Для 3 ндфл договор долевого участия

Содержание
  1. Договор купли-продажи или инвестирование в 3-НДФЛ: что поставить
  2. Способ приобретения: что выбрать в декларации
  3. Когда новостройку можно продать без НДФЛ и декларации: революционные изменения в НК РФ
  4. Кого касается новый закон
  5. Как победить выгорание
  6. Как минимальный срок владения влияет на НДФЛ
  7. Минимальный срок владения недвижимостью
  8. Как считается минимальный срок владения для новостроек
  9. С какого периода применяется новое правило
  10. Как вернуть уплаченный налог за прошлые годы
  11. Если продается квартира в строящемся доме
  12. Если квартира продана в 2020 году
  13. Если новостройку купили в ипотеку
  14. Если минимальный срок владения все равно не истек
  15. Что с вычетом при покупке новостройки
  16. Налоговый вычет при долевом строительстве
  17. Что такое долевое строительство?
  18. Кому полагается возврат налога при строительстве по ДДУ
  19. Максимальные суммы налогового вычета при долевом строительстве
  20. Если купили квартиру по ДДУ на свои средства
  21. Вычет при ДДУ за квартиру в ипотеку
  22. Что можно включить в вычет при долевом строительстве
  23. Если квартира по ДДУ куплена в браке
  24. Когда можно оформить налоговый вычет
  25. Как оформить вычет при строительстве жилья по ДДУ
  26. Оформление через ФНС
  27. Оформление через работодателя
  28. Частые вопросы
  29. Заключение эксперта:

Договор купли-продажи или инвестирование в 3-НДФЛ: что поставить

При заполнении декларации на имущественный вычет, будь то программа или личный кабинет налогоплательщика, рядовые пользователи останавливаются на таком, казалось бы, простом пункте, как способ приобретения: «договор купли-продажи» или «долевое участие в строительстве» — «инвестирование». Сегодня попробуем разобраться, как правильно указать и что ставить в этом поле, чтобы 3-НДФЛ была принята в налоговую инспекцию с первого раза. Подробные и полные инструкции вы найдете в одноименном разделе сайта, здесь же мы акцентируем внимание на одной маленькой, но очень важной детали.

Способ приобретения: что выбрать в декларации

Для понимания того, какие сведения указать в 3-НДФЛ нужно обратиться к 220 статье Налогового кодекса Российской Федерации, а именно к пункту 3 и его подпункту 6. Здесь прописаны основные положения при которых резидент РФ получает право на имущественный вычет. На следующий год, после получения такого права он уже может подать декларацию в ФНС. От способа приобретения и зависит, что требуется выбрать в сведениях об объекте.

Если квартира или дом куплены на вторичном рынке по ДКП, то датой с которой можно претендовать на вычет при покупке жилья считается дата постановки недвижимости на учет и выдачи выписки из ЕГРН (или свидетельства о праве собственности, если квартира зарегистрирована до 2016 года). Здесь все логично и интуитивно понятно: способ приобретения в 3-НДФЛ — договор купли-продажи.

Если квартира куплена в новостройке на этапе строительства, по ДДУ, то способ приобретения ставим «инвестирование» в программе или «договор долевого участия» в ЛК налогоплательщика. При этом впервые вы сможете заполнить декларацию 3-НДФЛ на следующий календарный год после подписания акта приема-передачи.

Если гражданин самостоятельно построил дом, то право на вычет возникает после факта регистрации жилого дома в Росреестре. Способ при этом указываем — все тот же ДКП, даже если это договор подряда на строительство. Если дом возведен в рамках долевого строительства (ДДУ), тогда выбираем инвестирование. Проще не бывает.

Таким образом, в зависимости от вида получения собственности на жилье или типа строительства, нужно поставить именно тот пункт, который отражает конкретно вашу ситуацию. Многие заметят, что разъяснение настоящей темы не требует столь кропотливой детализации и разбора, но то количество подписчиков, которое задавало вопросы по этому пустяковому нюансу, просто вынудило написать этот материал, чтобы пролить свет на окутанную мраком тайну. Ищите на просторах ютуба канал «инструкции по 3-НДФЛ», подписывайтесь, поднимайте большие отростки на ладонях вверх, комментируйте и просвещайтесь более подробным контентом в формате видео. До новых встреч.

Источник

Когда новостройку можно продать без НДФЛ и декларации: революционные изменения в НК РФ

29 декабря 2020 года вступил в силу закон с поправками к налоговому кодексу. Там есть важное изменение, которое касается покупателей квартир в новостройках. Теперь минимальный срок владения таким жильем считают по-новому : с даты оплаты, а не после регистрации права собственности.

Это кардинально меняет ситуацию с налогами при продаже таких квартир. Причем изменения заработали начиная с 2019 года. Многие владельцы новостроек, которые продали квартиры и уже заплатили НДФЛ, могут его вернуть из бюджета.

Если продали, планируете продать или только выбираете новостройку — обязательно разберитесь в новых условиях. Возможно, Россия вам кое-что задолжала. Или вы ей ничего не должны — что тоже неплохо.

Кого касается новый закон

Это изменение касается тех, кто продает или планирует продать новостройку — то есть квартиру, которую купили у застройщика или по договору уступки.

При продаже раньше минимального срока владения нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Если минимальный срок прошел, то налога и декларации не будет. Собственники и дольщики иногда вынуждены ждать несколько лет, чтобы не потерять деньги. Но теперь налоговый кодекс изменили в их пользу, причем задним числом.

Как победить выгорание

Как минимальный срок владения влияет на НДФЛ

Минимальный срок владения — это период, по истечении которого жилье можно продать без налога и декларации. Для недвижимости он составляет 3 года или 5 лет — в зависимости от способа и года приобретения.

Минимальный срок владения недвижимостью

Какое жилье продается Когда можно продать без НДФЛ
Объект перешел по наследству Через 3 года
Достался в подарок от члена семьи или близкого родственника Через 3 года
Получен в результате приватизации Через 3 года
Передан по договору пожизненного содержания с иждивением Через 3 года
Единственное жилье продается в 2020 году или позже Через 3 года
Продается одна из квартир, при этом вторую купили в течение 90 дней до продажи, а другого жилья нет Через 3 года
Квартиру купили до 1 января 2016 года Через 3 года
Любые другие случаи продажи жилья Через 5 лет

Например, покупатель квартиры в 2017 году заплатил за нее 3 000 000 Р , а в 2021 году продал это единственное жилье за 4 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить налог не придется, потому что минимальный срок владения составляет 3 года — и он истек. При продаже той же квартиры в 2019 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ: (4 000 000 Р − 3 000 000 Р ) × 13%.

Как считается минимальный срок владения для новостроек

Как было раньше. Отсчет минимального срока владения всегда начинался с даты регистрации права собственности. Для владельцев новостроек это означало, что продать квартиру без налога они могли только через 3 года или 5 лет после сдачи дома и оформления прав на жилье.

При этом с момента оплаты по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования могли пройти годы. За это время квартира прилично дорожала, а у покупателя могли измениться семейные обстоятельства: например, рождались дети и нужна была жилплощадь побольше.

Но продать жилье без налога сразу после сдачи дома не получалось, даже если деньги внесли больше 3 лет назад. Нужно было оформить право собственности, ждать 3 года или 5 лет — и только тогда НДФЛ не было бы . Иначе с разницы между доходом и расходами на покупку нужно было отдать в бюджет 13%.

Например, в 2014 году дольщик внес 2 000 000 Р за квартиру на этапе котлована. Дом сдали только в декабре 2019 года — спустя 5 лет. За это время квартира подорожала до 3 000 000 Р , но у владельца родился второй ребенок — теперь семье нужна трешка. При продаже первой квартиры в 2020 или 2021 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ. Без налога это жилье можно было продать в лучшем случае в конце 2022 года.

Что изменилось. Новый закон внес революционные поправки в налоговый кодекс. Теперь минимальный срок владения для квартиры в новостройке считается не с даты регистрации права собственности, а с даты полной оплаты по ДДУ или договору переуступки права требования.

Больше не нужно ждать, пока пройдет 3 года или 5 лет после регистрации права собственности. Если после оплаты прошел минимальный срок — при продаже квартиры не будет ни декларации, ни НДФЛ.

Это значит, что собственник из примера выше может продать квартиру без уплаты НДФЛ. По сравнению с теми правилами, что действовали раньше, он сэкономит 130 000 Р . А если бы разница между суммой продажи и расходами на покупку по ДДУ получилась 2 000 000 Р — экономия составила бы 260 000 Р .

Вот так одна поправка поможет сэкономить десятки и даже сотни тысяч рублей.

С какого периода применяется новое правило

Еще одна хорошая новость — новый порядок исчисления минимального срока владения действует начиная с доходов 2019 года. Если в 2019 году или позднее собственник продал свою квартиру, он уже может отсчитывать срок для продажи без налога с даты оплаты.

Но те, кто продал квартиру в 2019 году раньше трех или пяти лет после сдачи дома, уже подали декларацию и заплатили НДФЛ: кто-то десять тысяч рублей, а кто-то и триста тысяч. Или собственники учли свой имущественный вычет при покупке квартиры, чтобы перекрыть налог с продажи, — тогда они недополучили денег из бюджета.

Теперь эти люди могут вернуть уплаченный НДФЛ или полноценно использовать свой законный вычет.

Улучшать условия налогообложения задним числом — это уже обычная практика. Так было с продажей детских долей, подарков и наследства.

Как вернуть уплаченный налог за прошлые годы

Для этого можно подать уточненную декларацию — но никаких переходных положений в заполнении 3-НДФЛ для таких случае не предусмотрено. Поэтому в декларации нужно просто исключить доход от продажи квартиры, для которой истек минимальный срок владения. Заодно стоит приложить пояснение, почему из декларации исключен доход от продажи квартиры.

Вот образец такого пояснения. Его можно скопировать и отправить через сообщения в личном кабинете или распечатать, подписать и приложить к декларации.

После проверки декларации налоговая инспекция должна обнулить доход и начисления НДФЛ за 2019 год. В результате появится переплата. Когда она отобразится в личном кабинете, можно подать заявление на возврат денег.

Если продается квартира в строящемся доме

Новое правило расчета минимального срока владения касается только продажи уже сданных квартир. То есть новостройку когда-то купили по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования, потом получили ключи, оформили собственность — и продали не права, а объект недвижимости.

Но иногда квартиру продают еще до сдачи дома — по договору уступки. То есть квартиры еще нет или дом не сдан, поэтому продается не недвижимость, а право получить ее в будущем. В этом случае тоже возникает обязанность рассчитать НДФЛ и подать декларацию.

Изменения в расчете минимального срока владения таких сделок не коснутся. Для уступки вообще не существует такого понятия: сколько бы времени ни прошло после оплаты, все равно нужно подавать декларацию. В этом случае продается имущественное право, а не имущество.

НДФЛ начисляется на разницу между доходом от продажи права и расходами на его приобретение. Но условие о минимальном сроке владения применить не получится. C любого удорожания новостройки до сдачи дома придется заплатить 13% — независимо от давности оплаты.

Например, покупатель заключил ДДУ и заплатил за будущую квартиру 3 000 000 Р . Через пять лет он продал ее по договору уступки права требования за 5 000 000 Р . К тому времени дом еще не сдали. И хотя прошло пять лет, с этой сделки придется заплатить 260 000 Р НДФЛ. Получить вычет при покупке квартиры, чтобы вернуть НДФЛ, тоже не удастся: это право появится только после ввода дома в эксплуатацию.

Если квартира продана в 2020 году

При продаже квартиры в 2020 году подать декларацию и заплатить налог нужно в 2021. Минимальный срок владения при этом считается по новым правилам — с даты полной оплаты по ДДУ или договору уступки.

Срок подачи декларации за 2020 год — 30 апреля 2021 года. Срок уплаты налога — 15 июля. Если уже подали декларацию за 2020 год без учета поправок, подайте уточненную с пояснениями, чтобы аннулировать начисленный налог.

Если еще не подавали, посчитайте минимальный срок по-новому . Возможно, вам не нужно подавать декларацию и налога не будет, даже если квартиру продали значительно дороже, чем купили.

Если новостройку купили в ипотеку

Минимальный срок владения нужно считать с даты полной оплаты. Но при покупке в ипотеку покупатель платит только часть, а остальное отдает банку в течение нескольких лет.

Продаже без налога и декларации это не помешает. Когда банк внес за покупателя остаток стоимости, считается, что квартира полностью оплачена. С этой даты и начнется период владения, даже если кредит нужно возвращать еще 30 лет.

Но ипотеку нельзя путать с рассрочкой. Иногда застройщик разрешает вносить деньги за квартиру частями — например в течение двух лет. В этом случае окончательная оплата произойдет в день последнего платежа. И срок владения отсчитывается с этого дня.

Если минимальный срок владения все равно не истек

При продаже новостройки раньше минимального срока владения нужно подать декларацию. При этом налог начисляется не на всю сумму дохода, а на разницу между продажей и покупкой. Для ипотечных квартир в расходы на приобретение можно включать уплаченные проценты. Если использован маткапитал — он тоже войдет в состав затрат на приобретение.

Есть и другие способы оптимизировать налоги при продаже квартиры: можно учесть расходы на доли детей, затраты дарителя и наследодателя или другие вычеты.

Что с вычетом при покупке новостройки

Имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме можно получить только после подписания акта приемки-сдачи квартиры. В этом плане ничего не изменилось. Полная оплата по ДДУ или уступке не дает права на возврат НДФЛ из бюджета. Эта норма действует только для расчета минимального срока при продаже жилья.

Источник

Налоговый вычет при долевом строительстве

В этой статье вы узнаете, что такое имущественный вычет при долевом участии в строительстве, когда можно подавать заявление на возврат налога, какие документы понадобятся, с какого момента наступает право на льготу, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья по ДДУ на свои средства и в ипотеку, а также как можно вернуть налог через ФНС и работодателя.

Что такое долевое строительство?

При участии в строительстве квартиры по ДДУ между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. По окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную жилплощадь, которая указана в договоре.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевое строительство является имущественной льготой (ст. 220 НК РФ), положенной при приобретении или строительстве жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Эта льгота компенсирует часть расходов с помощью возврата ранее уплаченного налога.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве — это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на льготу возникает сразу после подписания Акта приема-передачи жилья. Вернуть налог вы можете по окончании календарного года после подписания Акта приема-передачи.

Кому полагается возврат налога при строительстве по ДДУ

Возврат НДФЛ положен налоговым резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

С 2021 г. не все доходы можно учитывать к вычету.

Вернуть часть расходов можно за:

  • оплату по трудовому договору или договору ГПХ;
  • оплату за оказание услуг;
  • доход от сдачи имущества в аренду;
  • продажу, получение в дар имущества (за исключением ЦБ);
  • некоторые другие виды дохода.

Максимальные суммы налогового вычета при долевом строительстве

В зависимости от того, какие средства вы тратите при покупке по ДДУ — личные или заемные — существуют лимиты имущественной льготы.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы — 260тыс. рублей.

Иванов приобрел недвижимость по договору долевого строительства за 1,6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, он может применить льготу на всю стоимость покупки и вернуть себе 208000 рублей (13% от 1 600 000).

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, потому что 260 тыс. рублей — максимально возможная к сумма, которая вернется на ваш счет.

Петров приобрел жилье по ДДУ за 5 млн рублей. Но максимально он может заявить только 2 млн и вернет себе 260тыс. рублей (13% от 2 000 000).

Вычет при ДДУ за квартиру в ипотеку

При долевом строительстве квартиры на ипотечные средства можно вернуть налог не только на сумму основной покупки, но и по % ипотеки. Максимальный размер имущественной льготы по ипотеке составляет 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть вернуть вы можете максимум 390000 рублей (13% от 3 000 000).

Расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. Согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% от той суммы, что уже заплатили банку.

Сидоров купил недвижимость по ДДУ за 4 миллиона в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600000 рублей. Сидоров может оформить декларацию 3-НДФЛ и получить 260000 по покупке и 78000 (600 000 * 13%) за % по ипотеке.

Основной вычет при покупке

Вычет на проценты по ипотеке

Максимальный размер налогового вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер налогового вычета за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Максимальный возврат при долевом строительстве составляет 650тыс. рублей на одного собственника (260тыс. по основному и 390 тыс. по % ипотеки). Чтобы не потерять деньги и использовать всю положенную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем максимальную сумму, в течение 2 дней оформим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Что можно включить в вычет при долевом строительстве

По ДДУ вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре долевого участия прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в декларацию 3-НДФЛ (пп. 3-5 п. 3 ст. 220 НК РФ) при долевом строительстве:

  1. Расходы на покупку стройматериалов;
  2. Расходы на разработку проектно-сметной документации;
  3. Расходы на услуги строительных фирм.

Такие работы как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав суммы к возврату. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в нее не войдут.

Если квартира по ДДУ куплена в браке

Недвижимость, приобретенная в браке, считается совместно нажитой, если иное не предусмотрено брачным договором. Поэтому на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга.

Если жилье куплено в браке, и сумма покупки позволяет это сделать, оформить максимальные вычеты по ДДУ может каждый из супругов. Обращайтесь к нашим экспертам: мы составим декларации 3-НДФЛ для обоих супругов и предоставим вам в формате pdf. Или самостоятельно отправим документы в вашу инспекцию.

Когда можно оформить налоговый вычет

При покупке квартиры в долевое строительство важна дата Акта приема-передачи. С того момента, как вами получен Акт, вы получаете право на льготу. Выписка из ЕГРН в этом случае не имеет значения.

Как оформить вычет при строительстве жилья по ДДУ

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ через ФНС или через работодателя. Воспользуйтесь онлайн-сервисом Налогия, и мы возьмем на себя весь процесс оформления, тем самым сэкономив ваше время и нервы.

Оформление через ФНС

Обратитесь в налоговый орган по месту прописки по окончании календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи. По окончании камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите возврат НДФЛ на свой расчетный счет.

Перечень документов при долевом строительстве квартиры :

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Акт-приема передачи;
  • Договор на отделочные работы и ремонт;
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При покупке квартиры в долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор;
  • Справка об уплаченных %.

Вы можете скачать список необходимых документов, чтобы они всегда были у вас под рукой.

Оформление через работодателя

Если вы не хотите ждать окончания календарного года, в котором был подписан Акт приема-передачи, оформите налоговый вычет при строительстве по ДДУ через работодателя.

Вам необходимо обратиться в ИФНС с коротким пакетом документов. Сделать это можно в Личном кабинете на сайте ФНС или лично. В течение месяца ваш работодатель получит из налогового органа Уведомление о вашем праве на вычет. После этого работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ.

  • Договор о приобретении недвижимости по ДДУ;
  • Акт приема-передачи;
  • Договор на отделочные работы и ремонт;
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.).

При возврате налога за долевое строительство в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор;
  • Справка об уплаченных %.

Частые вопросы

Да, можете. Так как право на вычет возникает именно после получения Акта приема-передачи и никак не зависит от даты оформления недвижимости в собственность.

Да, недвижимое имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью. Поэтому и основной, и вычет по процентам могут получить оба супруга.

Вам необходимо подготовить уточненную декларацию 3-НДФЛ, в которой указать все расходы, включая отделку. Размер налогового вычета будет пересчитан.

Нет, имущественный вычет можно получить только на фактически уплаченные проценты. Те суммы, что только запланированы к уплате, в расчете налогового вычета не участвуют.

Заключение эксперта:

Мы рассказали, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую инспекцию, а также как оформить возврат через работодателя. Обращайтесь к нашим экспертам — в двухдневный срок мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и перешлем в ИФНС.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

Источник

Читайте также:  Договор найма квартиры оплата по счетчикам
Поделиться с друзьями
МальтаВиста