Как прописать аванс по договору гпх образец

Содержание
  1. Договор аванса
  2. Преамбула
  3. Договор об авансе
  4. Предмет соглашения
  5. Права и обязанности
  6. Ответственность сторон
  7. Форма договора
  8. Аванс по договору ГПХ в 1С:ЗУП 3.1
  9. Расчеты по договору ГПХ с авансом
  10. Пошаговая инструкция
  11. Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг
  12. Перечисление аванса по договору ГПХ
  13. Нормативное регулирование
  14. Учет в 1С
  15. Проводки по документу
  16. Уплата НДФЛ в бюджет с аванса
  17. Нормативное регулирование
  18. Проводки по документу
  19. Отражение в регистрах НДФЛ аванса по договору ГПХ
  20. Отражение в учете услуг по договору ГПХ
  21. Нормативное регулирование
  22. Учет в 1С
  23. Декларация по налогу на прибыль
  24. Перечисление вознаграждения по договору ГПХ
  25. Уплата НДФЛ в бюджет
  26. Отражение в регистрах НДФЛ вознаграждения по договору ГПХ
  27. 6-НДФЛ
  28. Отражение в регистрах страховых взносов вознаграждения по договору ГПХ
  29. Расчет по страховым взносам
  30. Проверка взаиморасчетов
  31. Взаиморасчеты с работником
  32. См. также:
  33. Похожие публикации
  34. Обсуждение (3)

Договор аванса

Понятие аванса можно охарактеризовать следующим образом – это некоторая предоплата в виде денежной суммы или какой-либо имущественной ценности.
Аванс может быть использован в разных типах договоров и является частью суммы какой-либо сделки. Он может использоваться при покупке недвижимости, при оплате некоторых работ и в других случаях.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Договор аванса представляет собой письменное закрепление передачи предоплаты в пользу Продавца.
Ниже мы рассмотрим, как заключается договор аванса на примере купли-продажи квартиры.

Преамбула

Договор об авансе

Мы,
Гражданин Лысенко Владислав Михайлович, 01.01.2001 года рождения, проживающий по адресу г. Курган, 8 микрорайон, д. 38, кв. 89, паспорт ХХХХ ХХХХХХ, выдан УФМС России по Курганской области в г. Кургане 00.00.0000, именуемый в дальнейшем Продавец
И
Гражданка Гузеева Марина Альбертовна, 01.01.2000 года рождения проживающая по адресу 24 микрорайон, д. 47, кв. 6, паспорт ХХХХ ХХХХХХ, выдан УФМС России по Курганской области в г. Кургане 00.00.0000, именуемая в дальнейшем Покупатель
заключили настоящий договор о нижеследующем:

В преамбулу договора включаются:

  • разновидность типа сделки;
  • место и дата заключения соглашения;
  • имена и роли участников соглашения;
  • адреса проживания и паспортные данные сторон.

Существенными условиями такого вида сделки являются:

  • размер аванса;
  • сроки выплаты аванса;
  • полные сведения о продаваемой квартире.

Предмет соглашения

1. В рамках действия настоящего договора Стороны обязуются заключить договор купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: г. Курган, улица Ленина, дом 146, корпус 6, квартира 77 по цене 2 000 000 (Два миллиона) рублей 00 коп.
Далее указывается информация о самой квартире:
2. Квартира расположена на семнадцатом этаже, состоит из двух комнат, площадь составляет 50 (Пятьдесят) квадратных метров.
После описания характеристик квартиры указывается сумма и сроки аванса:
3. Покупатель, после подписания данного соглашения, в течение трех календарных дней обязуется передать Продавцу в качестве аванса 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек. Данная сумма является частью выплаты по цене квартиры. Факт передачи денег Продавцу подтверждается распиской.

Перечисленные условия являются самой важной составляющей такого рода сделки.
Передача суммы аванса возможна и другими способами. Это обговаривается сторонами и указывается в договоре. Самым надежным способом является передача денег в нотариальной конторе.
Также в договоре прописываются другие условия, такие как:

  • сведения о лицах, зарегистрированных в квартире;
  • права, обязанности и ответственность сторон;
  • информация о том, что продавец является собственником отчуждаемой недвижимости;
  • форс-мажорные обстоятельства.

Права и обязанности

Раздел о правах и обязанностях Контрагентов по настоящему договору об авансе выглядит следующим образом:

Продавец обязуется:
— предоставить Покупателю полный пакет документов на квартиру;
— своевременно сообщать Покупателю информацию об обстоятельствах, которые могут повлиять на исполнение обязательств по настоящему договору;
— не совершать каких-либо действий по изменению структуры квартиры (ремонт, перепланировка, и др.) без согласования их с Покупателем;
— не заключать подобных договоров с другими лицами в момент действия настоящего соглашения;
— до подписания сторонами сделки о купле-продаже квартиры произвести оплату по всем счетам, которые относятся к продаваемому объекту недвижимости (квартплата, коммунальные платежи, иные задолженности).
— заняться снятием с регистрационного учета всех лиц, которые относятся к продаваемому объекту недвижимости;

Ответственность сторон

Этот раздел включает в себя перечисление обстоятельств, при возникновении которых Контрагенты несут материальную ответственность.
Пункты договора об ответственности сторон выглядят следующим образом:

— в случае неисполнения обязательств по договору об авансе, а именно отказа, нарушения, невозможности Продавцом исполнения обязательств, сумма выплаты аванса возвращается покупателю в течение 1 (одного) календарного дня с момента обнаружения факта неисполнения обязательств. Также продавец, в случае обнаружения такого факта, обязуется выплатить неустойку в размере 25 000 (Двадцати пяти) тысяч рублей 00 копеек (может быть прописан другой размер суммы неустойки).
— в случае если соглашение о купле-продаже квартиры не заключено в момент действия настоящего договора по вине Покупателя, выплаченная сумма аванса не ему возвращается.
— если возникли ситуации, повлекшие за собой невозможность исполнения обязательств по настоящему договору, в которых стороны не несут ответственности, а также ситуации связанные с фактами, которые могут влиять на утрату Покупателем права собственности на приобретаемый им объект недвижимости, Стороны вправе не заключать договор, а сумма аванса в полном объеме возвращается Покупателю.
К вышеперечисленным ситуациям, которые могут повлиять на утрату или ограничение права собственности могут относиться:
— если в отношении данного объекта недвижимости, в процессе совершения каких-либо сделок связанных с ним были допущены нарушения законодательства;
— если у третьих лиц сохраняются права на пользование квартирой;
— обнаружение существенных фактов, которые могут пагубно влиять на подписание договора.

В документе важно указать, что стоимость недвижимости является неизменной.
В заключительных положениях настоящей сделки указываются условия о порядке ее проведения, а именно:

  • указывается порядок оплаты;
  • форма настоящего договора по купле-продаже квартиры;
  • для подписи документа необходимо присутствие всех собственников данного объекта недвижимости;
  • указывается порядок подачи пакета документов на государственную регистрацию перехода прав собственности на приобретаемую квартиру. Такие действия могут осуществляться самостоятельно, с привлечением нотариуса или через организацию, которая специализируется на таких вопросах.

Форма договора

Договор аванса заключается в простой письменной форме. При желании сторон может быть составлен нотариальный договор.

Источник

Аванс по договору ГПХ в 1С:ЗУП 3.1

Договор ГПХ на выполнение работ, оказание услуг регистрируется документом Договор (работы, услуги),

Вознаграждение и НДФЛ по договору начисляются при окончательном расчете зарплаты за месяц документом Начисление зарплаты и взносов или документом Начисление по договорам, если необходимо произвести выплату до окончания месяца. Страховые взносы рассчитываются в документе Начисление зарплаты и взносов.

При способе оплаты договора «В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами» НДФЛ с аванса исчисляется, удерживается и перечисляется не позднее следующего рабочего дня за датой выплаты аванса независимо от того, в каком налоговом периоде будет произведен окончательный расчет. Страховые взносы на аванс начисляются в конце срока договора, когда подписан акт выполненных работ. (Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 N 03-04-06/46733)

Для отражения авансов по договорам в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.0 можно воспользоваться следующим способом.

Сделаем начисление аванса, создав документ Начисление по договорам за сентябрь, в этом же документе сразу рассчитается ндфл.

Сделаем выплату аванса:

Далее, при окончательном расчете зарплаты за месяц с суммы выплаченного аванса автоматически будут рассчитаны страховые взносы.

Необходимо откорректировать базу для расчета взносов. Создадим документ Операция учета взносов с той же датой, что и начисление аванса. На закладке Сведения о доходах выбираем Вид дохода Договоры гражданско-правового характера, сумму аванса указываем с минусом.

После этого в Начислении зарплаты за сентябрь взносы уже не будут начисляться.

В документе Отражение зарплаты в бухучете за сентябрь необходимо будет удалить строки по авансу и ндфл этого сотрудника.

В октябре делаем те же действия для выплаты аванса.

В ноябре по договору у нас окончательный расчет.

Теперь нам нужно, чтобы начисление взносов произошло на всю сумму договора. Для этого создаем документ Операция учета взносов где указываем доход в размере авансов по договору со знаком плюс.

Читайте также:  Договор социального найма комнаты коммунальной квартире

10 000 (аванс по договору) * 2 месяца (сентябрь, октябрь) = 20 000 руб.


Тогда в Начислении зарплаты и взносов за ноябрь сумма взносов будет рассчитана со всей суммы по договору:

— взносы ПФР = 60 000 (полная сумма по договору) * 22% (тариф взносов) = 13 200 руб.
— взносы ФФОМС = 60 000 (полная сумма по договору) *5,1% (тариф взносов) = 3 060 руб.

Далее создаем Отражение зарплаты в бухучете за ноябрь, в него по нашему сотруднику попадет 2 строки, в одной из которых будут только суммы взносов с выплаченных авансов.

В этой строке меняем Вид операции на Договор (работы, услуги), статью расходов на КА, указываем сумму авансов 20 000 руб.

На закладке Начисленный НДФЛ указываем сумму налога со всей суммы договора:

1300 (НДФЛ с авансов) * 2 месяца (сентябрь, октябрь) + 5200 (ноябрь) = 7 800 руб.

При формировании Расчета по страховым взносам за год доход в размере всей суммы договора и взносы с него будут отражены в ноябре.

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

Источник

Расчеты по договору ГПХ с авансом

Договоры ГПХ могут содержать различные условия, в том числе об авансе. В 1С предусмотрен специальный функционал для оформления договоров подряда. Но в случаях, когда по договору нужно выплатить аванс, использование этого функционала не подходит. В данной статье рассмотрен алгоритм, применяемый для гражданско-правовых договоров (ГПД) с физическими лицами, которые предусматривают выплату аванса.

  • как оформить заключение договора ГПХ со сторонним лицом в программе;
  • как выплатить аванс и удержать с него НДФЛ;
  • каким документом лучше начислить доход работнику;
  • как доход попадет в РСВ и отчетность по НДФЛ.

Пошаговая инструкция

24 апреля заключен договор с физическим лицом, который не является сотрудником организации, Алехиным В.Н. на работы по созданию дизайн-проекта на сумму 100 000 руб. Договором предусмотрена выплата аванса — 50% от суммы проекта в день подписания договора. Аванс выплачен в сумме 50 000 руб. за минусом удержанного НДФЛ.

Алехин написал заявление и представил документы, подтверждающие право на вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. с апреля.

17 июня подписан акт выполненных работ и выплачена оставшаяся сумма вознаграждения работнику.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг
24 апреля Регистрация физлица в программе Справочник Физические лица
Перечисление аванса по договору ГПХ
24 апреля 76.10 51 43 682 43 682 Перечисление аванса подрядчику Списание с расчетного счета —
Перечисление сотруднику по договору подряда
Уплата НДФЛ в бюджет с аванса
24 апреля 68.01 51 6 318 Уплата НДФЛ в бюджет Списание с расчетного счета —
Уплата налога
Отражение в регистрах НДФЛ аванса по договору ГПХ
24 апреля 50 000 Отражение дохода Операция учета НДФЛ
1 400 Предоставление вычета
6 318 Исчисление НДФЛ
6 318 Удержание НДФЛ
6 318 Перечисление НДФЛ
Отражение в учете услуг по договору ГПХ
17 июня 26 76.10 100 000 100 000 100 000 Учет затрат на работы Операция, введенная вручную -Операция
76.10 68.01 12 454 12 454 Удержание НДФЛ
26 69.03.1 5 100 5 100 Начисление взносов в ФФОМС
26 69.02.7 22 000 22 000 Начисление взносов в ПФР
Перечисление вознаграждения по договору ГПХ
17 июня 76.10 51 43 864 43 864 Перечисление оплаты подрядчику Списание с расчетного счета —
Перечисление сотруднику по договору подряда
Уплата НДФЛ в бюджет
17 июня 68.01 51 6 136 Уплата НДФЛ в бюджет Списание с расчетного счета —
Уплата налога
Отражение в регистрах НДФЛ вознаграждения по договору ГПХ
17 июня 50 000 Отражение дохода Операция учета НДФЛ
2 800 Предоставление вычета
6 136 Исчисление НДФЛ
6 136 Удержание НДФЛ
6 136 Перечисление НДФЛ
Отражение в регистрах страховых взносов вознаграждения по договору ГПХ
17 июня 22 000 Исчисление страховых взносов Операция учета взносов
5 100
100 000 Отражение дохода

Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицом — договор, на который распространяются нормы не трудового, а гражданского кодекса. Причем физическое лицо может быть:

  • сотрудником организации-заказчика;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) будет иметь особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

Предлагаемый алгоритм подходит и для ГПД с сотрудником, если договором предусмотрен аванс.

В 1С регистрация договора ГПХ с физлицом не требуется, однако, необходимо зарегистрировать самого работника в справочнике Физические лица . Сделать это можно через раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица кнопка Создать .

На вкладке Главная укажите:

  • Дата рождения ;
  • ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
  • Пол — будет указан автоматически;
  • СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
  • Место рождения ;
  • в разделе Гражданство :
    • переключатель Гражданство страныРОССИЯ — стоит по умолчанию;
  • раздел Документ, удостоверяющий личность — заполнить по предъявленному работником документу.

На вкладке Адреса, телефоны укажите контактную информацию по физическому лицу.

Если договором предусмотрена оплата вознаграждения на банковскую карточку физического лица, заполните ее реквизиты по ссылке Банковские счета , кнопка Создать .

В обязательном порядке следует получить разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн нужно создать, распечатать и подать ему на подпись Согласие на обработку персональных данных . PDF

Перечисление аванса по договору ГПХ

Нормативное регулирование

Авансы по договору ГПХ ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете не признаются расходами организации (п. 3 ПБУ 10/99, п. 14 ст. 270 НК РФ).

Страховыми взносами облагаются начисленные выплаты после принятия работ (услуг) и подписания акта (п. 1 ст. 424 НК РФ).

С доходов, выплачиваемых в денежной форме, НДФЛ должен быть исчислен и удержан в день фактической выплаты дохода (п. 3, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Учет в 1С

Чтобы заполнить платежное поручение, нужно рассчитать сумму к выплате, так как работник должен получить сумму аванса за вычетом удержанного НДФЛ.

В мае Алехину положен вычет за 1 ребенка – 1 400 руб.

С 1 июня 2020 при выплате дохода физическому лицу через банк в платежных документах необходимо указывать код вида дохода в целях исполнительного производства. А также давать расшифровку суммы удержания из дохода при его наличии (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, Указания Банка России от 14.10.2019 N 5286-У).

Для автоподстановки кода дохода в Ведомости в бан к необходимо заполнить аналитику Вид дохода в справочнике Начисления .

Перечисление аванса подрядчику оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление сотруднику по договору подряда в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

В документе проверьте заполнение полей:

  • Статья расходовОплата поставщикам (подрядчикам);
  • Ведомость — пустое поле, так как ведомость на аванс по договору подряда в 1С оформить нельзя.

Статья ДДС зависит от характера работ, например:

  • работы по договору ГПХ — оплата отражается по статье ДДС Оплата поставщикам (подрядчикам) по умолчанию;
  • работы (услуги) по договору ГПХ направлены на создание ОС — оплата отражается по статье ДДС Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов (п. 10 ПБУ 23/2011).
Читайте также:  100 предоплата при договор оказания услуг

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.10 Кт 51 — выплата аванса работнику по договору ГПХ.

Уплата НДФЛ в бюджет с аванса

Нормативное регулирование

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ уплачивается не позднее дня, следующего за днем его выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.11.2020 N 03-04-05/99236).

Уплата НДФЛ в бюджет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

В документе укажите:

  • Вид операцииУплата налога;
  • НалогНДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
  • Вид обязательстваНалог;
  • заАпрель 2020, месяц выплаты доходов (аванса по договору ГПХ).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.01 Кт 51 — уплата НДФЛ в бюджет за апрель.

Отражение в регистрах НДФЛ аванса по договору ГПХ

При выплате дохода любому физическому лицу, кроме ИП, организация выступает налоговым агентом по НДФЛ и должна исчислить, удержать из дохода и уплатить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ):

Налог исчисляется на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. В установленные сроки налоговый агент представляет:

  • Расчет 6-НДФЛ — ежеквартально и по окончании налогового периода;
  • Справку 2-НДФЛ — по окончании налогового периода.

Чтобы в этих отчетах доход по выплаченному авансу отразился, нужно заполнить документ Операция учета НДФЛ, который доступен из раздела Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать .

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Дата операции — дата исчисления НДФЛ, указывается на дату фактического получения дохода.

Вкладка Доходы :

  • Дата получения дохода — совпадает с Датой операции . В нашем примере датой фактического получения дохода является день выплаты аванса.
  • Код дохода2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений), выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ .
  • Вид доходаПрочие доходы от трудовой деятельности, выбирается из выпадающего списка.

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов :

  • Дата получения дохода — совпадает с датой в аналогичной графе вкладки Доходы ;
  • Вид дохода — совпадает со значением в аналогичной графе вкладки Доходы ;
  • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ.

Вкладка Предоставлено вычетов :

  • Месяц налогового периода — месяц получения дохода и исчисления НДФЛ;
  • Код вычета — выбирается из справочника Виды вычетов НДФЛ ; поскольку в нашем примере у работника один ребенок до 18 лет, указывается код 126/114 «На первого ребенка в возрасте до 18 лет…»;
  • Сумма вычета — сумма предоставленного в данном месяце вычета;
  • Месяц периода предоставления вычета — месяц, за который предоставляется вычет.

Прежде чем предоставить вычет работнику по договору ГПХ, убедитесь, что работник имеет право на него. Для подтверждения права на вычет за детей нужны:

  • свидетельство о рождении (паспорт) ребенка;
  • справку с места учебы, подтверждающую, что он на момент предоставления вычета является студентом очной формы обучения, если ребенку более 18 лет;
  • другие справки и документы, подтверждающие размер вычета (для льготных категорий);
  • справка 2-НДФЛ за текущий год, чтобы убедиться, что:
    • доход работника не превысил 350 000 руб. в налоговом периоде на момент предоставления вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
    • вычет не использован за месяц предоставления его нашей организацией.

Вкладка Удержано по всем ставкам :

  • Ставка налогообложения13% (для нерезидента 30%), выбирается из выпадающего списка;
  • Сумма — сумма удержанного налога;
  • Сумма выплаченного дохода — сумма дохода, с которого НДФЛ удержан.

Вкладка Перечислено по всем ставкам :

  • Сумма — сумма фактически уплаченного налога.

Отражение в учете услуг по договору ГПХ

Нормативное регулирование

В БУ стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг) может формировать:

  • расходы по обычным видам деятельности, например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
  • стоимость внеоборотных активов, например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
  • стоимость материально-производственных запасов, например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
  • внереализационные расходы, например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

В нашем примере затраты по договору ГПХ на работы по созданию дизайн-проекта зала для приема посетителей учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

  • Дт 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Кт 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» (план счетов 1С).

Торговыми организациями для учета затрат по обычным видам деятельности будет использоваться счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

В НУ стоимость вознаграждения работнику, не состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем, признается в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Если договор ГПХ заключен с работником организации, то затраты на его вознаграждение учитываются в составе прочих расходов (пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ), так как в ст. 255 НК РФ не предусмотрен отдельный расход на вознаграждение сотруднику по договору подряда (Письмо Минфина РФ от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).

Если ГПД заключен с индивидуальным предпринимателем, то в зависимости от содержания работ (услуг), затраты по нему могут учитываться в составе

Учет в 1С

Услуги по договору ГПХ, который предусматривает выплату аванса, отражаются в 1С документом Операция, введенная вручную вид операции Операция из раздела Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную кнопка Создать .

Суммы удержанного НДФЛ и начисляемых страховых взносов придется исчислить самостоятельно.

Учет вознаграждения по договору ГПХ:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы;
  • Подразделение — указывается подразделение, в котором производятся затраты, если ведется учет по подразделениям, в нашем примере — АУП;
  • Субконто 1Оплата труда, т. е. статья затрат, на которой отражается вознаграждение;
  • Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Субконто 1 —работник по договору ГПХ, выбрать из справочника Физические лица ;
  • Сумма — сумма вознаграждения;
  • Сумма НУ Дт — сумма вознаграждения;
  • Сумма НУ Кт — сумма вознаграждения.

Для исчисления НДФЛ вычеты могут предоставляться за все календарные месяцы действия договора (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).

  • Дебет — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Субконто 1 —работник по договору ГПХ, выбрать из справочника Физические лица ;
  • Кредит — 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма НДФЛ;
  • Сумма НУ Дт — сумма НДФЛ, удержанная из вознаграждения работника.

Вознаграждение за работы (услуги) по договору ГПХ — объект обложения страховыми взносами, за исключением вознаграждений лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы за себя (п. 2 ст. 420 НК РФ).

На вознаграждение следует начислить:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплаты по договорам ГПХ не облагаются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Страховыми взносами в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний вознаграждение будет облагаться только в случае, если договором ГПХ предусмотрено обязательное страхование работника от несчастных случаев (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Договором не предусмотрено страхование работника от несчастных случаев.

Учет страховых взносов в ФФОМС:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Подразделение — указывается подразделение, в котором производятся затраты, в нашем примере — АУП;
  • Субконто 1Страховые взносы, т. е. статья затрат, на которой отражаются СВ;
  • Кредит — 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма начисленных страховых взносов в ФФОМС;
  • Сумма НУ Дт — сумма страховых взносов в ФФОМС, отраженных в расходах НУ.

Учет страховых взносов на ОПС:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Подразделение — указывается подразделение, в котором производятся затраты, в нашем примере — АУП;
  • Субконто 1Страховые взносы, т. е. статья затрат, на которой отражаются СВ;
  • Кредит — 69.02.7 «Обязательное пенсионное страхование»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма начисленных страховых взносов на ОПС;
  • Сумма НУ Дт — сумма страховых взносов на ОПС, отраженных в расходах НУ.
Читайте также:  Договор полной материальной ответственности срок действия

Декларация по налогу на прибыль

В нашем примере вознаграждение Алехина В.Н. учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и начисленные с нее страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца : PDF

Лист 02 Приложение N 2:

  • стр. 040 «Косвенные расходы — всего»:
    • оплата труда;
    • страховые взносы;
  • в т. ч. стр. 041 «суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленных…»:
    • страховые взносы.

Перечисление вознаграждения по договору ГПХ

Вознаграждение по договору ГПХ выплачивается в соответствии с условиями договора. В нашем примере вознаграждение работнику перечисляется дважды:

  • аванс — в момент подписания договора
  • окончательный расчет — после подписания акта об оказании услуг.

Окончательная сумма к выплате рассчитывается бухгалтером вручную:

Оформляется оплата так же, как и перечисление аванса

Нужно ли применять ККТ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физическому лицу-не ИП?

Нет, применять ККТ не требуется. Минфин разъяснил, что пробивать чек должна сторона, оказывающая услуги, в данном случае — физлицо. Но физлица, которые не являются ИП, не обязаны применять ККТ (Письмо Минфина от 25.07.2018 N 03-01-15/52265). Подробнее Контролеры внесли ясность: ККТ при выплатах по договорам ГПХ, для подотчетников и др.

Уплата НДФЛ в бюджет

После окончательного расчета с работником по договору необходимо не позднее следующего дня за днем выплаты ему дохода уплатить НДФЛ в бюджет.

Сумма к уплате — разница между исчисленным налогом и уже уплаченным ранее

Операция оформляется аналогично уплате НДФЛ с аванса.

Отражение в регистрах НДФЛ вознаграждения по договору ГПХ

В момент оплаты вознаграждения за работу по договору ГПХ нужно снова отразить в регистрах НДФЛ вторую часть вознаграждения по договору и исчисленный НДФЛ. Датой выплаты (в примере это 17.06.2020) создайте документ Операция учета НДФЛ ( Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать ).

Оформление аналогично заполненному ранее подобному документу для дохода в виде аванса, но со своими показателями.

Вкладка Доходы

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов :

Вкладка Предоставлено вычетов :

Вкладка Удержано по всем ставкам :

Вкладка Перечислено по всем ставкам :

6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ начисление и выплата вознаграждение по договору ГПХ отражается в:

Разделе 1 «Обобщенные показатели»:

  • стр. 020 — 100000, сумма начисленного дохода;
  • стр. 040 — 12454, сумма исчисленного налога;
  • стр. 070 — 12 454, сумма удержанного налога.

Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: 2 группы строк: PDF

  • стр. 100 — 24.04.2020, дата фактического получения дохода;
  • стр. 110 — 24.04.2020, дата удержания налога;
  • стр. 120 — 27.04.2020, срок перечисления налога (перенос с выходных);
  • стр. 130 — 50 000, сумма фактически полученного дохода;
  • стр. 140 — 6 318, сумма удержанного налога.
  • стр. 100 — 17.06.2020, дата фактического получения дохода;
  • стр. 110 — 17.06.2020, дата удержания налога;
  • стр. 120 — 18.06.2020, срок перечисления налога;
  • стр. 130 — 50 000, сумма фактически полученного дохода;
  • стр. 140 — 6 136, сумма удержанного налога.

Отражение в регистрах страховых взносов вознаграждения по договору ГПХ

Все данные о начисленных страховых взносах по выплатам с договора ГПХ должны быть включены в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражены в Разделе 3 расчета.

В отличии от НДФЛ, дата выплаты вознаграждения на начисление СВ не влияет. Страховые взносы начисляются в том периоде, когда работы (услуги) выполнены и приняты по акту (Письмо Минфина РФ от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).

Для отражения вознаграждения в расчете по страховым взносам следует заполнить документ Операция учета взносов. Документ создается из раздела Зарплата и кадры — Страховые взносы — Операции учета взносов, кнопка Создать .

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Месяц расч. периода — месяц начисления вознаграждения и страховых взносов.

Вкладка Исчислено взносов :

  • Раздел ПФР :
    • С базы до превышения — сумма начисленных взносов на ОПС;
  • Раздел ОМС :
    • Федеральный фонд — сумма начисленных взносов на обязательное медстрахование.

Вкладка Сведения о доходах :

  • Вид доходаДоговоры гражданско-правового характера;
  • Сумма дохода — сумма вознаграждения по договору.

Расчет по страховым взносам

В Расчете по страховым взносам:

Сумма 100 000, начисленное вознаграждение по договору ГПХ отражается в составе общих выплат в:

  • Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
    • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
    • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
  • Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
    • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
    • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

Сумма 27 100, исчисленных страховых взносов отражается в общей сумме страховых взносов в:

Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

  • стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
  • стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».

Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

  • стр. 060 «Исчислено страховых взносов».

Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF

  • Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:
    • стр. 120 «Месяц» — 3
    • стр. 130 «Код категории застрахованного лица» — НР
    • стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 100 000;
    • стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 100 000;
    • стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 100 000;
    • стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 22 000.

Проверка взаиморасчетов

Взаиморасчеты с работником

Для проверки расчетов с работником по договору ГПХ можно создать отчет Анализ счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами», в разделе Отчеты — Стандартные отчеты .

Отсутствие конечного сальдо по счету 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» означает, что задолженность перед работником отсутствует.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Как отразить расчеты по договору ГПХ на 76 счет / некоторые расчеты на 73 счете.
  2. Тест № 61. Расчеты по договору ГПХ.
  3. Расчеты по договору ГПХДоговором ГПХ называют соглашение между исполнителем и заказчиком в рамках.
  4. Заполнение РСВ после исправления ошибки, когда у сотрудника есть одновременно доходы по трудовому договору и договору ГПХ при льготном тарифе МСП.

(19 оценок, среднее: 4,79 из 5)

Обсуждение (3)

Спасибо, статья очень помогла. Хотела оценить на 5 звездочек, но нажав на первую (думала надо нажимать по порядку на все 5) что-то с делала не так и ответ уже сформировался из 1 звезды (я делала это первый раз). А это не справедливо. Статья очень полезная, Вы молодцы. Как исправить свою оценку. Она заслуживает огромной пятерки! Спасибо большое.

Спасибо за вашу обратную связь! Очень рады, что материал был вам полезен.
Оценку уже не поменять. Но ваш отзыв под статьей ситуацию прояснит.
Если еще кто-то проголосует положительно, то общая оценка поднимется.

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста