Коллективный договор премия к юбилею

В коллективном договоре есть положение о выплате в связи с юбилеем,

В коллективном договоре есть положение о выплате в связи с юбилеем, мне 65 лет отдел кадров отказал в выплате ссылаясь не понятно на какой документ, объясните, что нового в законодательстве?

Ответы на вопрос:

Ничего нового нет. Если предусмотрено коллективным договором отказ не правомерен. Обратитесь в комиссию по трудовым спорам, в инспекцию труда.

Выплата к юбилею сотрудника регулируется исключительно локальными актами работодателя.

Лучше с обратной стороны.

Если есть коллективном такая выплата, и что-то поменялось.

Не понятно что, ее надо оттуда убрать.

Вопрос на какой документ?

В рассматриваемой ситуации Вы вправе обратится к руководителю организации с письменным заявлением об указанной выплате, ссылаясь на условия действующего коллективного договора.

Похожие вопросы

Премия к юбилею

На работе к юбилею выплачивают премию 20 тысяч рублей. А мне не выплатили. Через неделю я спросила у начальника отдела, почему, он сказал, что забыл вовремя написать директору служебку. Но так и не написал. К тому же у нас коллективный договор закончился, видимо там это прописано, про премию к юбилею. Однако после этого другой юбилярше выплатили премию. Прошло три месяца, я в обиде, хочу потребовать премию, как это сделать, не пропущен ли срок, может ли директор отказать, сослаться на то, что колдоговор закончился?

Агния, доброй ночи.

Премии, в отличие от зарплаты, юридически относятся не к вознаграждению за труд, выплата которого обязательна, а к поощрениям (ст. 129, 192 ТК РФ).

В качестве стимулирующих в ч. 1 ст. 129 ТК РФ указаны следующие выплаты:

— доплаты и надбавки стимулирующего характера;

— иные поощрительные выплаты.

Все перечисленные выплаты устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Это следует из ч. 2 ст. 135 ТК РФ. Упомянутые локальные нормативные акты принимаются с учетом мнения представительного органа работников, что следует из ч. 4 ст. 135 ТК РФ, и не должны ухудшать положение работника по сравнению с действующим законодательством, что следует из положений ч. 4 ст. 8 ТК РФ.

Таким образом, если коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом работодателя предусмотрены перечисленные выплаты, условие о них должно содержаться в трудовых договорах работников. Это следует из совокупности норм абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 2 ст. 135 ТК РФ.

Т.о. если в кол/договоре прямо указаны выплаты премии к юбилеям в честь 50,60,70 и т.д-летию, то лишили Вас премии на юбилей не законно.

Советую Вам ознакомиться с содержанием в отношении премий на юбилеи в Вашем коллективном договоре на предприятии-утвержденном на МОМЕНТ Вашего дня рождения (т.е. действующего ТОГДА). Исходя из этого уже наверно стоит письменно обратиться к руководству-со ссылками на Положения колдоговора и затребовать письменного объяснения.

Как сделать-решать Вам. Обидно, конечно, но если планируете еще там работать-то лучше попробовать решить этот вопрос мирно (хотя бы через начальство).

Источник

Когда премия к памятной дате организации должна облагаться страховыми взносами?

Orathai164 / Depositphotos.com

Премии сотрудникам к различным памятным для учреждения датам, как, например, юбилейная дата со дня создания, часто включаются в перечень выплат, установленных коллективным договором, положением об оплате труда, иными локальными актами.

Однако при начислении подобных выплат бухгалтеру следует еще раз внимательно взглянуть на критерии, в соответствии с которыми назначается премия. Иначе юбилей учреждения может быть омрачен штрафными санкциями от налоговой инспекции, как это произошло в ситуации, ставшей предметом очередного судебного разбирательства.

К 50-летию организации сотрудникам выплачена единоразовая премия. При проведении выездной проверки правильности расчета по страховым взносам налоговые инспекторы установили, что взносы на указанные выплаты не начислены и не уплачены. ИФНС вынесла решение о взыскании с организации доначисленной суммы страховых взносов, штрафа за их несвоевременную уплату и пени. Организация, пытаясь доказать, что выплаченные премии носят социальный характер, а потому не должны облагаться взносами, обратилась в суд.

Но от первой инстанции до кассации судьи были на стороне налоговой инспекции, поскольку было установлено (Постановление АС Поволжского округа от 16 июня 2020 г. № Ф06-60061/20), что:

  • в разделе «Выплаты социального характера» коллективного договора премия к 50-летию организации не поименована;
  • выплачивалась премия только действующим работникам; (сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, пенсионеры, бывшие работники в списки по премированию не включены)
  • конкретный размер премии установлен приказом руководителя, а характер ее расчета показывает прямую зависимость размера выплаты от должности работника, его квалификации, размера зарплаты, стажа, а также сложности, качества и количества выполняемой работы.
Читайте также:  Можно ли договор скрепить печатью для документов

Учитывая все это, а также тот факт, что спорные выплаты не поименованы в ст. 422 Налогового кодекса в качестве выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, суд пришел к выводу, что произведенные выплаты являются элементом оплаты труда, носят стимулирующий характер, а значит, подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов.

Источник

Коллективный договор премия к юбилею

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Надо ли указывать в локальном акте разовые премии (к юбилейным датам, к 8 Марта, по итогам экономии)? Входят ли разовые премии в расчет среднего заработка?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Работодатель вправе предусмотреть выплату разовых премий в трудовом и (или) коллективном договорах либо в локальном нормативном акте. В этом случае разовая премия будет составной частью системы оплаты труда. Вместе с тем разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда учреждения и назначаться лишь распоряжением или приказом руководителя.
Если разовая премия закреплена в коллективном договоре, трудовом договоре, соглашениях или в локальных нормативных актах работодателя, то она должна учитываться при исчислении среднего заработка.

Обоснование вывода:
Вопросы премирования работников регулируются статьями 57, 129, 135, 191 ТК РФ. В силу ст. 22 ТК РФ работодатель имеет право принимать локальные нормативные акты, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с частью первой ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.
Согласно ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая системы премирования, могут устанавливаться трудовыми и (или) коллективным договорами (ст. 41, 57, ст.135 ТК РФ), а также локальным нормативным актом организации (например, положением о премировании, положением об оплате труда) (ст. 8 ТК РФ)*(1).
При этом если учреждение предусмотрит выплату разовых премий в указанных документах, то в этом случае разовая премия будет составной частью системы оплаты труда, следовательно, ее нужно будет учитывать при расчете среднего заработка. Вместе с тем разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда учреждения и назначаться лишь распоряжением или приказом руководителя.
В информации от 10.12.2018 специалисты Роструда напомнили, что установление порядка и размеров выплаты премий, а также условий лишения или снижения премиальных выплат является исключительной прерогативой работодателя*(2).
Средний заработок определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение).
Согласно части второй ст. 139 ТК РФ и подп. «н» п. 2 Положения для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат, в том числе предусмотренные системой оплаты труда премии.
Под разовыми премиями обычно понимают выплаты, не зафиксированные в документах, устанавливающих систему оплаты труда, либо выплаты, производимые нерегулярно, от случая к случаю, при достижении какого-либо конкретного результата. В Положении нет правила о том, что разовые премии не учитываются при исчислении среднего заработка. В этом нормативном правовом акте вообще не используется такой термин. Из Положения следует, что любая фактически начисленная премия учитывается при расчете среднего заработка, если она упомянута в документе, где перечислены все причитающиеся работникам элементы заработной платы. Таким образом, для учета премии в среднем заработке важно не то, как часто она выплачивается, а то, на основании какого документа это происходит. Премия, которая выплачена по приказу работодателя, рассчитанному на однократное применение, помимо сумм, возможность выплаты которых предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом, считается выплаченной вне системы оплаты труда и не учитывается при исчислении среднего заработка. В письме Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772 также указано, что в расчет среднего заработка включаются такие премии и вознаграждения, которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации, независимо от периодичности выплат, при условии начисления их в расчетном периоде. Такая точка зрения неоднократно высказывалась Рострудом (письмо Роструда от 23.10.2007 N 4319-6-1), а также в индивидуальных консультациях на информационном портале «Онлайнинспекция.РФ» (смотрите вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2, вопрос-ответ 3, вопрос-ответ 4).
Таким образом, если премия не упоминается в локальном нормативном акте, которым установлена действующая у данного работодателя система оплаты труда. То эта премия не учитывается при исчислении среднего заработка.

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Премии, учитываемые при расчете среднего заработка.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Евсюкова Валентина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Читайте также:  Для чего заключается доп соглашение к договору

————————————————————————-
*(1) В соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель имеет право принимать локальные нормативные акты, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
В силу части четвертой ст. 135 ТК РФ локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников. При отсутствии представительного органа работников работодатель принимает локальный нормативный акт самостоятельно (часть вторая ст. 8 ТК РФ).
Законодательство не содержит примерного текста положения о премировании или рекомендаций по его составлению. Работодателям остается руководствоваться только собственным опытом создания других локальных актов. Поэтому в каждой организации структура положения о премировании должна отражать специфику его деятельности.
*(2) В положении о премировании обычно указывают:
— цели, которые преследует администрация организации, премируя сотрудников;
— круг лиц, которым выплачивается премия;
— источники финансирования;
— условия, которые надо выполнить, чтобы получить премию;
— размеры, сроки, порядок начисления и выплаты премий.

Источник

Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника? , 2020)

Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника?

Премия к юбилею работника облагается НДФЛ. Если премия является частью зарплаты, то она облагается страховыми взносами и учитывается в расходах по налогу на прибыль. Если премия является социальной выплатой, то она не облагается страховыми взносами и не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
По вопросу налогообложения премий возможны споры с контролирующими органами.
Премии являются поощрением работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, относятся к стимулирующим выплатам и включаются в состав заработной платы работника (ст. ст. 129, 191 ТК РФ).
Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12). Таким образом, премия работнику организации может быть как составной частью оплаты труда (стимулирующей выплатой), так и выплатой социального характера, не зависящей от трудовых обязанностей и производственных результатов. Вопрос классификации премии к юбилею работника и, соответственно, ее налогообложения является спорным и зависит, в частности, от документального оформления и порядка назначения. Так, например, если размер премии зависит от должности или стажа работника, то такая премия является составной частью зарплаты.

НДФЛ с премии к юбилею работника
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Поэтому премия облагается НДФЛ в общем порядке.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Дата фактического получения дохода в виде премии к юбилею определяется как день выплаты дохода в виде премии к юбилею налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400 (направлено Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217)). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
При этом освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 руб., в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы с премии к юбилею работника
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, выплачиваемые в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ).
База для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением не облагаемых страховыми взносами сумм (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете организации определенной суммы премии, подлежащей выплате в пользу конкретного работника, независимо от даты непосредственной выплаты в пользу работника и даты издания приказа о премировании работников (п. 1 ст. 424 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).
Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Если премия к юбилею работника является составной частью заработной платы, связана с производственными результатами, то она облагается страховыми взносами, поскольку не поименована в упомянутом перечне (п. 1 Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608).
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 215/13 указано: из содержания ст. ст. 15, 16, 56, 57, 129, 135 и 191 ТК РФ следует, что разовые премии (в этом деле рассматривались премии работникам к Новому году) связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и имеют стимулирующий характер. Поэтому такие выплаты являются элементами оплаты труда и работники получают их в рамках трудовых отношений. Следовательно, спорные премии относятся к объекту обложения страховыми взносами и подлежат включению в базу для их начисления.
При этом выплачиваемые единовременно в виде премий суммы, связанные с достижением юбилейной даты со дня рождения или с юбилеем трудовой деятельности, не являются стимулирующими, так как не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являются вознаграждением за труд, в связи с чем данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов (Определение Верховного Суда РФ от 06.04.2017 N 306-КГ17-2349).
Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.02.2019 N Ф10-346/2019).
Судьи анализировали положения ранее действовавшего Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», однако, по нашему мнению, вывод актуален и сейчас, поскольку положения НК РФ в этой части аналогичны нормам Федерального закона N 212-ФЗ.
На основании изложенного можно сделать вывод о том, что если выплата премии к юбилею работника не связана с его трудовой функцией, не зависит от квалификации, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не была направлена на стимулирование или поощрение труда этого работника, то указанная выплата не включается в базу обложения страховыми взносами.
Если премия выплачена по результатам производственной деятельности, в том числе и в связи с юбилеем работника, то есть относится к оплате труда, то она облагается страховыми взносами.
В аналогичном порядке облагаются премии к юбилею работника и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве (ст. ст. 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», Определение Верховного Суда РФ от 13.10.2016 N 306-КГ16-13002).

Читайте также:  Коллективный договор обязателен ли заключать

Премия к юбилею работника при исчислении налога на прибыль
К расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся, в частности:
начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели (п. 2 ч. 2 ст. 255 НК РФ);
единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ (п. 10 ч. 2 ст. 255 НК РФ);
другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
При определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. п. 21, 22 ст. 270 НК РФ).
Если премия к юбилею работника предусмотрена трудовым и коллективным договорами (локальным нормативным актом), зависит от производственных результатов работника, стажа или должности (т.е. является стимулирующей выплатой), то она учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина России от 25.03.2020 N 03-03-06/2/23573, от 08.07.2019 N 03-03-06/1/49986, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.08.2016 N Ф05-10182/2016).
Если премия к юбилею работника не соответствуют требованиям ст. 129 ТК РФ, ст. ст. 252, 255 НК РФ, не отражена в трудовом и (или) коллективном договорах, не связана с производственными результатами работника (т.е. является социальной выплатой), то она не учитывается в расходах по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167, Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.04.2015 N Ф08-894/2015, Арбитражного суда Московского округа от 12.07.2016 N Ф05-9407/2016).
Таким образом, премию к юбилею работника можно учесть в расходах по налогу на прибыль, если она предусмотрена трудовым и коллективным договорами (локальным нормативным актом) и является частью заработной платы (например, зависит от производственных результатов, от должности или стажа). В противном случае указанная премия не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
В зависимости от конкретных обстоятельств не исключены споры с контролирующими органами по вопросу обложения страховыми взносами и налогом на прибыль организаций сумм премий, выплачиваемых к юбилею работника. Поэтому рекомендуем уточнить в своем налоговом органе налогообложение премии с учетом всех обстоятельств, в том числе с учетом конкретного документального оформления ее выплаты.

Подготовлено на основе материала
И.В. Просекова,
советника государственной
гражданской службы РФ
2 класса

См. также: Как облагается НДФЛ премия к юбилею организации?

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста