Может ли физическое лицо оплатить за другое физическое лицо по договору

Содержание
  1. КонсультантПлюс:Форумы
  2. #1 16.05.2017 16:25:16
  3. Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  4. #2 16.05.2017 16:50:56
  5. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  6. #3 17.05.2017 08:25:20
  7. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  8. #4 17.05.2017 09:48:54
  9. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  10. #5 17.05.2017 11:43:19
  11. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  12. #6 17.05.2017 12:29:38
  13. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  14. #7 17.05.2017 12:31:54
  15. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  16. #8 17.05.2017 15:03:08
  17. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  18. #9 17.05.2017 15:04:18
  19. Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски
  20. Как платят налоги по договору между двумя физлицами без статуса ИП
  21. Содержание
  22. Получатель денег платит налоги сам за себя
  23. Услуги, работы, авторские права
  24. Договор дарения
  25. Аренда и продажа
  26. Что со страховыми взносами
  27. Услуги, работы, авторские права
  28. Остальные договоры
  29. Продолжайте читать
  30. Рассылка для бизнеса
  31. Что нужно знать про проводки при оплате за третье лицо
  32. Как законодательство влияет на нюансы бухгалтерского учета оплаты за третье лицо?
  33. Перевод денег кредитору по просьбе поставщика: пример проводок у плательщика и должника
  34. Какие документы обоснуют проводки по оплате долга третьего лица?
  35. Налоговые платежи за третье лицо: проводки у должника
  36. Проводки у плательщика при погашении чужих налоговых долгов
  37. Итоги

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

#1 16.05.2017 16:25:16

Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

Добрый день!
Нужна помощь.
Заключен договор между организацией (Продавец) и физлицом (Покупатель). Допустим продажа автомобиля. Приходит другое физическое лицо, например, отец Покупателя, и говорит, что хочет внести за Покупателя денежные средства по договору через кассу.
В договоре не указано, что Покупатель обязан лично оплатить договор. Возникает вопрос, как задокументировать и подтвердить, что оплатил отец Покупателя договор Покупателя.
Между организациями все понятно: безналичный расчет, в платежном поручении указывается по чему и за что вносятся денежные средства.
А как быть с физлицами? Может, обязать Покупателя писать письмо, о том, что тот-то, например отец, исполнит обязательство по оплате, чтобы впоследствии тот же отец не заявил о неосновательном обогащении? Достаточно ли этого будет?
И кроме того, вопрос еще возникает следующий: если произойдет расторжение договора, деньги, внесенные отцом Покупателя, кому возвращать: Покупателю или тому, кто оплатил?

Заранее благодарю за помощь!

#2 16.05.2017 16:50:56

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

Если организацию какой-либо закон (правила ведения кассовых операций, ФЗ «О противодействии легализации доходов» и т.п.) не обязывает идентифицировать личность лица, производящего платеж в кассу — продавец может вообще не заморачиваться этим вопросом.
Вроде бы до миллиона идентификация не обязательна.

#3 17.05.2017 08:25:20

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

В законе о противодействии легализации (отмыванию) доходов указано, что идентификация физического лица не проводится при платежах до 15 000 рублей.

Так как быть? Обезопасит ли меня письмо Покупателя о том, что обязательство по оплате будет исполнено другим человеком, и письмо от того, кто платит, что он просит внести денежные средства по договору такому то?

#4 17.05.2017 09:48:54

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

В чем проблема оформить приходник на Покупателя? У вас отец расписываться где-то будет? Автомобиль получать?

#5 17.05.2017 11:43:19

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

А если тот же отец захочет вернуть деньги? или покупатель будет отрицать, что он вносил денежные средства

#6 17.05.2017 12:29:38

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

попробуйте попросить кредитные каникулы, или что то вроде того

#7 17.05.2017 12:31:54

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

Greenvog
вы о чем вообще?

#8 17.05.2017 15:03:08

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

Greenvog
вы о чем вообще?

у меня полное ощущение, что это обычный спамер. Правда иногда он задает реальные вопросы, поэтому в природе его постов я до конца еще не разобралась.

#9 17.05.2017 15:04:18

Re: Физлицо оплачивает договор за другое физлицо. 313 ГК. Риски

Anka17

А если тот же отец захочет вернуть деньги? или покупатель будет отрицать, что он вносил денежные средства

Читайте также:  Виды договоров возмездного оказания услуг схема

мне кажется, что вы из мухи делаете слона. Но если вопрос стоит так, то заставьте именно покупателя внести ДС, от отца их не принимайте.

Источник

Как платят налоги по договору между двумя физлицами без статуса ИП

Содержание

Получатель денег платит налоги сам за себя

Физлицо без статуса ИП платит с полученных по договору денег один из двух налогов:

  • налог на доходы физлица, он же НДФЛ — он возникает по умолчанию;
  • или налог самозанятого, он же НПД — его платят после регистрации в приложении «Мой налог».

НПД самый удобный и выгодный налог для физлица, но он не на все случаи жизни. Во-первых, его платят только с дохода от профессиональной деятельности, продажи ручного товара и сдачи в найм жилья. Во-вторых, иногда невозможно быть самозанятым, например, если превышен годовой лимит дохода в 2,4 миллиона ₽ или физлицо сдаёт в аренду нежилое помещение.

Давайте посмотрим, как физлицо будет платить налог с оплаты по разным договорам.

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Услуги, работы, авторские права

По договорам на услуги, работы, авторский заказ, продажу исключительных прав, лицензионный договор (например, на ПО) и трудовым договорам с физлицами получатель денег платит НДФЛ, если у него нет статуса самозанятого. Тогда как если бы он получил оплату от ИП или компании, они были бы обязаны сами заплатить его НДФЛ, потому что являются налоговыми агентами — ч. 1 ст. 226 и ч. 1 ст. 228 НК РФ.

То же самое для оплат по трудовому договору физлица с физлицом. Например, когда человек нанимает личного водителя, няню или помощника по хозяйству. Работник-физлицо обязан сам заплатить НДФЛ.

Почти всегда физлицо платит НДФЛ в сумме 13 % от полученной оплаты. Но есть более редкие ставки. Если доход больше 5 000 000 ₽ в год, налог будет 650 000 ₽ плюс 15% с суммы превышения. А нерезиденты — находившийся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд — платят налог по ставке 30% — ч. 3 ст. 224 НК РФ.

Например, таргетолог получил 10 000 ₽ за настройку рекламы для другого физлица. Тут НДФЛ будет 1 300 ₽: 10 000 х 13%. Таргетолог обязан заплатить его сам.

Налог надо заплатить до 15 июля следующего года. А до 30 апреля сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ на бумаге или электронно — ч. 4 ст. 228, ч. 1 ст. 229 НК РФ.

Если таргетолог оформлен как самозанятый, он заплатит с суммы по договору НПД в размере 4 % и не должен будет сдавать налоговую декларацию.

Договор дарения

С подарков физлицо платит НДФЛ 13 % и тоже сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Такой налог будет к примеру, с денежного подарка от друга. И тут есть исключение: налог не платят с подарков от супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр — 18.1 ст. 217 НК РФ.

Аренда и продажа

С дохода от сдачи в аренду помещений и оборудования, а также с оплаты за продажу физлицо платит НДФЛ 13 %.

НПД в размере 4 % можно платить с дохода от сдачи квартир, комнат и жилых домов и от продажи товара собственного производства, если человек оформлен как самозанятый.

Налог НПД нельзя платить со сдачи в аренду нежилых помещений и апартаментов. Это сказано в письмах Минфина № 03-11-11/12806 и 03-11-11/106478. С таким бизнесом придётся платить НДФЛ или задуматься о регистрации ИП на УСН или патенте.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Что со страховыми взносами

Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатного обслуживания в больнице по полису. Они идут поверх вознаграждения, а не вычитаются из него. ИП и компании обязаны заплатить страховые взносы с выплат физлицам по договорам на услуги, работы и покупку исключительных прав.

Физлицо не платит за себя страховые взносы с оплат по любым договорам. Но есть исключение: взносы в части пенсионных отчислений за себя обязан заплатить самозанятый, если он добровольно подключил их уплату в Пенсионный фонд через «Мой налог». Взносы на медстрах уже включены в налог НПД.

😲 А вот дальше — сюрприз!

Услуги, работы, авторские права

Заказчик услуг, работ, авторского заказа и покупатель исключительных прав должен заплатить за исполнителя страховые взносы в размере 27,1 % с суммы вознаграждения. Это объясняется тем, что физлицо без статуса ИП есть в перечне плательщиков страховых взносов в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. При этом взносы на социальное страхование платить не надо. Это позиция Минфина из письма № 03-15-05/9504.

Читайте также:  Договор найма коммунальной комнаты образец

К примеру, мы заплатили за таргет физлицу 10 000 ₽. Значит, до 15 числа следующего месяца, мы, как заказчики услуги, должны заплатить за него 2 710 ₽: 10 000 х 27,1 %.

Страховые взносы платят в налоговую, но не всё так просто. Сначала заказчик услуг должен встать на учёт в ИФНС как плательщик страховых взносов по месту своего жительства, подав туда заявление формы по КНД 1112525. Это правило из ч. 7.2 ст. 83 НК РФ.

Срок уплаты взносов — до 15 числа месяца, следующего за месяцем даты выплаты денег. Дальше логично, что за исполнителя надо сдать квартальный отчёт РСВ.

Понятно, что для физлица-заказчика это дополнительные деньги и хлопоты с отчётами. Поэтому, чтобы работать в белую, придётся выбирать. Либо вообще отказываться от сотрудничества с физлицом без статуса самозанятого или ИП, либо платить страховые взносы.

Не нужно платить страховые взносы с оплат за услуги физлицам со статусом самозанятых. Но в день перевода денег стоит проверить статус самозанятого — ч. 2 ст. 15 Закона о самозанятых № 422-ФЗ.

Остальные договоры

Страховые взносы физлицо за физлицо не платит впринципе по договорам из п. 4 ст. 420 НК РФ:

  • аренды помещений, квартир, машин и оборудования;
  • займа;
  • купли-покупки движимого и недвижимого имущества, долей в ООО;
  • уступки прав.

Статья актуальна на 31.05.2022

Продолжайте читать

Справка СТД-Р: заполнение, сроки и штрафы

Виды трудовых договоров и их особенности

Электронный больничный лист в 2022 году

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Что нужно знать про проводки при оплате за третье лицо

Разобраться с нюансами бухучета оплаты за третье лицо важно как самому плательщику чужого долга, так и должнику и кредитору. В каких случаях законодательство запрещает оплачивать чужие долги, а когда для этого нет препятствий? Какие счета учета в этом участвуют? Какими документами обосновать записи в бухгалтерском учете? Ответы вы найдете в материале.

Как законодательство влияет на нюансы бухгалтерского учета оплаты за третье лицо?

На порядок производимых бухгалтерских проводок при оплате за третьих лиц могут оказать влияние нормы законодательства.

Закон не запрещает компании или ИП погашать обязательства третьих лиц. Тонкости этой процедуры описаны в ст. 313 ГК РФ. Но есть ограничение для такой операции — наличие в законе или договоре между сторонами оговорки об обязательном исполнении обязательств лично участниками сделки. Если такое условие есть, дополнительные проводки в учете контрагентов не понадобятся — все перечисления в рамках договора будут происходить без участия третьих лиц.

Хотя финансово поддержать должника третьему лицу никто не запрещает. Деньги на уплату долга это лицо может перечислить, например, в рамках договора займа. В таком случае расчеты между должником и третьим лицом будут производиться в рамках договора займа с применением присущих этому виду договора бухгалтерских проводок.

Перевод денег кредитору по просьбе поставщика: пример проводок у плательщика и должника

Какими отразить проводками оплату за третье лицо? Погашение долга за третье лицо затрагивает в учете плательщика, должника и кредитора в большинстве случаев:

  • счета расчетов (60,62, 76 и т. д.)
  • счета учета расходов (44, 26, 91 и др.);
  • платежные счета (50, 51, 55).

Разберемся с проводками при оплате третьему лицу по просьбе поставщика на примере.

ООО «Пантера» реализовало партию товара стоимостью 350 000 руб. (себестоимость товара — 286 000 руб.) в адрес ПАО «Ягуар». При этом ООО «Пантера» задолжало ИП Завгородний П. Н. за аренду производственных помещений такую же сумму. ООО «Пантера» обратилось к руководству ПАО «Ягуар» с просьбой перечислить задолженность за поставленный товар напрямую на расчетный счет его арендодателя в счет погашения задолженности по арендной плате.

Как ООО «Пантера» отразит эту операцию в своем учете, показано на рисунке ниже (для упрощения примера считаем, что НДС в расчетах не участвует):

Такие проводки применяются при оплате за поставщика третьему лицу в учете самого поставщика. Какие при этом требуется сделать проводки у плательщика при оплате за третье лицо, смотрите ниже:

В учете кредитора проводки будут еще проще. На основании уведомления должника и выписки из банка о полученной от третьего лица сумме он закроет задолженность должника. Никакие дополнительные проводки не потребуются.

Какие документы обоснуют проводки по оплате долга третьего лица?

Оплата долга за третье лицо, как и любая хозяйственная операция, подлежит отражению в учете у всех сторон, задействованных в процедуре погашения долга. Чтобы сделанные в учете записи были обоснованы, нужны подтверждающие документы.

Возможность уплаты долга третьим лицом может быть изначально предусмотрена договором. Однако только этого недостаточно для обоснованного отражения операции в учете.

В целом, можно назвать несколько документов-оснований в такой ситуации:

Читайте также:  Как прошить договор с помощью люверсов

1. Письмо от должника к плательщику с просьбой погасить задолженность перед кредитором по указанным реквизитам.

2. Договор — поручение на оплату.

Этот документ желательно оформить для подтверждения операции погашения долга. Обычно его требуют налоговые инспекторы при проверках. Хотя в законодательстве отсутствует требование об обязательном оформлении такого договора при оплате задолженности третьего лица.

3. Копия платежного поручения, подтверждающая произведенный платеж.

Копия платежки с отметкой банка об исполнении платежа будет служить доказательством погашения долга и подтверждать не только дату и сумму платежа, но и фактического плательщика и получателя денег. В платежном поручении должна быть правильно сформулирована назначение платежа — указано, что перечисление денег производится в счет погашения долга за другое лицо. Потребуется перечислить реквизиты должника, позволяющие без затруднений его идентифицировать (наименования, ИНН и т. д.). Иначе полученная кредитором сумма может быть отнесена к необоснованному обогащению, и ее придется вернуть.

4. Уведомление в адрес кредитора о произведенном платеже и акт сверки взаиморасчетов с ним.

Этими документами компания, долг которой оплачен третьим лицом, подтвердит обоснованность отражения в учете факта погашения кредиторской задолженности.

Какие нужно сделать в учете проводки при оплате за третьих лиц налоговых долгов, расскажем в следующем разделе.

Налоговые платежи за третье лицо: проводки у должника

Ни один другой платеж не требует строгого выполнения платежных сроков, как группа налоговых платежей (налоги, сборы, страховые взносы). Если с контрагентом в большинстве случаев можно договориться по поводу переноса сроков или добиться рассрочки платежа, с налоговыми платежами дело обстоит намного сложнее. За просрочку налоговых платежей налогоплательщик страдает по всем направлениям:

  • материально — вынужден уплачивать пени и штрафы за любое опоздание с налоговыми платежами (в том числе при просрочке в 1 день);
  • репутационно — благодаря сервису «Прозрачный бизнес» информация о неуплаченных налогоплательщиком налогах, сборах и взносах не является закрытой. Заинтересованные лица при оценке потенциального партнера при наличии такой информации могут решить вопрос потенциального партнерства не в его пользу;
  • в основной хозяйственной деятельности — если компания планирует участвовать в конкурсах на получение выгодных для себя заказов. Среди обязательных критериев отбора претендентов для исполнения заказа может быть требование об отсутствии неуплаченных налогов и сборов.

В результате вопрос своевременного погашения налоговых платежей для большинства налогоплательщиков стоит всегда остро. И возможность погашения таких сумм третьими лицами приобретает особую актуальность. Тем более, что с 2017 года такая возможность напрямую предусмотрена в ст. 45 НК РФ.

В бухучете налогоплательщика, за которого перечисляются налоговые платежи, производятся следующие записи:

Проводки у плательщика при погашении чужих налоговых долгов

В предыдущем разделе мы разобрались с проводками, производимыми налогоплательщиком при погашении третьим лицом его налоговой задолженности. Какие записи нужно произвести в такой ситуации в своем бухучете плательщику?

Схема проводок в учете плательщика показана на рисунке ниже:

Существует ограничение при уплате налоговых сумм за должника — погасить налоговый долг за третье лицо можно только деньгами. Направить на эти цели собственную налоговую переплату не получится. В налоговом законодательстве такой способ погашения налоговой задолженности за третье лицо не предусмотрен (письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-02-07/1/41421).

А можно ли уплатить за третье лицо налоговые долги, которые возникли ранее 2017 года — момента, начиная с которого в законодательстве прописали возможность уплаты за третьих лиц налогов и страховых взносов? Налоговики не возражают и признают такие платежи легитимными.

Итоги

Факт оплаты за третье лицо проводками отражается в бухучете и у плательщика, и у кредитора, и у должника. Плательщик сначала отражает перечисление денег кредитору за должника по его просьбе, а затем проводит взаимозачет (если он сам был должен поставщику). Если изначально долга не было, закрывает возникшую задолженность при получении денег или иных активов от поставщика (должника). Должник и кредитор задействуют в этой операции учетные счета в зависимости от вида задолженности и иных нюансов учетного и законодательного характера.

Все операции на счетах бухучета должны подтверждаться документально, поэтому договоренности важно оформить письменно и сформировать полный пакет бумаг (платежные поручения, письма, договоры и т. д.).

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста