Дистанционный договор с иностранной компанией

4 варианта оформить на работу находящегося сегодня за рубежом сотрудника

Управляющий партнер юридической фирмы BLS

специально для ГАРАНТ.РУ

COVID-19 застал врасплох и работодателей, и сотрудников. Конечно, удаленная организация труда выручила многих, но не всех. Больше всего пострадали международные компании и те, у кого есть иностранные сотрудники. На повестке дня вопрос – как правильно организовать работу, если работник находится за пределами нашей страны. Да и вообще, как оформлять отношения с работниками за рубежом? Ситуация неоднозначна, поскольку в силу вступают и нормы международного права.

Безусловно, оформление отношений с иностранными сотрудниками и соотечественниками имеет свои нюансы, например, в связи с миграционным учетом, уведомлением МВД России, разрешением на работу. Но при нахождении за рубежом правила по сути едины для всех. А вместе с ними, и риски.

Иногда работодатели оформляют сотрудникам неоплачиваемый отпуск, а затем оплачивают это время бонусом в виде премии. Однако это весьма трудоемкая и спорная история. Во-первых, у отдыха есть свои пределы (ст. 115 ТК РФ), а во-вторых, как юридически связать время отдыха и бонусы премии за это же время? Но что еще сложнее, это как законно оформить и провести выплаты? Они базируются на соответствующем ЛНА, даются за достижения и результаты работы, а какие результаты – при отпуске за свой счет? В любом случае, это будет зоной высокого риска для компаний и сферой пристального внимания трудовой инспекции.

Именно поэтому часть компаний предпочитает оформлять сотруднику служебную командировку за рубеж. Для иностранцев есть ограничения на командировки по России, но для зарубежных поездок никаких стоп-факторов нет. Для российских сотрудников и вовсе лимитов не предусмотрено. Как и для обычной поездки по стране, за работником сохраняется рабочее место и средний заработок, а также возмещаются все необходимые по закону расходы.
Но и для иностранцев, и для россиян за рубежом возникает другой риск – налоговый. Если это иностранный сотрудник, который хочет трудиться на своей родине, его поездку домой по сути нельзя считать командировкой. ФНС России, скорее всего, не признает ваши выплаты ему как расходы на оплату труда. И в любом случае, когда у него есть разрешение на работу в нашей стране, находиться за рубежом он должен не более 6 месяцев. Иначе – разрешение аннулируют на основании п. 9 ст. 18 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № ФЗ-115 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Закон № 115-ФЗ).

Напомним, что COVID-19 появился чуть более года назад, а ограничения в России начали вводить уже с марта 2020 года – то есть 6-месячный период чисто теоретически уже закончился.

Похожая ситуация и с нашими соотечественниками. Если вы находитесь за рубежом более 183 дней, то на основании ст. 207 Налогового кодекса, вы перестаете быть налоговым резидентом России. Это значит, что НДФЛ придется платить по ставке 30%, а не 13%, а еще нельзя рассчитывать на налоговые вычеты. Да, временно в эту статью НК РФ внесли поправки – чтобы считаться резидентом в 2020 году, достаточно быть в нашей стране более 90 дней. Но для этого надо лично подать заявление, да и как вообще сложится практика, мы узнаем лишь в 2021 году

В итоге можно посчитать, какие общие расходы будут у компании на такую командировку. Оправдано ли это, решать вам.

В ряде случаев используют другой прием – внедрение разъездного характера работы. В таком случае в трудовой договор необходимо включить пункт о разъездной работе, а в качестве территории разъездов указать «весь мир». Опять же пребывание в другом государстве будет считаться служебной поездкой с возмещением всех предусмотренных расходов, о которых говорит ст. 168.1 ТК РФ, а именно: расходы по проезду, найму жилья, суточные и т.д. Кроме того, налоговый риск, о котором мы говорили выше, подстерегает и тут: нахождение иностранца в России меньше 183 дней, согласно ст. 207 НК РФ, изменит его налоговый статус – НДФЛ придется платить по ставке 30%, а не 13% Так что в преимуществах этого способа тоже можно усомниться.

Самым интересным, по мнению многих работодателей, является дистанционный труд. В этом случае кроме общих условий договора, перечисленных в ст. 57 ТК РФ, в договоре или дополнительном соглашении, в котором указать, что «с такого то числа договор считается дистанционным», надо отметить вид работы, место заключения договора, порядок обеспечения оборудованием, размер и условия выплат и компенсаций. Но этот вариант несет в себе определенные риски, связанные с пребыванием за пределами России.
Нормы ТК РФ действуют только в России, и не получится регулировать дистанционный труд за рубежом. Формально и фактически, находясь за рубежом, человек должен и будет соблюдать ТК РФ и обязательства по трудовому договору. Но это будет работать до проверки или конфликта с сотрудником. ГИТ или другие надзорные органы нашей страны наверняка признают нарушение работодателя, так как неправильно оформлены трудовые отношения (юрисдикция – тоже нарушение).
При этом на территории других стран могут быть свои нормы трудового права и удаленной работы. Например, вы или сотрудник можете невольно нарушить местное законодательство. Допустим, работник трудится из офиса какой-то компании. Возможно, его надо соответствующим образом оформить там, а по российским правилам – он просто на дистанционном труде. Или же он выполняет работу за рубежом из места проживания (дом, квартира, гостиница), но об этом надо сообщить в местные органы власти и т.д. Другими словами, нюансов может быть много, и зависят они от трудового законодательства в каждой стране.
Кроме того, ваши действия могут идти вразрез с местными правилами ведения бизнеса, ведь человек выполняет работу в интересах российской компании, но на территории другого государства.
Наконец, применительно к иностранным сотрудникам необходимо помнить о «миграционном» риске, исходя из положений Закона № 115-ФЗ. В частности, напомню, он может трудиться в том субъекте России, на территории которого действует его разрешение на работу, а также выезжать в командировки в другие регионы. Дистанционной работы за пределами нашей страны в этом законе нет.
В итоге компанию могут оштрафовать на 50 тыс. руб. за нарушение ТК РФ, согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП. Хотя нельзя исключать и применение ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ, а это уже штраф до 100 тыс. руб. на юрлицо. А еще же остаются риски, связанные с возможным несчастным случаем за границей и его расследованием. Например, компании могут отказать в возмещении расходов на больничный лист.
Однако отметим, что сегодня риски, связанные с дистанционным трудом, остаются невысокими. Судебной практики по таким кейсам мы не встречали. И такой вариант оформления имеет право на существование, главное – исключить в документах пункты «географии» рабочего места.

Читайте также:  Договор социального найма можно ли продать квартиру

Наконец, остается еще один вполне рабочий вариант. Чтобы оформить иностранца или россиянина из-за границы, можно заключить с ним гражданско-правовой договор. Такой договор вполне допустим, и он позволит человеку оказывать вам услуги за рубежом без разрешительных документов. Причем уведомлять МВД России тоже не нужно, и это объясняется ст. 1 Закона № 115-ФЗ, так как действие этого нормативного акта распространяется только на тех, кто находится в России.

Оформляя гражданско-правовой договор, важно определить место оказания услуг, поскольку от этого зависит, какие налоги человек будет платить. В частности, при услуге из-за рубежа, доход не будет облагаться российским НДФЛ.
Здесь надо обратиться к ст. 209 НК РФ. Объектом налогообложения признается доход, полученный в России и за ее пределами – для физлиц, являющихся налоговыми резидентами России, и от источников только в России – если физлицо не является резидентом нашей страны.
Кроме того, обязательным условием будет оплата услуг иностранного гражданина в безналичном порядке на его личный счет в кредитной организации за пределами РФ.

Таким образом, для тех, кто вынужденно или целенаправленно находится сейчас за границей, есть несколько сценариев продолжения работы в России? Так или иначе, они сопряжены с определенными рисками и знаниями законов той страны, в которой находится человек. Но любой из вариантов продолжения работы сотрудника HR-службы вполне может реализовать.

Источник

Дистанционный договор с иностранной компанией: что с НДФЛ?

Удаленная работа, дистанционный договор, фриланс… стали, можно сказать, востребованными. Ведь в скором времени и Трудовой кодекс обновится по данным понятиям. Встречаются разные ситуации, например, гражданин РФ-налоговый резидент трудится на иностранную компанию. Или работник, который постоянно проживает за границей и не является резидентом РФ (как валютным, так и налоговым), вступает в правоотношения по дистанционному трудовому договору с российской компанией. Возникают вопросы по уплате, в частности, НДФЛ.

Ситуация 1. Российский налоговый резидент работает за рубежом

От того, где фактически трудится работник – на территории России или на территории другого государства ‒ зависит порядок налогообложения его доходов.

Если гражданин России выполняет трудовые обязанности по дистанционному договору за пределами РФ, то в отношении его доходов, полученных от источников за пределами РФ, обязанности по уплате НДФЛ не возникает.

Ситуация 2. Налоговый нерезидент частично работает в России

Порядок уплаты налогов с доходов определяется законодательством той страны, на территории которой работает дистанционный работник, не являющийся резидентом. Значит, НДФЛ с доходов дистанционного работника, который не является гражданином России и выполняет работу за ее пределами, удерживать не нужно.

Если же дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом, выполняет часть своих трудовых обязанностей на территории России, его доходы подлежат обложению НДФЛ в соответствующей доле.

То есть только в части, когда его выплаты производятся за выполнение обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе в Российской Федерации.

Вот какая формула для расчета получается: налог следует рассчитывать исходя из общей суммы вознаграждения, полученного за выполнение трудовых обязанностей, и соотношения количества дней, отработанных в России, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде.

Такой вывод сделал Минфин в своем письме еще в 2016 году 20 февраля № 03-04-06/9783. Аналогичные разъяснения Минфин России представлял и ранее.

Ситуация 3. Налоговый резидент работает в России на иностранную фирму

Дистанционные работники-налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами страны, декларируют и уплачивают НДФЛ самостоятельно по завершении налогового периода (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Другими словами, работник, который заключил дистанционный договор с иностранной компанией и работает на территории России, должен сам посчитать и заплатить НДФЛ.

Напомним, декларацию нужно представить по месту своего учета по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. А сумму НДФЛ, подлежащую уплате из налоговой декларации, нужно заплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Источник

Легализация удаленки на зарубежную компанию без бухгалтера. Step by step guide 2021

Преимущества удаленной работы на зарубежного заказчика с получением выплат в валюте очевидны, но после заветного офера встает вопрос об оформлении. Многим зарубежным компаниям, не имеющим представительства в России, не выгодно оформлять сотрудника, находящегося в другой стране, в штат из-за дополнительного налогообложения, юридических сложностей и проч. Гораздо выгоднее (причем для обеих сторон) взаимодействовать с заказчиком как ИП (индивидуальный предприниматель). Ниже я на своем примере опишу все шаги от открытия ИП до вывода средств на счет физического лица, не переключайтесь.

Читайте также:  Договор на оказание услуг по печати газеты

Шаг 0. Выбор налогового режима

Мне поступило предложение об удаленной работе в стране Евросоюза по оказанию услуг проектирования и сопровождения компьютерных систем. Для легализации наших отношений мой выбор пал на ИП на УСН с налогом на доход 6%. Почему именно так и какие есть альтернативы? Разбираем по пунктам:

ИП. В России также действует такой налоговый режим как самозанятость. У него очень много преимуществ, основным из них является неимоверная простота в отчислении налогов. Но есть и существенный недостаток: ограничения на доходы. В год самозанятый должен получать не более 2,4 млн рублей, то есть при пересчете на «зарплату» — не более 200 тыс. рублей до вычета налогов в месяц. Мне это не подходило, так что было принято решение оформлять ИП.

УСН, упрощенная система налогообложения. Также имеет ограничение на доходы, но уже до

200 млн рублей, что мне уже более чем подходило. Если больше — это совсем другой масштаб и ООО. Почему не ПСН (патентная система налогообложения) — обсудим в конце.

Налог на доход с фиксированной стандартной ставкой 6%. Есть еще налог на «доход минус расход», но это подходит для другого типа бизнеса, где, например, есть закупка сырья, аренда помещения и проч. Конечно, можно сказать, что плата за интернет и новый ноутбук — ваши расходы, но с налогом на доход IT-удаленщику гораздо проще жить.

С ИП на УСП на доход нужно платить, собственно, 6% налога на доход, а также фиксированные страховые взносы за обязательное пенсионное страхование (

32 тыс. рублей в год) и за обязательное медицинское страхование (

8 тыс. рублей в год) за себя (т.к. наемных сотрудников у нашего ИП нет). Примечательно, что из суммы налога на доход вычитается сумма уплаченных фиксированных взносов. Также если доход в год составил более 300 тыс. рублей (а в нашем сценарии он составит, иначе зачем ИП?), то нужно заплатить 1% с разницы между фактическим годовым доходом и этими 300 тыс. лимита.

Из отчетных документов от ИП на УСН потребуется только подать декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля года, следующего за расчетным. То есть за 2021 нужно подать до 30 апреля 2022.

Итак, выбор сделан. Переходим к следующему шагу.

Шаг 1. Регистрация ИП

Возможно, еще 5-7 лет назад данная процедура представляла собой утомительный поход в налоговою, но сейчас, благо, открыть ИП можно не выходя из дома.

Рекомендую сразу определиться с банком, в котором вы откроете ваш расчетный счет, и через этот банк и регистрировать ИП. На что обращать внимание при выборе банка интуитивно понятно: это стоимость тарифа, степень цифровизации (стабильные приложения, широкая онлайн функциональность и т.д.) и общий уровень адекватности (пусть каждый под этим поймет что-то свое). Мой банк также предлагал бесплатную онлайн бухгалтерию: в приложении автоматически формируются счета на оплату взносов, налога, есть экспорт готовой декларации. Очень удобно.

После выбора банка на официальном сайте находим опцию по регистрации ИП и подаем заявление онлайн. Я не знаю, как проходит процедура в каждом конкретном банке, но общая суть у них, думаю, одинаковая и выглядит примерно так:

Выбор налогового режима. У нас это ИП на УСН на доходы.

Выбор вида экономической деятельности. Речь о так называемых ОКВЭД. Для нас с вами подходят ОКВЭД 62-ой серии. Нужно выбрать один основной вид деятельности (для меня это был 62.02.20.110 «Услуги по планированию и проектированию компьютерных систем») и любое количество дополнительных. Так как названия деятельностей очень обобщенные, дополнительных может быть действительно много (у меня вышло около 15). Включайте сразу все виды деятельности, которыми теоретически можете заниматься в дальнейшем, даже если это не IT. Например, если в планах в свободное время делать ноготочки, этот вид деятельности тоже нужно включить, потому что с ОКВЭД только 62-ой серии легально ваш ИП не может оказывать такие услуги.

Ввод реквизитов физического лица (паспорт, ИНН).

Онлайн подача документов в ФНС. Мой банк для этого сгенерировал для меня одноразовую электронную подпись, сотрудник удостоверяющего центра приехал на дом для проверки документов.

Подтверждение регистрации ИП от налоговой. Приходит на электронную почту.

Наш ИП готов. После регистрации приезжает сотрудник банка для открытия расчетного счета. Именно в это время ваш телефон начнут атаковать звонками и сообщениями все возможные банки с предложением открыть счет именно у них. Примечательно, что после открытия счета звонки не заканчиваются. В общем, если вы еще не установили антиспам на звонки, то сейчас самое время.

Шаг 2. Валютный контроль

Если бы наши заказчики были бы зарегистрированы в России, на предыдущем шаге можно было бы закончить: платить налоги, подавать декларацию, выводить средства со счета в любой момент. Но в нашу с вами реальность врывается валютный контроль.

Валютный контроль — процедура контроля соблюдения валютного законодательства. Ответственность за проведение процедуры несет банк, в котором зарегистрирован ваш расчетный счет. В каждом банке свои особенности, и я рекомендую проконсультироваться с ним по порядку взаимодействия. Обычно у банков выделенный номер телефона для вопросов по валютному контролю.

Для постановки на валютный контроль необходимо зарегистрировать договор, по которому вы поставляете (экспортируете) услуги. Учитывается вся сумма договора, а не разовая выплата. То есть если в контракте указана ежемесячная выплата в размере 100 тыс. рублей, а срок договора составляет 12 месяцев, то общая сумма договора составит 1,2 млн. рублей. Регистрировать нужно все договоры, стоимость которых превышает 200 тыс. рублей. Если сумма контракта более 6 млн. рублей по экспорту (а у нас экспорт услуг), то помимо регистрации банк должен поставить договор на учет. Я опишу сценарий, когда общая сумма не превышает 6 млн. рублей.

Читайте также:  Договор получения денег за товар

Для начала договор должен быть составлен и подписан сторонами. Есть базовые пункты, которые должны быть в любом типовом договоре:

полные наименования и реквизиты сторон (заказчика и вашего ИП);

предмет контракта (перечень оказываемых вами услуг, должен в общем совпадать с выбранными ОКВЭД);

условия расчета (периодичность, срок выплаты);

сроки исполнения обязательностей;

порядок урегулирования споров;

ответственность за оплату банковских комиссий.

Скорее всего, договор сотрудничества компании-заказчика уже содержит все эти пункты. Но как всегда есть нюансы, и по моей просьбе заказчик внес изменения в стандартную форму. Вот список рекомендаций к договору, которые помогут зарегистрировать контракт в валютном контроле с первого раза:

Договор должен быть продублирован на русском языке. Не все банки просят это сейчас, но лучше перестраховаться. В идеале разделить лист вдоль на две части и переводить по абзацам.

В шапке или тексте документа написать, что договор составлен на той территории, где зарегистрирован ваш ИП (г.Москва/Иркутская обл. и т.д., без конкретизации улицы и дома).

Указать, каким способом реализован электронный документооборот между сторонами. Если это электронная почта, то указать домен.

Указать, как будет подписываться сам договор (олдовым методом сканирования или при помощи определенной утилиты/сервиса).

Прописать, что фактом приемки заказчиком оказанных услуг является оплата этих самых услуг. Это избавит от необходимости составления акта оказанных услуг за каждый расчетный период, особенно учитывая, что за рубежом этот документ не очень популярен.

К описанию состава работ можно добавить каналы связи, по которым конкретизируются задачи (почта в домене examle.com, месенджеры).

Подписанный документ нужно направить в обслуживающий банк не позднее 15-ти дней со дня заключения. Уточните у поддержки, как это сделать онлайн, так как не все банки перешли на user-friendly бизнес интерфейс. На мой взгляд, интерфейсы Azure и AWS гораздо более очевидны, чем банковские приложения валютного контроля.

Отправленный договор обычно регистрируется в течение нескольких рабочих дней. После регистрации вы сможете получать и выводить средства, отправленные заказчиком. Но не сразу.

Шаг 3. Вывод средств

Для получения средств от заказчика вам потребуется валютный счет. Обычно его можно открыть в банковском приложении без дополнительных проблем. Выберите валюту, в которой заказчик будет с вами расчитываться. Одновременно с открытием валютного счета должен открыться т.н. транзитный счет в той же валюте (если нет — свяжитесь с обслуживающим банком). Именно реквизиты транзитного счета нужно передать заказчику, на них должны приходить отчисления.

Когда средства попадают на ваш транзитный счет, они находятся в состоянии заморозки. Чтобы вывести их на расчетный валютный счет, в течение 15-ти дней после поступления нужно:

Создать распоряжение о переводе средств. Обычно оно включает сумму и привязку к зарегистрированному договору.

Прикрепить счет-фактуру или инвойс. В инвойсе указываются реквизиты сторон, перечень выполненных работ и сумма для оплаты. Шаблон инвойса можно найти на просторе интернетов или попросить у заказчика, иногда компании для внутренней отчетности составляют такие инвойсы.

Иногда эти два действия объединены в одно. Как и всегда, о порядке нажатия кнопок в веб-интерфейсе лучше уточнить в банке.

Обычно процедура вывода средств с транзитного счета занимает не более пары часов. После этого лично я предпочитаю переводить средства на валютный счет своего физического лица, где есть % на остаток и карта с кэш-беком. Наличие комиссии за переводы регулируется тарифом счета ИП.

Итого

ИП на УСН вполне можно зарегистрировать и сопровождать самостоятельно. Сейчас банки предлагают бухгалтерию как бесплатную фичу к расчетному счету. Счета на оплату взносов и налогов формируются автоматически раз в квартал, достаточно просто нажать «Оплатить». Таким образом вы не зависите от бухгалтера и полностью самостоятельны в обслуживании своего юридического лица.

ИП на УСН раз в год подает налоговую декларацию. Можно сделать это онлайн на сайте ФНС, потребуется квалифицированная электронная подпись.

ИП на УСН нужно вести книгу учета доходов и расходов, куда просто заносятся выплаты от заказчиков и платежи по взносам. В конце года книгу нужно распечатать, сброшюровать и подписать в конце. Шаблон книги в сети в открытом доступе. Высылать книгу никуда не нужно, если налоговая не запросит.

Существует также патентный налоговый режим. Вы оплачиваете патент на определенный вид деятельности на фиксированный срок вне зависимости от суммы вашего дохода. Скорее всего, это будет выгоднее, чем УСН (ссылка на калькулятор ФНС), но, разумеется, есть нюанс. Патент выдается на определенный вид деятельности, и их гораздо меньше, чем ОКВЭД. На данный момент мне не подошел ни один из существующих, но если вы разработчик, то вам идеально подойдет «разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию».

Однако если вы выберете патент, ИП на УСН вам все равно потребуется, потому что нельзя открыть ИП сразу на патенте. Сначала нужно зарегистрировать УСН, а потом приобретать патент. При этом декларацию по УСН подавать также нужно, но при использовании патента она будет нулевая.

В гайде я описала все кейсы, с которыми мне пришлось столкнуться от момента получения офера до заветного перечисления средств на счет. Надеюсь, было полезно, пишите вопросы/дополнения в комментариях. Всем легкой регистрации и быстрого валютного контроля!

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста