Корректировочная справка что это такое

Универсальный корректировочный документ

Универсальный корректировочный документ включает в себя корректировочный счет-фактуру и извещение об изменении цены товара, услуги и т.д. Документ важен для компаний, которые платят НДС, поэтому надо серьезно отнестись к его заполнению, чтобы у налоговой не было претензий. Расскажем подробнее, что представляет собой эта бумага и как правильно внести в нее все сведения.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Общие сведения

Налоговая в своем письме от 17 октября 2014 года №ММВ-20-15/86@ рекомендовала фирмам новый документ — универсальный корректировочный. В Приложении №1 к письму опубликована сама форма, в остальных рассказывается, в каких ситуациях ее нужно заполнять, как правильно это делать и т.д.

Характер названного бланка рекомендательный, поэтому организации сами решают, будут они использовать эту бумагу или нет.

Документ формируют на основании ФЗ №402 от 6 декабря 2011 года («Закон о бухучете»), поскольку изменение цены товара после его отправки — это факт хозжизни организации, его надо подтвердить первичным учетным документом.

Кроме того, п. 3 ст. 168 НК РФ гласит, что при изменении стоимости отправленных или переданных товаров и т.д. организация-продавец должна выставить корректировочный счет-фактуру (далее — КСФ) за 5 рабочих дней. Сам бланк КСФ уже включен в УКД — он помещен в черную рамку.

Когда компании заполняют УКД

  1. Если стоимость ранее осуществленной поставки поменялась из-за изменения цены и/или уточнения числа отгруженных товаров и т.п. и предложение об изменении поступает от продавца, при этом требуется согласие покупателя или нет (если раньше были установлены договоренности).
  2. Если продавцу необходимо задокументировать согласие с претензией компании-покупателя в случае выявления недочетов по количеству и качеству товаров и т.п. при их приеме и при этом не был подписан документ о расхождении доверенным лицом продавца.

Документ не нужно использовать:

  1. Если стоимость поменялась из-за допущения продавцом какой-либо ошибки в документах.
  2. Если имеет место ситуация, для которой надо использовать специальный порядок оформления бумаг (возврат товара, например).

Как заполнить УКД

В форме много реквизитов, разберем каждый из них.

Что такое статус УКД и что отметить

Данный реквизит носит информационный характер. Выбирают код «1», если документ выступает как КСФ + первичка, то есть соглашение или уведомление об изменении цены. В этом случае бумага будет основанием для вычета НДС.

Цифру «2» пишут, если документ применяют только в качестве первичного учетного, то есть это просто соглашение или уведомление об изменении цены. Хозсубъекты на упрощенке могут использовать документ со статусом «2», обязанности по перечислению НДС не будет.

Шапка УКД

Здесь необходимо указать такие сведения (они аналогичны тем, что прописаны в бланке КСФ):

  • Номер заполняемого документа, дата.
  • Какой КСФ исправляют (номер и дату). Заполняют при необходимости.
  • К какому счету-фактуре формируется (также номер и дату бумаги). Этот пункт не заполняют, если документ имеет статус «2».
  • Номер с учетом корректировки.

Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями. Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

  • Название компании-продавца, ее адрес, ИНН, КПП.
  • Название второй стороны сделки, адрес, ИНН, КПП.
  • Название валюты и ее код.
Читайте также:  Какая справка необходима для налогового вычета

Что важно знать о датах! В бумаге указывают 2 даты: дату составления (строчка (1)) и дату, когда покупатель согласился на изменение стоимости товара (или дату получения оповещения о изменении стоимости), — это строчка [13]. Первую дату ставит продавец, а вторую — фирма-покупатель.

Если статус «1», то в строку (1) вписывают реальную дату оформления первичного документа и КСФ. День составления — обязательный его реквизит. Выставлять этот документ, согласно законодательству, нужно не позднее 5 календарных дней с момента формирования бумаг, на основании которых осуществляется изменение стоимости товаров.

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

Если статус «2», то должна стоять дата совершения хозоперации (ст. 9 ФЗ №402-ФЗ).

Даты в строках (1) и [13] могут совпадать либо отличаться: в строке [13] отмечена более поздняя, чем в (1).

Основная часть

Здесь нужно заполнить таблицу. Она аналогична той, которая представлена в корректировочном документе.

Что надо вписать:

  • Порядковый номер записи. Это дополнительный реквизит для заполнения. Его указывают по желанию.
  • Код товара/услуги/работы. Также не считается обязательным к включению в документ.
  • Название товара или описание произведенных работ, оказанных услуг и т.д.
  • Показатели в связи с изменением стоимости товаров.
  • Единица измерения и ее код по ОКЕИ.
  • Количественные показатели.
  • Стоимостные показатели.
  • Сумма акциза. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
  • Налоговая ставка. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
  • Сумма налога.
  • Стоимость общая.

В конце таблицы нужно подвести итоги — указать получившуюся стоимость.

Далее нужно обозначить реквизиты передаточных/отгрузочных бумаг, документ-основание для корректировки стоимости и какие-либо другие данные.

Особенности подписания

В бланке УКД создано 6 строк для подписания документа. Подписи под таблицей проставляются всегда при статусе бумаги «1». Там расписываются глава фирмы или доверенное лицо и главный бухгалтер. При статусе УКД «2» такие подписи не являются обязательными.

В строчках для подписей [8] и [9] надо отметить сотрудника, который имеет право предлагать покупателю изменить стоимость товаров или оповещать о таком факте. Нужно написать должность сотрудника, его ФИО. Если у него есть право на подписание данной бумаги, то снова подписывать ее не надо. Можно обозначить только должность и ФИО.

В строке [10] надо отметить информацию о сотруднике, который отвечает за оформление факта хозжизни компании. Это лицо может совпадать с тем, что указано выше (строки [8] и [9]): аналогично обозначают только должность и ФИО без постановки подписи.

В строку [12] вписывают данные о работнике, который имеет право согласовывать изменение стоимости товара и т.п. от лица покупателя, если требуется данное действие. В строке [14] расписывается сотрудник, который отвечает за оформление факта хозяйственной жизни организации. Если это тот же сотрудник, что и в строке [12], то указывают ФИО и должность, а подпись второй раз ставить не нужно.

Важно! О заполнении счета-фактуры и КСФ можно прочитать в нашей статье.

Источник

Бухгалтерская справка об исправлении ошибки — образец

Назначение бухгалтерской справки

Бухгалтерская справка — универсальный первичный документ, который используется:

  • для исправления ошибок, допущенных при оформлении типовых учетных операций;
  • проведения операций, требующих ручного распределения начисленных сумм;
  • оформления проводок, для которых отсутствуют типовые формы учетных документов.

Наиболее часто посредством бухгалтерской справки исправляют выявленные учетные ошибки. Универсальность этого документа позволяет применять его как для корректировки данных текущего отчетного периода, так и для исправлений, относящихся к предшествующим годам. При этом исправления, связанные с текущим периодом, отражаются либо операциями по допроведению сумм, либо сторнирующими, что дает возможность сохранить корректность суммарных оборотов по счетам за период.

Читайте также:  Кто может оплатить госпошлину за подачу искового заявления

Корректировки по предшествующим годам проводятся в корреспонденции со счетом 91 с отнесением сумм необходимых исправлений в прочие доходы или прочие расходы.

Подробнее об особенностях процедуры исправления ошибок в зависимости от их существенности и от того, когда они выявлены, читайте в статье «Способы исправления в бухгалтерском учете и отчетности».

Справка позволяет одновременно отражать исправления, вносимые как в бухгалтерский, так и в налоговый учет (ст. 313 НК РФ), и за счет этого сохранять правильность соотношения между данными 2 учетов.

Если вы выявили ошибку при расчете налога на прибыль, например, не учли какие-то расходы и переплатили налог, то для ее исправления также необходимо оформить бухгалтерскую справку. Получите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс». и переходите к образцу оформления документа.

Форма и необходимые реквизиты справки

Бухгалтерская справка установленной формы существует только для государственных органов и учреждений (форма 0504833 по ОКУД, утвержденная приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н).

Для всех прочих налогоплательщиков она не имеет строго определенного вида, но, как всякий первичный документ, должна составляться с соблюдением требований о наличии обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), таких как:

  • наименование субъекта, оформляющего документ;
  • название документа и дата его составления;
  • содержание производимой операции;
  • необходимые количественные и суммовые показатели, относящиеся к осуществляемой операции;
  • подписи ответственных лиц с их расшифровкой и указанием должностей.

Описание сущности производимой операции возможно как в текстовом, так и в табличном виде. Поскольку бухгалтерская справка является одним из официально разрешенных к применению первичных учетных документов, ее форму, разработанную самостоятельно, рекомендуется утвердить в учетной политике.

О принципах, которыми необходимо руководствоваться при составлении учетной политики, подробнее читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2022)».

Утвержденная форма и наличие в справке обязательных реквизитов придают ей значение документа, оформленного с соблюдением всех необходимых правил. Это может сыграть свою роль при ее предъявлении в процессе налоговой проверки.

Нюансы основного содержания справки

В основной части бухгалтерской справки, посвященной исправлениям, должны быть подробно изложены:

  • суть сделанной ошибки;
  • номера и даты документов, с которыми связаны исправления;
  • обоснование исправлений и принятые решения по корректировкам;
  • необходимые расчеты с их разбивкой по периодам, к которым относятся рассчитанные суммы, если это имеет значение для бухгалтерского учета и расчета налогов.

В текст справки могут не входить сами расчеты, необходимые для ее составления. Они так же, как и копии первичных документов, при принятии к учету которых изначально была допущена ошибка, могут быть приложениями к справке.

Обязательным условием будет одновременное отражение проводок, относящихся к бухгалтерскому и налоговому учету. Для налогового учета справка послужит необходимым документальным обоснованием принятия к учету расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).

При ведении автоматизированного учета данные, относящиеся к налоговым, могут заполняться по бухгалтерским данным в автоматическом режиме при нажатии соответствующей кнопки, как это происходит в программе «1С». при заполнении документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Если исправления касаются операций стандартного характера и влекут за собой изменения в нескольких накопительных регистрах, то в программах для внесения исправлений вместо бухгалтерской справки возможно использование такой операции, как «Корректировка записей регистров» (программа «1С»), которая позволит корректно сделать исправления во всех отчетах, где зафиксированы ошибочные данные.

Один из возможных образцов оформления бухгалтерской справки в связи с выявленной учетной ошибкой вы найдете на нашем сайте, вы можете скачать его по ссылке ниже:

А что делать, если в текущем периоде выявили ошибки прошлых лет? Получите бесплатный пробный доступ к системе «КонсультантПлюс» и изучите как исправить такие ошибки на примерах с проводками.

Читайте также:  Через сколько приходит возврат налога после подачи заявления 2022

Итоги

Бухгалтерская справка — первичный учетный документ, приобретающий особое значение в ситуациях, когда необходимо исправление допущенных учетных ошибок. Для большинства налогоплательщиков строго установленной формы такой справки нет, но тем не менее при ее оформлении требуется соблюдение определенных правил.

Источник

Корректировочная справка по розничным продажам при возврате товара от покупателя

  • возврат от покупателей-физлиц, которым СФ не выставлялись (РОЗНИЦА).
  • в Книге покупок регистрируется корректировочный документ содержащий суммарные (сводные данные) по операциям возврата по итогам месяца, квартала.
  • сводная справка для розничных продаж (месяц, квартал);
  • заполняется автоматически по розничным продажам (Отчет о розничных продажах);
  • регистрируется в Книге продаж одной строкой;
  • печатная форма «своя», т.к. нормативно не утверждена.
  • корректировочная справка по розничным продажам (месяц, квартал);
  • заполняется автоматически по возвратам розничных продаж (Отчет о розничных продажах);
  • регистрируется в Книге покупок одной строкой – гр. 3 ссылка на корректируемую сводную справку и гр. 5 сводная справка на возврат;
  • печатная форма «своя» т.к. нормативно не утверждена;
  • всегда на уменьшение, т.к. производится возврат.

Счета-фактуры выданные – Создать – Сводная справка по розничным продажам => Книга продаж (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Счета-фактуры выданные – Создать – Корректировочная справка по розничным продажам => Книга покупок (NEW).

Как оформить возврат, если он относится к продажам нескольких периодов (мес., кв.). Например, в марте возвращаются товары, которые были приобретены в январе, феврале, марте?

Корректировочная справка по розничным продажам составляется отдельно за каждый период продажи (мес., кв.) – за январь, за февраль и за март, а не одна общая на весь возврат.

Организация реализует товары физическим лицам через розничную автоматизированную точку с применением продажных цен.

21.01.2019 отгружены товары шторы «Ингрид» (2 шт.) на общую сумму 4 800 руб. (в т.ч. НДС 20%).

31.01.2019 отгружены товары шторы «Ингрид» (3 шт.) на общую сумму 7 200 руб. (в т.ч. НДС 20%).

01.02.2019 покупателем возвращен поставщику комплект штор, приобретенных 21.01.2019 – 1 шт. на сумму 2 400 руб.

Учет у продавца

  1. Отчет о розничных продажах – вкладка Товары.
  2. Поступление наличных.
  3. Сводная справка о розничных продажах , КВО 26.
  4. Отчет о розничных продажах – вкладка ВозвратыДата документа продажи + № чека.
  5. Выдача наличных.
  6. Корректировочная сводная справка о продажах , КВО 17.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Сводная справка по розничным продажамВ программе 1С появился новый документ Счет-фактура выданный с видом.
  2. Единый корректировочный счет-фактура при возврате товара от покупателя.
  3. Вычет НДС при возврате аванса от покупателя.
  4. Чек при возврате товара.

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Обсуждение (3)

Доброе утро. Спасибо за труд.

Добрый день, подскажите как быть, если возврат был в текущем квартале, а первоначальный отчет о розничных продажах был в прошлом квартале. В этом случае в корректировочную справку не тянет отчет с возвратом. Не видит его программа.

Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Обязательное уведомление о персональных данных в Роскомнадзор с 1 сентября 2022 года

Электронный кадровый документооборот и порядок обработки персональных данных. Законодательный обзор

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Самоучитель по учету ОС в 1С Бухгалтерия

Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8.3 для начинающих от БухЭксперт8

Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: вопросы и ответы

Очень ждали этот вебинар чтобы разобраться с авансами. Спасибо!

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста