Договор специального банковского счета агента

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Банка России от 15 мая 2018 г. № 31-5-6/3030 “О специальном банковском счете платежного агента”

Юридический департамент Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 06.03.2018 № А-02/5-63 (далее — обращение) и сообщает следующее.

К компетенции Банка России, определенной Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, не относится официальное разъяснение положений Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Вместе с тем, полагаем возможным сообщить следующее.

По вопросу об отсутствии ограничений по видам банковских счетов, на которые могут быть перечислены денежные средства, находящихся на специальном банковском счете платежного агента, отмечаем, что в соответствии с пунктами 3, 4 части 16 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Закон № 103-ФЗ), предусматривается возможность списания денежных средств, находящихся на таком счете, на специальный банковский счет платежного агента, поставщика, а также на банковские счета.

Таким образом, полагаем, что правовой режим специального банковского счета платежного агента допускает возможность осуществления перевода денежных средств, находящихся на нем, на иные банковские счета.

Также обращаем внимание на разъяснения Банка России, размещенные на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (рубрика «Вопросы и ответы» подраздела «Регулирование в национальной платежной системе» раздела «Национальная платежная система»), по вопросам исполнения кредитной организацией распоряжений взыскателей денежных средств, а также решений налоговых органов о приостановлении операций, предъявленных к специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента).

Что касается вопроса о принадлежности денежных средств, находящихся на специальном банковском счете платежного агента, обращаем внимание на судебные акты (например, определение Верховного Суда Российской Федерации от 28.07.2016 № 309-ЭС16-8361 по делу № А71-6621/201, постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.04.2018 № Ф05-3255/2018 по делу № А41-74389/2016, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.03.2018 № 10АП-2723/2018 по делу № А41-22328/16, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 25.03.2015 по делу № A33-19141/2014), в которых высказана позиция о том, что денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете платежного агента, имеют специальное (целевое) назначение, не могут быть признаны денежными средствами платежного агента, так как включают в себя платежи граждан за коммунальные услуги, оказанные поставщиками данных услуг, и следовательно, обращение взыскания на указанные денежные средства в интересах третьего лица неправомерно, так как оно затрагивает интересы населения как потребителя, иных ресурсоснабжающих организаций.

В то же время имеется иная судебная практика (например, определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.06.2014 № ВАС-5673/14, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2014 № 17АП-2257/2014-ГК по делу № А60-32483/2013, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.12.2014 № Ф09-8256/14 по делу № А60-32483/2013), согласно которой на специальном банковском счете платежного агента могут находится денежные средства, принадлежащие ему, при этом законодательство Российской Федерации не содержит положений, указывающих на принадлежность денежных средств на специальном банковском счете платежного агента иным лицам — не владельцам счета.

С учетом изложенного при наличии противоречивой судебной практики по данному вопросу наиболее предпочтительным, с нашей точки зрения, было бы законодательное решение этого вопроса.

Заместитель Директора

А.А. Борисенко

Обзор документа

Разъяснено, что правовой режим специального банковского счета платежного агента допускает возможность перевода денежных средств, находящихся на нем, на иные банковские счета.

Учитывая судебную практику, денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете платежного агента, имеют специальное (целевое) назначение, не могут быть признаны денежными средствами платежного агента, т. к. включают в себя платежи граждан за коммунальные услуги, оказанные поставщиками. Обращение взыскания на указанные денежные средства в интересах третьего лица неправомерно.

Однако на специальном банковском счете платежного агента могут находится денежные средства, принадлежащие ему. При этом законодательство не содержит положений, указывающих на принадлежность денежных средств на специальном банковском счете платежного агента иным лицам — не владельцам счета.

Целесообразно устранить возникающие противоречия на законодательном уровне.

Источник

Специальный банковский счет платежного агента

Деятельность по приему платежей в пользу третьих лиц, осуществляемая платежными агентами, возможна только с применением специального банковского счета. Закон строго регламентирует как порядок его использования, так и ответственность за нарушения данного порядка.

Специальный банковский счет платежного агента: назначение и особенности использования

Спецсчет используется платежным агентом для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора. Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер (ст. 4 закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).

По спецсчету допускаются следующие операции:

Зачисление средств от физлиц, в счет исполнения их обязанностей перед поставщиком;

Зачисление средств с другого спецсчета агента;

Списание средств на специальный счет другого агента или поставщика;

Списание средств на расчетные счета – в установленных законодательством случаях (например, вознаграждение агента).

Никакие иные операции на данном счете не допускаются. Подобные ограничения введены по нескольким причинам:

Защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;

Защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику;

Контроль за оборотом собираемых платежей и их использованием;

Упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.

Таким образом, законодательство введением специальных счетов решило множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка.

Специальный счет платежного агента: порядок открытия

Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики. Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п. 4.43 «Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 № 579-П).

Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.

Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию агентского договора с поставщиком или иным платежным агентом, а также стандартный пакет документов, который используется для открытия простого расчетного счета. После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня.

Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.

Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком, необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.

Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы. Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их возможных мошеннических схем.

Ответственность за спецсчет

За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по п. 2 ст. 15.1 КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб. для компаний, 4000-5000 для должностных лиц). Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством.

Источник

Специальный банковский счет: виды и особенности

Специальный счет это обособленный счет в банке, на котором хранятся и расходуются деньги, которые не подлежат учету по расчетному счету.

Есть множество специальных счетов, перечень которых регулярно расширяется.

Виды счетов из Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 02.02.2021) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

№	Виды счетов открываемые банками РФ
1	Текущие счета
2	Расчетные счета
3	Бюджетные счета
4	Корреспондентские счета
5	Корреспондентские субсчета
6	Счета доверительного управления
7	Специальные банковские счета (На них остановимся более подробно)
8	Публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством РФ могут принимать денежные средства в депозит
9	Счета по вкладам (депозитам)

Помимо перечисленных в Инструкции Центробанка счетов есть те специальные банковские счета, которые фигурируют в разных законах. Ниже рассмотрим более подробно каждый банковский специальный счет.

Банковские спецсчета

№	Название счета
1	Банковского платежного агента, банковского платежного субагента
2	Платежного агента
3	Счет должника
4	Поставщика
5	Торговый банковский счет
6	Клиринговый банковский счет
7	Счет гарантийного фонда платежной системы
8	Номинальный счет
9	Счет эскроу
10	Залоговый счет

Такие счета предназначены для отделения конкретного денежного потока организации от общего, если имеют место быть такие цели:

Расход средств для решения определенных задач;
Отделить суммы, на которые владелец счета не может претендовать.

Обычно поступления на такие счета являются платежами юридических или физических лиц за оказанные услуги.

Функционально специальный счет не отличается от текущего счета в банке, однако каждое действие осуществляется по определенным правилам с учётом типа счета.

Счет субагента или банковского платежного агента

Без таких счетов не обойтись при взятии части банковских функций на себя. В частности это касается приёма платежей физических лиц от имени банка, выдачи наличных или предоставления электронных платежных средств.

По такому счету доступны следующие операции:

Зачисление поступивших от физических лиц наличных;
Приём безналичных переводов со специальных счетов операторов;
Перечисление на счет получателя.

Счет платежного агента

Данный счет предназначен для того, чтобы осуществлять учет на специальных счетах оплаты от физических лиц за используемые ими услуги, допустим, платежи за ЖКХ. Данный специальный счет подразумевает:

Зачисление финансов;
Приём денежных переводов с агентских специальных счетов;
Перевод на специальный счет другого агента/поставщика услуг.

Счет должника

Открытие счета производится при завершении процедуры банкротства должника. Принадлежавшее обанкротившейся организации имущество распродается, а вырученные средства на специальных счетах в банке в дальнейшем распределяются между кредиторами. В обязательном порядке учитывается закон о специальных счетах.

Распоряжаться данным счетом может только конкурсный управляющий.

Счет поставщика

При предоставлении товары и услуг населению и расчетах через агентов также потребуется специальный счет. Через него осуществляется исключительно получение переводов без наличных средств с агентских специальных счетов и перечисление на счета в банке.

Торговый банковский счет

Данный специальный счет рассчитан на участников регулярных безналичных расчетов. На нем осуществляется хранение активов для следующих задач:

Выполнение предусмотренных сделкой обязательств;
Реализация обязательств по клирингу;
Перечисление комиссии;
Возврат денежных средств.

Торговые счета могут быть представлены в рублях, зарубежной валюте или драгоценных металлах.

Ими распоряжаются те клиринговые организации, которые при открытии фигурировали как владельцы счетов.

Клиринговый банковский счет

Цели у данного счета такие же, как и у торгового банковского счета, однако в его случае владельцем выступает клиринговая компания, а она в свою очередь является контролирующим звеном в сделках без использования наличных средств и обязуется осуществлять открытие счетов с целью размещения активов центральных контрагентов, клиринговых участников и других лиц

Клиринговая организация по общему правилу не располагает правом осуществлять перечисление собственных финансов на счет такого типа. Так как деньги на счете не принадлежат его владельцу, такие счета не могут быть арестованы или ограничены по числу операций.

Счет гарантийного фонда платежной системы

Финансовые организации, которые работают с такими платежными системами как МИР, с целью минимизации возможных рисков должны заняться формированием специального фонда. Для этого оператор платежной системы производит открытие счета гарантийного фонда платежной системы с установлением размера перечислений. Платеж будет возвращен в том случае, если организация прекратит операции с системой платежей.

Подобные специальные счета организации могут находиться исключительно в банках или небанковских организациях, которые не имеют возможности размещать привлекаемые денежные средства с целью получения дохода, например, в ЦБ РФ.

К такому счету не будут предъявляться аресты, взыскания или ограничения из-за долгов участников системы или оператора.

Номинальный счет

Доверительный управляющий должен в обязательном порядке открыть номинальный счет для того, что осуществлять работу с вверенными ему денежными средствами. Также он будет распоряжаться счетом, но всегда в интересах клиента. На одном номинальном счету допускается размещение финансов нескольких получателей.

Счет эскроу

Использование специального счета такого типа станет отличной защитой в случае неуплаты при заключении соглашения на оказание услуг или поставку продукции. Принцип работы следующий:

Покупатель открывает специальный расчетный счет с последующим внесением суммы соглашения;
Банк осуществляет блокировку денежных средств;
Продавец в полной мере выполняет свои обязательства;
Денежные средства перечисляются в пользу продавца.

Если условия сделки будут нарушены, тогда средства переведут обратно покупателю. Если другие договоренности не предусмотрены, то ни одна из сторон не сможет распоряжаться финансами.

Залоговый счет

Данную разновидность также открывают для того, чтобы свести к возможному минимуму риск неполучения денег. Денежные средства на специальных счетах такого типа компании вносят в размере залога (по соглашению с финансово-кредитной организацией или другой фирмой).

Помимо этого осуществляется перечисление прибыли от предоставленного в залог имущества, страховых выплат и прочих поступлений. Залогодатель использует счет без каких-либо особых ограничений, однако работа с ним может быть минимизирована, если остаток окажется меньше обеспечиваемых обязательств.

Залоговый счет можно открыть вместе с компанией-клиентом в случае, если у последней возникнут трудности финансового характера.

Деньги на специальном счете такого типа защищены от взысканий и арестов государственных органов.

Бухгалтерские специальные счета

Подавляющее число предприятий располагает множеством разнообразных объектов учета, стоимость и количество которых постоянно варьируется. Учет денежных средств на специальных счетах включает в себя:

Все имущество (активы): деньги, недвижимость, мебель, сырье, оборудование;
Обязательства (пассивы) перед клиентами, контрагентами, клиентами, сотрудниками и т.д.

Чтобы можно было произвести учет на специальных счетах в банке и анализ каждого из приведенных выше типов объекта, бухгалтерия заводит для каждого из них обособленный бухгалтерский счет. Их перечень утверждает бухгалтер в документации под наименованием «план счетов».

Счет 55

Счета под данным номером причисляются к активам. Они необходимы для учета и группировки средств, которые находятся на разных банковских счетах (вне зависимости от их типа, т.е. счет 55 специальные счета в банках или обычные) и представленных в виде чековых книжек, аккредитивов, а также депозитных счетов.

Когда может потребоваться специальный счет?

Открыть специальный счет необходимо:

Когда у поставщиков возникает необходимость в привлечении платежного агента для приема платежей;
Платежному агенту для осуществления приёма платежей физических лиц;
Для того чтобы банковский платежный агент мог принять финансы от физического лица, в том числе предоставленные с помощью банкоматов и платежных терминалов.

Что будет, если специальный счет не используется?

Если специальный банковский счет не будет использоваться, тогда последует административный штраф, а именно:

Если не соблюдается обязанность по сдаче денег в кредитно-финансовую организацию, которые были получены от плательщиков при приеме платежей в виде наличных для зачисления на специальный счет;
Счет не используется для осуществления расчетов поставщиками, платежными и банковскими платежными агентами, а также субагентами специальных счетов в банке.

За перечисленные выше правонарушения предусматриваются административные штрафы в таких размерах:

4-5 тыс. руб. для должностных лиц;
40- 50 тыс. руб. для юридических лиц.

Выдержка об ответственности с сайта ФНС nalog.ru

Источник