не нужны;
  • срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число следующего месяца;
  • срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца;
  • сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число;
  • об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов нужно будет уведомлять, но строго в электронном виде;
  • остаток денег на едином налоговом счете можно будет вернуть или зачесть в счет третьих лиц.

Безусловно, у такого механизма есть недостатки. Опасений много, больше всего пугает невозможность полноценно распоряжаться своими деньгами. Если ЕНС действительно станет обязательным с 2023 года, то придется учиться с этим жить. Скорее всего, количество споров с налоговой значительно увеличится, но наладить процесс государство планирует в 2022 году в рамках эксперимента с единым налоговым платежом. Не исключено, что обязательный переход отложат.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста