Можно ли вернуть налог за квартиру по договору долевого участия

Содержание
  1. Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме
  2. Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве
  3. Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований
  4. Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК
  5. Налоговый вычет при долевом строительстве
  6. Что такое долевое строительство?
  7. Кому полагается возврат налога при строительстве по ДДУ
  8. Максимальные суммы налогового вычета при долевом строительстве
  9. Если купили квартиру по ДДУ на свои средства
  10. Вычет при ДДУ за квартиру в ипотеку
  11. Что можно включить в вычет при долевом строительстве
  12. Если квартира по ДДУ куплена в браке
  13. Когда можно оформить налоговый вычет
  14. Как оформить вычет при строительстве жилья по ДДУ
  15. Оформление через ФНС
  16. Оформление через работодателя
  17. Частые вопросы
  18. Заключение эксперта:

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения Акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно ДДУ в строительстве в 2019 году. В конце 2020 года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2021 года.

Так как Акт приема-передачи был подписан в 2020 году, то в начале 2021 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2020 год и вернул уплаченный им в течение 2020 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2019 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2020 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры.

Читайте также:  Коллективный договор работе с краном

В начале 2021 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2020 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК).

Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан Акт-приема передачи квартиры или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры;
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2019 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2020 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2020 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Источник

Налоговый вычет при долевом строительстве

В этой статье вы узнаете, что такое имущественный вычет при долевом участии в строительстве, когда можно подавать заявление на возврат налога, какие документы понадобятся, с какого момента наступает право на льготу, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья по ДДУ на свои средства и в ипотеку, а также как можно вернуть налог через ФНС и работодателя.

Что такое долевое строительство?

При участии в строительстве квартиры по ДДУ между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. По окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную жилплощадь, которая указана в договоре.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевое строительство является имущественной льготой (ст. 220 НК РФ), положенной при приобретении или строительстве жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Эта льгота компенсирует часть расходов с помощью возврата ранее уплаченного налога.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве — это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на льготу возникает сразу после подписания Акта приема-передачи жилья. Вернуть налог вы можете по окончании календарного года после подписания Акта приема-передачи.

Кому полагается возврат налога при строительстве по ДДУ

Возврат НДФЛ положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

С 2021 г. не все доходы можно учитывать к вычету.

Вернуть часть расходов можно за:

  • оплату по трудовому договору или договору ГПХ;
  • оплату за оказание услуг;
  • доход от сдачи имущества в аренду;
  • продажу, получение в дар имущества (за исключением ЦБ);
  • некоторые другие виды дохода.

Максимальные суммы налогового вычета при долевом строительстве

В зависимости от того, какие средства вы тратите при покупке по ДДУ — личные или заемные — существуют лимиты имущественной льготы.

Читайте также:  Виды договоров с ценными бумагами

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы — 260тыс. рублей.

Иванов приобрел недвижимость по договору долевого строительства за 1,6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, он может применить льготу на всю стоимость покупки и вернуть себе 208000 рублей (13% от 1 600 000).

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, потому что 260 тыс. рублей — максимально возможная к сумма, которая вернется на ваш счет.

Петров приобрел жилье по ДДУ за 5 млн рублей. Но максимально он может заявить только 2 млн и вернет себе 260тыс. рублей (13% от 2 000 000).

Вычет при ДДУ за квартиру в ипотеку

При долевом строительстве квартиры на ипотечные средства можно вернуть налог не только на сумму основной покупки, но и по % ипотеки. Максимальный размер имущественной льготы по ипотеке составляет 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть вернуть вы можете максимум 390000 рублей (13% от 3 000 000).

Расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. Согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% от той суммы, что уже заплатили банку.

Сидоров купил недвижимость по ДДУ за 4 миллиона в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600000 рублей. Сидоров может оформить декларацию 3-НДФЛ и получить 260000 по покупке и 78000 (600 000 * 13%) за % по ипотеке.

Основной вычет при покупке

Вычет на проценты по ипотеке

Максимальный размер налогового вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Максимальный возврат при долевом строительстве составляет 650тыс. рублей на одного собственника (260тыс. по основному и 390 тыс. по % ипотеки). Чтобы не потерять деньги и использовать всю положенную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем максимальную сумму, в течение 2 дней оформим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Что можно включить в вычет при долевом строительстве

По ДДУ вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре долевого участия прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в декларацию 3-НДФЛ (пп. 3-5 п. 3 ст. 220 НК РФ) при долевом строительстве:

  1. Расходы на покупку стройматериалов;
  2. Расходы на разработку проектно-сметной документации;
  3. Расходы на услуги строительных фирм.

Такие работы как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав суммы к возврату. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в нее не войдут.

Если квартира по ДДУ куплена в браке

Недвижимость, приобретенная в браке, считается совместно нажитой, если иное не предусмотрено брачным договором. Поэтому на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга.

Читайте также:  2 ком оплата по номеру договора

Если жилье куплено в браке, и сумма покупки позволяет это сделать, оформить максимальные вычеты по ДДУ может каждый из супругов. Обращайтесь к нашим экспертам: мы составим декларации 3-НДФЛ для обоих супругов и предоставим вам в формате pdf. Или самостоятельно отправим документы в вашу инспекцию.

Когда можно оформить налоговый вычет

При покупке квартиры в долевое строительство важна дата Акта приема-передачи. С того момента, как вами получен Акт, вы получаете право на льготу. Выписка из ЕГРН в этом случае не имеет значения.

Как оформить вычет при строительстве жилья по ДДУ

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ через ФНС или через работодателя. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Налогия, и мы возьмем на себя весь процесс оформления, тем самым сэкономив ваше время и нервы.

Оформление через ФНС

Обратитесь в налоговый орган по месту прописки по окончании календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи. По окончании камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите возврат НДФЛ на свой расчетный счет.

Перечень документов при долевом строительстве квартиры :

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Акт-приема передачи;
  • Договор на отделочные работы и ремонт;
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При покупке квартиры в долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор;
  • Справка об уплаченных %.

Вы можете скачать список необходимых документов, чтобы они всегда были у вас под рукой.

Оформление через работодателя

Если вы не хотите ждать окончания календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи, оформите налоговый вычет при строительстве по ДДУ через работодателя.

Вам необходимо обратиться в ИФНС с коротким пакетом документов. Сделать это можно в Личном кабинете на сайте ФНС или лично. В течение месяца ваш работодатель получит из налогового органа Уведомление о вашем праве на вычет. После этого работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ.

  • Договор о приобретении недвижимости по ДДУ;
  • Акт приема-передачи;
  • Договор на отделочные работы и ремонт;
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При возврате налога за долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор;
  • Справка об уплаченных %.

Частые вопросы

Да, можете. Так как право на вычет возникает именно после получения Акта приема-передачи и никак не зависит от даты оформления недвижимости в собственность.

Да, недвижимое имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью. Поэтому и основной, и вычет по процентам могут получить оба супруга.

Вам необходимо подготовить уточненную декларацию 3-НДФЛ, в которой указать все расходы, включая отделку. Размер налогового вычета будет пересчитан.

Нет, имущественный вычет можно получить только на фактически уплаченные проценты. Те суммы, что только запланированы к уплате, в расчете налогового вычета не участвуют.

Заключение эксперта:

Мы рассказали, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую инспекцию, а также как оформить возврат через работодателя. Обращайтесь к нашим экспертам — в двухдневный срок мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и перешлем в ИФНС.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста