Договор на оказание услуг какие платежи

Как платят налоги по договору между двумя физлицами без статуса ИП

Содержание

Получатель денег платит налоги сам за себя

Физлицо без статуса ИП платит с полученных по договору денег один из двух налогов:

• налог на доходы физлица, он же НДФЛ — он возникает по умолчанию;
• или налог самозанятого, он же НПД — его платят после регистрации в приложении «Мой налог».

НПД самый удобный и выгодный налог для физлица, но он не на все случаи жизни. Во-первых, его платят только с дохода от профессиональной деятельности, продажи ручного товара и сдачи в найм жилья. Во-вторых, иногда невозможно быть самозанятым, например, если превышен годовой лимит дохода в 2,4 миллиона ₽ или физлицо сдаёт в аренду нежилое помещение.

Давайте посмотрим, как физлицо будет платить налог с оплаты по разным договорам.

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Услуги, работы, авторские права

По договорам на услуги, работы, авторский заказ, продажу исключительных прав, лицензионный договор (например, на ПО) и трудовым договорам с физлицами получатель денег платит НДФЛ, если у него нет статуса самозанятого. Тогда как если бы он получил оплату от ИП или компании, они были бы обязаны сами заплатить его НДФЛ, потому что являются налоговыми агентами — ч. 1 ст. 226 и ч. 1 ст. 228 НК РФ.

То же самое для оплат по трудовому договору физлица с физлицом. Например, когда человек нанимает личного водителя, няню или помощника по хозяйству. Работник-физлицо обязан сам заплатить НДФЛ.

Почти всегда физлицо платит НДФЛ в сумме 13 % от полученной оплаты. Но есть более редкие ставки. Если доход больше 5 000 000 ₽ в год, налог будет 650 000 ₽ плюс 15% с суммы превышения. А нерезиденты — находившийся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд — платят налог по ставке 30% — ч. 3 ст. 224 НК РФ.

Например, таргетолог получил 10 000 ₽ за настройку рекламы для другого физлица. Тут НДФЛ будет 1 300 ₽: 10 000 х 13%. Таргетолог обязан заплатить его сам.

Налог надо заплатить до 15 июля следующего года. А до 30 апреля сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ на бумаге или электронно — ч. 4 ст. 228, ч. 1 ст. 229 НК РФ.

Если таргетолог оформлен как самозанятый, он заплатит с суммы по договору НПД в размере 4 % и не должен будет сдавать налоговую декларацию.

Договор дарения

С подарков физлицо платит НДФЛ 13 % и тоже сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Такой налог будет к примеру, с денежного подарка от друга. И тут есть исключение: налог не платят с подарков от супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр — 18.1 ст. 217 НК РФ.

Аренда и продажа

С дохода от сдачи в аренду помещений и оборудования, а также с оплаты за продажу физлицо платит НДФЛ 13 %.

НПД в размере 4 % можно платить с дохода от сдачи квартир, комнат и жилых домов и от продажи товара собственного производства, если человек оформлен как самозанятый.

Налог НПД нельзя платить со сдачи в аренду нежилых помещений и апартаментов. Это сказано в письмах Минфина № 03-11-11/12806 и 03-11-11/106478. С таким бизнесом придётся платить НДФЛ или задуматься о регистрации ИП на УСН или патенте.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Что со страховыми взносами

Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатного обслуживания в больнице по полису. Они идут поверх вознаграждения, а не вычитаются из него. ИП и компании обязаны заплатить страховые взносы с выплат физлицам по договорам на услуги, работы и покупку исключительных прав.

Физлицо не платит за себя страховые взносы с оплат по любым договорам. Но есть исключение: взносы в части пенсионных отчислений за себя обязан заплатить самозанятый, если он добровольно подключил их уплату в Пенсионный фонд через «Мой налог». Взносы на медстрах уже включены в налог НПД.

😲 А вот дальше — сюрприз!

Услуги, работы, авторские права

Заказчик услуг, работ, авторского заказа и покупатель исключительных прав должен заплатить за исполнителя страховые взносы в размере 27,1 % с суммы вознаграждения. Это объясняется тем, что физлицо без статуса ИП есть в перечне плательщиков страховых взносов в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. При этом взносы на социальное страхование платить не надо. Это позиция Минфина из письма № 03-15-05/9504.

К примеру, мы заплатили за таргет физлицу 10 000 ₽. Значит, до 15 числа следующего месяца, мы, как заказчики услуги, должны заплатить за него 2 710 ₽: 10 000 х 27,1 %.

Страховые взносы платят в налоговую, но не всё так просто. Сначала заказчик услуг должен встать на учёт в ИФНС как плательщик страховых взносов по месту своего жительства, подав туда заявление формы по КНД 1112525. Это правило из ч. 7.2 ст. 83 НК РФ.

Срок уплаты взносов — до 15 числа месяца, следующего за месяцем даты выплаты денег. Дальше логично, что за исполнителя надо сдать квартальный отчёт РСВ.

Понятно, что для физлица-заказчика это дополнительные деньги и хлопоты с отчётами. Поэтому, чтобы работать в белую, придётся выбирать. Либо вообще отказываться от сотрудничества с физлицом без статуса самозанятого или ИП, либо платить страховые взносы.

Не нужно платить страховые взносы с оплат за услуги физлицам со статусом самозанятых. Но в день перевода денег стоит проверить статус самозанятого — ч. 2 ст. 15 Закона о самозанятых № 422-ФЗ.

Остальные договоры

Страховые взносы физлицо за физлицо не платит впринципе по договорам из п. 4 ст. 420 НК РФ:

• аренды помещений, квартир, машин и оборудования;
• займа;
• купли-покупки движимого и недвижимого имущества, долей в ООО;
• уступки прав.

Статья актуальна на 31.05.2022

Продолжайте читать

Как отправить сотрудника в декрет: оформление отпуска, выплата пособия, возмещение из ФСС

У ИП бесплатно работают родственники, это законно?

Увольнение сотрудника без отработки

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Договор на оказание услуг: оформление, заключение, расторжение + бланк

Услуги — это когда материального результата нет или он неотделим от процесса. Это образовательные курсы, маркетинговые исследования, продвижение сайтов, туризм. Исполнитель заключает с заказчиком договор возмездного оказания услуг по правилам Главы 39 ГК РФ. Эти общие правила можно менять и уточнять под свою деятельность. В статье расскажем, как улучшить шаблон договора, чтобы точно получить оплату и защитить себя от лишней работы.

Содержание

Обратите внимание. От услуг отличаются работы — деятельность с материальным результатом. Для выполнения работ оформляют договор подряда. Как грамотно составить договор подряда читайте в отдельной статье.

Формально научные исследования, перевозка людей и грузов, хранение, деятельность по поручению и комиссии — не услуги. Для них не подойдут рекомендации из нашей статьи.

Как заполнить договор

Термины и определения

В некоторых сферах деятельности есть специальные термины. В первом разделе договора объясняют их значение. Это нужно, чтобы стороны точно знали, по поводу чего договорились, а также на случай судебного спора.

Например, в договоре на маркетинговые услуги стоит объяснить, что такое целевая аудитория, оценка лидов, как расшифровывается слово e-commerce.

Предмет договора

Предмет — это конкретная платная услуга исполнителя для заказчика. Заказчик не вправе требовать больше, чем указано в предмете. Без предмета считается, что стороны не договорились — ст. 779 ГК РФ. В случае спора суд заставит исполнителя вернуть аванс, и работа будет сделана зря.

При описании предмета опасно ограничиваться общими формулировками. Заказчик поймёт неправильно — и будет конфликт. Напишите, какие именно действия выполните и в каком объёме. Можно добавить цель, ссылки на применяемые методики, точное время оказания.

Коротко предмет и цель пишут в одноимённом разделе договора. Остальное можно вынести в подходящее приложение — техническое задание, сценарий, график учебных занятий, заявку на уборку. Под приложением стороны расписываются.

В предмете договора: «Исполнитель обязуется в интересах Заказчика провести оптимизацию сайта site.ru в поисковых системах Yandex.ru и Google.ru, а Заказчик — принять и оплатить услуги».

В техническом задании: «Провести исследование проблем продвижения site.ru в поисковых системах. Разработать алгоритм продвижения сайта по ключевым словам. Согласно составленным рекомендациям отредактировать все статьи раздела «Блог», которые опубликованы до 29 мая 2022 года включительно».

Срок оказания услуг

Договоры на оказание услуг бывают с конкретным сроком и на неопределённый срок.

В некоторых случаях обязательно указывать конкретный срок — например, в сфере образования и общепита.

Например, в договоре на услуги репетитора срок можно написать так:

Период занятий с 15.01.2021 по 31.05.2021 года. Дни занятий: вторник и четверг с 17:00 до 19:00.

В договорах с неопределённым сроком лучше сослаться на документ, по которому определяют время оказания услуги.

Например, в услугах на уборку квартиру укажите, что дата и время прихода клинера согласовываются в заявке Заказчика.

Место оказания услуг

По общему правилу исполнитель оказывает услуги в месте своего нахождения согласно ст. 316 ГК РФ. Если зарегистрированы в одном месте, а работаете в другом — зафиксируйте это в договоре.

Если услуга выездная и для её оказания что-то нужно, пропишите требования к помещению.

Диджея наняли на корпоратив. Он прописал в договоре требования к помещению: наличие электропитания для подключения музыкального оборудования, стол и стул для диджея. А ещё доступ в зал за 2 часа до начала праздника, чтобы порепетировать.

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Цена услуг и срок оплаты

В договоре прописывают общую стоимость услуг, срок оплаты аванса и окончательного расчёта.

При большом перечне услуг каждую оценивают отдельно. Или разбивают процесс на этапы. Вдруг окажете услуги неполностью — будет легко рассчитать размер оплаты.

Пример условия о цене на мытьё окон в квартиры:

Цена услуг по настоящему договору составляет 1500 рублей за мытьё окон и 1000 за мытьё балкона.

Заказчик в течение трёх банковских дней после подписания акта оказанных услуг перечисляет на расчётный счёт Исполнителя оплату, указанную в акте.

Когда услуги тянутся годами, предприниматели задумываются об инфляции. Как проиндексировать цену? В одностороннем порядке это делать запрещено. Зато в договоре можно согласовать порядок уведомления заказчика об увеличении стоимости. И прописать, что при отказе заказчика договор считается расторгнутым.

При изменении стоимости услуг Исполнитель уведомляет Заказчика по электронной почте не позднее семи дней до вступления изменений в силу. Заказчик в этом случае вправе отказаться от услуг.

Исполнитель не вправе менять стоимость оплаченных Заказчиком услуг до их полного исполнения.

Порой оказать услугу невозможно. Если виноват заказчик — он всё равно платит полную сумму. Если случился форс-мажор, заказчик платит за оказанные услуги и возмещает ваши расходы. Это ст. 781 ГК РФ.

Уточните эти правила в договоре. Пропишите обязанности заказчика. В разделе об оплате напишите: если заказчик не выполняет обязанности и в результате невозможно оказать услуги — он всё равно всё оплачивает в полном объёме.

Неявка Ученика на занятия без уважительной причины не является основанием для перерасчёта стоимости услуг или проведения дополнительного урока.

Порой приготовление к услуге стоит денег. Например, команда видеооператоров арендует фургон для перевозки камер, штативов, светильников. В договоре прописывают стоимость аренды фургона, чтобы её компенсировали при форс-мажоре.

Кто оплачивает расходы

По умолчанию все траты, связанные с оказанием услуги, лежат на исполнителе — ст. 783, 704 ГК РФ. Это правило можно менять в договоре: частично или полностью переложить обязанность на заказчика.

Если ваша услуга предполагает проезд исполнителя, покупку материалов, оплату электроэнергии, включите эти затраты в стоимость услуг или измените условия о расходах в договоре.

В случае необходимости выезда в другие населённые пункты Заказчик оплачивает проезд и проживание Исполнителя.

Обязанности заказчика

Бывает, оказать услугу без заказчика невозможно. А в некоторых видах услуг заказчик — активный участник. Ученик делает задания репетитора, компания присылает данные для маркетингового исследования, хозяин впускает клинера в квартиру. По закону это называется содействием заказчика.

Заказчик обязан содействовать исполнителю на условиях договора. Иначе исполнитель вправе требовать возмещения убытков, увеличения цены услуги и отказаться от договора. Это следует из ст. 783, 718, 719 ГК РФ.

Пропишите в договоре конкретные обязанности заказчика. Не бойтесь занудствовать и углубляться в детали, если от этого зависит возможность и качество оказания услуг. В этот же пункт добавьте последствия неисполнения.

Пример набора обязанностей заказчика в договоре на образовательные услуги

• соблюдать учебную дисциплину и общепринятые нормы поведения;
• посещать занятия согласно заранее составленному учебному расписанию, иметь на занятиях необходимую учебно-методическую литературу;
• выполнять задания по подготовке к занятиям, заданные на дом Исполнителем.

В случае неисполнения Заказчиком установленных настоящим пунктом обязанностей, исполнитель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора, а Заказчик обязан оплатить прошедшие уроки.

Исполнитель обязан предупредить заказчика, что предоставленная информация не годится для работы, а его указания могут снизить качество услуги — ст. 781, 716 ГК РФ.

Уточните, в какой срок заказчик после предупреждения исполнителя дополняет информацию или изменяет указания. Добавьте, что по истечении срока исполнитель отказывается от договора в одностороннем порядке.

Кто фактический исполнитель

По умолчанию исполнитель обязан оказать услугу лично — ст. 780 ГК РФ. Для предпринимателя и организации это значит, что исполнять будут их работники.

Если привлекаете сторонних специалистов или другие организации, прямо укажите это в договоре.

Исполнитель вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без согласия Заказчика.

Приёмка услуг

Окончание услуги лучше оформить актом по ст. 720 ГК РФ. В нём пишут точный перечень и объём оказанных услуг и переданный результат, если есть.

Акт приёмки — это основание для оплаты. Если услуги оплачиваются один раз, акт тоже будет один. При длящихся услугах, например, при ежемесячной оплате, приёмку работ по акту тоже делают ежемесячно.

Согласуйте, в какой срок заказчик подписывает акт и указывает замечания. Здесь же — допустимое количество доработок. Укажите, в какой срок услуги считаются принятыми и подлежат оплате, если заказчик не подписал акт и не высказал замечания.

Не позднее третьего числа каждого месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт оказанных услуг.

Заказчик не позднее пяти дней с даты получения акта обязан подписать его и вернуть один экземпляр Исполнителю. Или направить замечания к услуге и срок их устранения в письменном или электронном виде.

Количество доработок не может быть больше двух.

В случае неподписания заказчиком акта и непредоставления замечаний в течение семи дней с момента уведомления исполнителя, услуги считаются принятыми и подлежат оплате.

Ответственность исполнителя за качество

Когда услуга оказана с отступлениями от договора или результат непригоден для использования, заказчик предъявляет исполнителю требования из ст. 723 ГК РФ:

• бесплатно устранить недостатки или оказать услугу заново;
• сделать скидку на услугу;
• самостоятельно исправить недостатки или привлечь другого исполнителя и потребовать возмещения расходов — если это право написано в договоре;
• отказаться от договора и потребовать назад оплату — если исправлять недостаток бессмысленно или исполнитель не устранил его в согласованный срок.

Напишите в договоре, что исполнитель не возмещает расходы заказчика на исправление недостатков третьими лицами. Но при этом готовьтесь к устранению недостатков своими силами. Иначе у заказчика появится право привлечь другого исполнителя за ваш счёт. Так сказал Верховный суд РФ в Обзоре судебной практики № 2 от 26.04.2017 г.

Другая ситуация с потребителями — клиентами, сделавшими заказ для личных или семейных нужд. Потребители всегда могут нанять другого исполнителя, если у вас проблемы с качеством, по ст. 29 Закона о правах потребителей.

Порядок одностороннего отказа от договора и возмещения убытков

Момент отказа от договора на услуги прописан в ст. 782 ГК РФ.

Заказчик вправе отказаться от договора в любой момент, оплатив исполнителю понесённые расходы. Исполнитель тоже вправе отказаться в любой момент, но вместе с эти должен компенсировать заказчику все убытки.

Знаете заранее, какие расходы будет оплачивать заказчик — напишите об этом в договоре. Это затраты на проезд, покупку инвентаря, стоимость работы сотрудников исполнителя.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Где судиться

Заказчик и исполнитель могут находиться в разных городах. В случае спора один из них поедет в суд в другой город.

По общему правилу иск подают по месту жительства ответчика. В договоре «подсудность» можно изменить. Проверьте, что в шаблоне договора не указаны неудобные для вас условия.

Исключение — иски от потребителей. Потребители всегда могут выбрать суд в своём регионе по ст. 17 Закона о правах потребителей. Это надо помнить и учитывать.

Статья актуальна на 31.01.2022

Продолжайте читать

Суд взыскал компенсацию за контрафакт с мультперсонажами. Что можно спросить с поставщика?

Что делать с иском о некачественном товаре

Как юристы представляют интересы ИП в арбитражном суде

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник