Договор подряда с физлицом кто платит ндфл

Как платят налоги по договору между двумя физлицами без статуса ИП

Содержание

Получатель денег платит налоги сам за себя

Физлицо без статуса ИП платит с полученных по договору денег один из двух налогов:

• налог на доходы физлица, он же НДФЛ — он возникает по умолчанию;
• или налог самозанятого, он же НПД — его платят после регистрации в приложении «Мой налог».

НПД самый удобный и выгодный налог для физлица, но он не на все случаи жизни. Во-первых, его платят только с дохода от профессиональной деятельности, продажи ручного товара и сдачи в найм жилья. Во-вторых, иногда невозможно быть самозанятым, например, если превышен годовой лимит дохода в 2,4 миллиона ₽ или физлицо сдаёт в аренду нежилое помещение.

Давайте посмотрим, как физлицо будет платить налог с оплаты по разным договорам.

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Услуги, работы, авторские права

По договорам на услуги, работы, авторский заказ, продажу исключительных прав, лицензионный договор (например, на ПО) и трудовым договорам с физлицами получатель денег платит НДФЛ, если у него нет статуса самозанятого. Тогда как если бы он получил оплату от ИП или компании, они были бы обязаны сами заплатить его НДФЛ, потому что являются налоговыми агентами — ч. 1 ст. 226 и ч. 1 ст. 228 НК РФ.

То же самое для оплат по трудовому договору физлица с физлицом. Например, когда человек нанимает личного водителя, няню или помощника по хозяйству. Работник-физлицо обязан сам заплатить НДФЛ.

Почти всегда физлицо платит НДФЛ в сумме 13 % от полученной оплаты. Но есть более редкие ставки. Если доход больше 5 000 000 ₽ в год, налог будет 650 000 ₽ плюс 15% с суммы превышения. А нерезиденты — находившийся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд — платят налог по ставке 30% — ч. 3 ст. 224 НК РФ.

Например, таргетолог получил 10 000 ₽ за настройку рекламы для другого физлица. Тут НДФЛ будет 1 300 ₽: 10 000 х 13%. Таргетолог обязан заплатить его сам.

Налог надо заплатить до 15 июля следующего года. А до 30 апреля сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ на бумаге или электронно — ч. 4 ст. 228, ч. 1 ст. 229 НК РФ.

Если таргетолог оформлен как самозанятый, он заплатит с суммы по договору НПД в размере 4 % и не должен будет сдавать налоговую декларацию.

Договор дарения

С подарков физлицо платит НДФЛ 13 % и тоже сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Такой налог будет к примеру, с денежного подарка от друга. И тут есть исключение: налог не платят с подарков от супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр — 18.1 ст. 217 НК РФ.

Аренда и продажа

С дохода от сдачи в аренду помещений и оборудования, а также с оплаты за продажу физлицо платит НДФЛ 13 %.

НПД в размере 4 % можно платить с дохода от сдачи квартир, комнат и жилых домов и от продажи товара собственного производства, если человек оформлен как самозанятый.

Налог НПД нельзя платить со сдачи в аренду нежилых помещений и апартаментов. Это сказано в письмах Минфина № 03-11-11/12806 и 03-11-11/106478. С таким бизнесом придётся платить НДФЛ или задуматься о регистрации ИП на УСН или патенте.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Что со страховыми взносами

Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатного обслуживания в больнице по полису. Они идут поверх вознаграждения, а не вычитаются из него. ИП и компании обязаны заплатить страховые взносы с выплат физлицам по договорам на услуги, работы и покупку исключительных прав.

Физлицо не платит за себя страховые взносы с оплат по любым договорам. Но есть исключение: взносы в части пенсионных отчислений за себя обязан заплатить самозанятый, если он добровольно подключил их уплату в Пенсионный фонд через «Мой налог». Взносы на медстрах уже включены в налог НПД.

😲 А вот дальше — сюрприз!

Услуги, работы, авторские права

Заказчик услуг, работ, авторского заказа и покупатель исключительных прав должен заплатить за исполнителя страховые взносы в размере 27,1 % с суммы вознаграждения. Это объясняется тем, что физлицо без статуса ИП есть в перечне плательщиков страховых взносов в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. При этом взносы на социальное страхование платить не надо. Это позиция Минфина из письма № 03-15-05/9504.

К примеру, мы заплатили за таргет физлицу 10 000 ₽. Значит, до 15 числа следующего месяца, мы, как заказчики услуги, должны заплатить за него 2 710 ₽: 10 000 х 27,1 %.

Страховые взносы платят в налоговую, но не всё так просто. Сначала заказчик услуг должен встать на учёт в ИФНС как плательщик страховых взносов по месту своего жительства, подав туда заявление формы по КНД 1112525. Это правило из ч. 7.2 ст. 83 НК РФ.

Срок уплаты взносов — до 15 числа месяца, следующего за месяцем даты выплаты денег. Дальше логично, что за исполнителя надо сдать квартальный отчёт РСВ.

Понятно, что для физлица-заказчика это дополнительные деньги и хлопоты с отчётами. Поэтому, чтобы работать в белую, придётся выбирать. Либо вообще отказываться от сотрудничества с физлицом без статуса самозанятого или ИП, либо платить страховые взносы.

Не нужно платить страховые взносы с оплат за услуги физлицам со статусом самозанятых. Но в день перевода денег стоит проверить статус самозанятого — ч. 2 ст. 15 Закона о самозанятых № 422-ФЗ.

Остальные договоры

Страховые взносы физлицо за физлицо не платит впринципе по договорам из п. 4 ст. 420 НК РФ:

• аренды помещений, квартир, машин и оборудования;
• займа;
• купли-покупки движимого и недвижимого имущества, долей в ООО;
• уступки прав.

Статья актуальна на 31.05.2022

Продолжайте читать

У ИП бесплатно работают родственники, это законно?

Как отправить сотрудника в декрет: оформление отпуска, выплата пособия, возмещение из ФСС

Зарплата наличными в 2022 году: выдача, сроки, заявление

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике. Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Содержание

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
• работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
• оказывает курьерские услуги;
• зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

• подряда;
• оказания услуг;
• авторского заказа;
• комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
• покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

• аренды;
• купли-продажи;
• уступки прав или цессии.

Статья актуальна на 21.01.2022

Продолжайте читать

У ИП бесплатно работают родственники, это законно?

Декрет и больничный ИП

Как отправить сотрудника в декрет: оформление отпуска, выплата пособия, возмещение из ФСС

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Особенности договора подряда в 2021 году

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае прибегают к заключению договора подряда с исполнителем-физлицом.

Договор подряда: нюансы

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу. В этом случае прибегают к заключению договора подряда с исполнителем-физлицом.

Особенности при заключении договора подряда

Страховые взносы и НДФЛ нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП и не самозанятый ):

• оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
• выполняет работы для организации;
• создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.

От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа.

Какие взносы и в каком размере нужно начислить?

ПФР и ФФОМС

Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по пенсионным отчислениям составляет 22% от начисленной суммы, а по медицинскому страхованию — 5,1%.

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) в случае с договором подряда не начисляются. А взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются, если в договоре подряда на оказание услуг между компанией и физлицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов.

Получается, что при заключении договора подряда компания может сэкономить на взносах в ФСС.

Нюансы заключения договора подряда

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.

Что нужно предусмотреть в договоре подряда?

• Четко указать срок выполнения работ;
• Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;
• Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;
• Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер. Будет очень подозрительно, если из месяца в месяц вы будете заключать договор подряда на выполнение одних и тех же работ по одной и той же стоимости с одним и тем же лицом. Это не значит, что нельзя заключить несколько договоров подряд, просто позаботьтесь, чтобы в них были разные суммы и приложите акты выполненных работ.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Источник