Что такое налоговый приказ

Содержание
  1. Взыскание налоговой задолженности с физических лиц
  2. Действия налоговиков в случае неуплаты налога
  3. Письма от налоговиков о долгах работников компании
  4. Что такое налоговый приказ
  5. Доработанный текст проекта Приказа Федеральной налоговой службы «Об утверждении формы требования об уплате задолженности, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности, и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@» (подготовлен ФНС России 25.08.2022)
  6. «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер в соответствии со статьей 76 и пунктом 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  7. Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
  8. Протокол об аресте имущества налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
  9. Решение № о замене ареста имущества налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
  10. Постановление об отмене ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
  11. Обзор документа

Взыскание налоговой задолженности с физических лиц

На физических лиц возложена обязанность самостоятельно оплачивать налоги: НДФЛ, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Налоговики направляют физическим лицам единое налоговое уведомление в установленный срок. Имущественные налоги физлица должны оплатить до 1 декабря следующего года. Если физлица не оплатят в срок налоги, то со 2 декабря начнут исчисляться пени с суммы долга.

Действия налоговиков в случае неуплаты налога

Этап 1. Выставление требования физлицу

В случае если сумма долга физлица превышает 3 тысячи рублей, то налоговики направят ему требование не позднее трех месяцев с момента выявления недоимки. А если сумма долга меньше 3 тысяч рублей, то срок направления требования увеличивается до года (п. 1 ст. 70 НК РФ).

При этом предельные сроки направления требования могут быть продлены на 6 месяцев (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Этап 2. Исполнение требования физлицом

Физлицу дается на погашение долга 8 рабочих дней с момента получения требования, если иной срок добровольного исполнения не указан в самом требовании.

Этап 3. Обращение в суд за взысканием недоимки (п. 1 ст. 48 НК РФ)

Если физлицо в установленный срок не погасило долги, то налоговики могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Срок обращения зависит от суммы совокупного долга, т.е. долга по всем налогам и санкциям (п.2 ст.48 НК РФ).

Налоговики могут обратиться в суд в течение:

  • 6 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 10 тысяч рублей;
  • 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 10 тысяч рублей.

Как исчисляется трехлетний срок?

Данный срок следует отсчитывать с даты уплаты налога, которая указана налоговиками в самом раннем требовании.

Этап 4. Рассмотрение дела о взыскании долга

Дела о взыскании налоговых долгов рассматривает мировой судья и в течение пяти дней со дня поступления заявления выносит судебный приказ. Копия судебного приказа направляется в адрес физлица в течение трех дней с момента его издания. Физлицу дается 20 дней на представление своих возражений (ст. 17.1, 123.5 КАС РФ). Например, если налоговики предъявляют требования по «старым» налогам.

Так, безнадежной признается задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, которая числится за физлицом по состоянию на 01.01.2015 г., не погашенная полностью или в части в течение 2015 — 2017 г. (п. 1 ст .12 Закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 22.11.2018 № 306-КГ18-10607). Такие долги должны списать налоговики сами, однако на практике не всегда это происходит.

Если физлицо уложилось в этот срок, то в принятии заявления о вынесении судебного приказа налоговикам будет отказано и судебный приказ будет отменен. Тогда налоговики уже будут предъявлять требования в порядке искового судопроизводства. А по времени это значительно дольше. Так, районный суд должен рассмотреть дело до истечения трех месяцев со дня поступления заявления в суд (п.1 ст.289 КАС РФ).

Если физлицо не представит возражения, то налоговики получат второй экземпляр судебного приказа с гербовой печатью суда.

Этап 5. Предъявление исполнительного документа к оплате

Далее долг могут уже взыскивать судебные приставы либо налоговики. Налоговые долги могут быть взысканы на основании исполнительного документа, предъявленного в банк, за счет средств, имеющихся на банковских или депозитных счетах физлица.

Налоговики могут получить исполнительный лист или судебный приказ и в случае, если задолженность физлица не превышает 100 тысяч рублей, направить его работодателю должника, минуя судебного пристава. Последний способ позволяет налоговикам быстро и без особых хлопот взыскивать долги через компанию или ИП-работодателя должника.

Письма от налоговиков о долгах работников компании

С целью привлечь работодателя к проблемам налоговиков, налоговики делают рассылку о сумме долга его работников. Такие рассылки налоговики делают по специально установленной форме (приложение № 1 к письму №ГД-4-8/18401@ от 21.10.2015 г.). В указанной рассылке указывается общая сумма долга по работникам компании и содержится просьба известить работников об имеющейся у них задолженности.

Важно! Подобные письма не являются для работодателя основанием для удержания долгов с работника и не требует ответных действий в адрес налоговой инспекции.

Конечно, при желании, работодатель может напомнить своим сотрудникам о долгах и обязанности своевременно их гасить.

Источник

Что такое налоговый приказ

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Доработанный текст проекта Приказа Федеральной налоговой службы «Об утверждении формы требования об уплате задолженности, а также форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности, и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@» (подготовлен ФНС России 25.08.2022)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьями 46, 47, пунктом 44 статьи 58, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, статьями 69, 74, 741, 76, 77 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 14, ст. 2032), статьями 1761, 184, 2031, 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4414), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях исполнения налоговыми органами обязанности по принудительному взысканию задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и обеспечения применения соответствующих обеспечительных мер, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 14.07.2022, «Российская газета», N 156-157, 20.07.2022) приказываю:

форму требования об уплате задолженности согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму решения о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму поручения на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица), согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму уведомления о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

Читайте также:  На сколько пишется генеральная доверенность

форму поручения на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

форму постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму протокола об аресте имущества налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму решения о замене ареста имущества налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

форму постановления об отмене ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

форму постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) согласно приложению N 13 к настоящему приказу.

2. В приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требований об уплате (возврате) налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2020, регистрационный N 59814) (далее — Приказ) внести следующие изменения:

2.1. Наименование Приказа изложить в следующей редакции:

«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер в соответствии со статьей 76 и пунктом 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации»;

2.2. абзацы 1-13 и 16-21 пункта 1 Приказа признать утратившими силу;

2.3 приложения NN 14 и 15 к Приказу считать соответственно приложениями NN 1 и 2.

3. Признать утратившими силу: приказ Федеральной налоговой службы от 16.08.2021 N ЕД-7-8/749@ «О внесении изменений в приложение N 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2021, регистрационный N 65007).

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2023.

5. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. Егоров

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№__________________

Форма по КНД 1160001

Руководителю (физическому лицу, индивидуальному предпринимателю)
(наименование налогового органа) (полное наименование организации/ Ф.И.О. (последнее при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя), адрес налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) — организации, физического лица (индивидуального предпринимателя), ИНН/КПП)
Требование №

об уплате задолженности

по состоянию на « « 20 г.

(полное наименование организации,

Ф.И.О.(последнее при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика (плательщика

сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

на основании законодательства о налогах и сборах ставится в известность, об обязанности уплатить числящуюся задолженность:

Наименование налога, сбора, страховых взносов* Недоимка, рублей Пени, рублей Штрафы, рублей Проценты, рублей Роялти*, рублей
Итого
Информация, необходимая для перечисления задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа):

В случае, если в срок до «__» ______ 20__ года задолженность не будет погашена (урегулирована) налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 48, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

(наименование налогового органа)

предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты задолженности в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, если размер задолженности, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Телефон налогового органа для связи

Настоящее требование получил:

(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии) руководителя организации (индивидуального предпринимателя), иного законного уполномоченного) представителя организации (физического лица, индивидуального предпринимателя) (дата получения)

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «__» ________202_ г.
№___________________

Форма по КНД 1123204

(наименование налогового органа) (полное наименование банка (организации), Ф.И.О. (последнее при наличии) физического лица, адрес банка (организации), физического лица, ИНН/КПП, БИК банка)
ТРЕБОВАНИЕ №

об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства)

В связи с неисполнением

(полное наименование налогоплательщика-организации

(Ф.И. О.(последнее при наличии) физического лица), ИНН/КПП)

в установленный срок решения об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке/требования об уплате задолженности от «____»_____________20__г. №____________,

в соответствии со следующим(ими) основанием(ями):

пунктами 3 и 7 статьи 74 Налогового кодекса Российской Федерации;

пунктами 6 и 9 статьи 74 1 Налогового кодекса Российской Федерации;

пунктом 18 статьи 203 1 Налогового кодекса Российской Федерации;

пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации

необходимо в течение пяти рабочих дней с даты получения настоящего требования уплатить в размере________рублей,

по банковской гарантии от «____»___________20__г. №______________,

(полное наименование банка, БИК)

и (или) по договору поручительства от «___»___________20__г. №______________,

(полное наименование организации, Ф.И.О.(последнее при наличии) физического лица, ИНН/КПП)

Реквизиты для перечисления в бюджетную систему Российской Федерации:

Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа Наименование налогового органа ИНН налогового органа КПП налогового органа ОКТМО (ОКАТО) Наименование банка БИК банка Корреспондентский счет банка (при необходимости) Банковский счет

В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок

до « « 20 года, налоговый орган примет в отношении банка-гаранта

и организации (индивидуального предпринимателя) — поручителя предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию суммы задолженности, а также обеспечительные меры.

В случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок

до « « 20 года, налоговый орган примет в отношении физического лица,

не являющегося индивидуальным предпринимателем — поручителем, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации) меры по взысканию в судебном порядке суммы задолженности.

Исполнитель Телефон
(Ф.И.О.(последнее при наличии))

Настоящее требование получил:

(Ф.И.О.(последнее при наличии) должностного лица банка-гаранта, Ф.И.О.(последнее при наличии) руководителя организации (физического лица), иного законного (уполномоченного) представителя организации (физического лица) — поручителя)

(полное наименование банка, организации-поручителя)

(подпись) (дата)

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1165001

(наименование налогового органа) (полное наименование организации (банка)/ Ф.И.О. (последнее при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя), адрес налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) — организации, физического лица (индивидуального предпринимателя), банка, ИНН/КПП, БИК банка)
Решение №

о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств

(полное наименование организации/банка (Ф.И.О.(последнее при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя)),

ИНН/КПП, БИК, данные документа, удостоверяющего личность физического лица (индивидуального предпринимателя))

Ставится в известность, что в связи с неисполнением:

требования об уплате задолженности;

требования о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;

требования о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации;

требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства)

от « « 20 г.

срок исполнения обязанности по уплате суммы задолженности, установленный в требовании

истек « « 20 г.
Налоговый орган руководствуясь статьями 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74 1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации
(наименование налогового органа)

1. Взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента — организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности

Читайте также:  Справка ипр для инвалида где взять справку
от « « 20 г.

, в размере _____________ рублей.

2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Исполнитель Телефон
(Ф.И.О.(последнее при наличии))

Настоящее решение получил:

Ф.И.О.(последнее при наличии) руководителя организации, должностного лица банка (физического лица), иного законного (уполномоченного) представителя организации/банка (физического лица)

(полное наименование организации (банка)

(подпись) (дата)

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1160103

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
Поручение №

на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации

« « 20 г.
Вид платежа
Сумма прописью
ИНН КПП Сумма
Сч. №
Плательщик
БИК
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН КПП Сч. №
Вид оп. Очер. плат.
Наз. пл.
Рез. поле
Получатель Код
Назначение платежа
Подписи Отметки банка получателя
М.П.
№ ч. плат. № плат. ордера Дата плат. ордера Сумма частичного платежа Сумма остатка платежа Подпись Дата помещения в картотеку
Отметки банка плательщика

Настоящее поручение получил (заполняется в случае вручения настоящего требования лично под расписку)

(Ф.И.О.(последнее при наличии) уполномоченного работника банка)

(полное наименование банка)

(подпись) (дата)

Приложение № 5
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1160106

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
Поручение №

на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации

« « 20 г.
Вид платежа
Сумма прописью
ИНН КПП Сумма
Ид. КЭСП
Плательщик
БИК
Сч. №
Банк плательщика
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН КПП Сч. №
Вид оп. Очер. плат.
Наз. пл.
Рез. поле
Получатель Код
Назначение платежа
Подписи Отметки банка получателя
М.П.
№ ч. плат. № плат. ордера Дата плат. ордера Сумма частичного платежа Сумма остатка платежа Подпись Дата помещения в картотеку
Отметки банка плательщика

Настоящее поручение получил (заполняется в случае вручения настоящего требования лично под расписку)

(Ф.И.О.(последнее при наличии) уполномоченного работника банка)

(полное наименование банка)

(подпись) (дата)

Приложение № 6
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1160104

Руководителю
(наименование налогового органа) (полное наименование организации, адрес налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) — организации, ИНН/КПП)
Решение №

о взыскании задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица)

(полное наименование организации, ИНН/КПП

(платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, логового агента, иного лица)

и иные документы)

Ставится в известность, что в связи с неисполнением:

требования об уплате задолженности;

требования о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;

требования о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации;

требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства)

от « « 20 г.

срок исполнения обязанности по уплате суммы задолженности, установленный в требовании

истек « « 20 г.
Налоговый орган руководствуясь статьями 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74 1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации
(наименование налогового органа)

1. Взыскать задолженность за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица) и (или) суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности

от « « 20 г.

, в размере _____________ рублей.

2. Реквизиты для перечисления в бюджетную систему Российской Федерации:

Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа Наименование налогового органа ИНН налогового органа КПП налогового органа ОКТМО (ОКАТО) Наименование банка БИК банка Корреспондентский счет банка (при необходимости) Банковский счет

3. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.

Исполнитель Телефон
(Ф.И.О.(последнее при наличии))

Настоящее требование получил:

Ф.И.О.(последнее при наличии) руководителя организации, иного законного (уполномоченного) представителя организации

(полное наименование организации)

(подпись) (дата)

Приложение № 7
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1160107

Уведомление №

о приостановлении (отмене приостановления) действия поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), а также на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации

« « 20 г.
(населенный пункт)
Налоговый орган в соответствии с пунктами 2 статьи 47 и
(наименование налогового органа)

8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации:

О (об) ______________________________ в банке __________________________ действия

(приостановлении/отмене приостановления) (полное наименование банка, БИК)

(указывается вид поручений: на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, их даты и номера)

выставленного(ых) к счету (ам)

(указываются вид и номера счетов, реквизиты корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного

электронного средства платежа), персонифицированных электронных средств платежа

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),

(полное наименование банка, БИК)

Исполнитель Телефон
(Ф.И.О.(последнее при наличии))

Приложение № 8
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1160109

Поручение №

на перечисление денежных средств с депозитного счета налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

« « 20 г.
(населенный пункт)
поручает банку
(наименование налогового органа) (полное наименование

по истечении срока действия депозитного

договора от « « 20 г. № перечислить денежные средства

(полное наименование организации (Ф.И.О.(последнее при наличии) физического лица, индивидуального предпринимателя) —

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

с депозитного счета №

(указываются номер счета налогоплательщика

на текущий расчетный счет

(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ИНН/КПП)

(вид и номер счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ИНН/КПП)

открытый в банке ,

(полное наименование банка, БИК)

для исполнения поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от «___» _____________20 ____ г. № ________.

Исполнитель Телефон
(Ф.И.О.(последнее при наличии))

Настоящее поручение получил

(Ф.И.О.(последнее при наличии) уполномоченного работника банка)

(полное наименование банка)

(подпись) (дата)

Приложение № 9
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1165217

Прокурор
(наименование органа прокуратуры)

(Ф.И.О.(последнее при наличии), классный чин)

Постановление
о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.(последнее при наличии))

в качестве способа обеспечения исполнения решения от__________ № __________ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств налогоплательщика-организации рассмотрел вопрос о наложении ареста на имущество

(полное наименование организации-налогоплательщика

(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП, адрес)

Задолженность в бюджетную систему Российской Федерации в размере отрицательного сальдо по единому налоговому счету

на « « 20 г. составляет: рублей.

На основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации, установив

(основания, позволяющие полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество)

В обеспечение взыскания задолженности наложить полный (в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации) или частичный (в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации) арест на имущество

Читайте также:  Что пишут врачи при выписке

(полное наименование организации — налогоплательщика (плательщика сбора,

плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

на сумму не более рублей.

Аресту подлежит следующее имущество:

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))

Копию постановления получил

(полное наименование организации, Ф.И.О.(последнее при наличии)

физического лица — законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),

его паспортные данные)

Приложение № 10
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1165218

Протокол
об аресте имущества налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

(должность, классный чин, Ф.И.О.(последнее при наличии) сотрудника налогового органа)

С участием понятых и специалистов:

(Ф.И.О.(последнее при наличии) физического лица, его паспортные данные)

(Ф.И.О.(последнее при наличии) физического лица, его паспортные данные)

на основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с постановлением

(наименование налогового органа)

от «___»_________20___ г. №__________ наложен полный (частичный ) арест на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

(полное наименование организации —

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),

в связи с неисполнением решения от__________ № __________ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств налогоплательщика-организации на сумму __________ рублей.

Лицам, участвующим в производстве ареста имущества в качестве понятых, специалистов, а также налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) разъяснены права и обязанности.

Опись имущества начата в час. минут, окончена в час. минут.

При описи присутствовали:

(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

и другие лица, Ф.И.О.(последнее при наличии), должность)

Описи подвергнуто следующее имущество:

№ п/п Наименование имущества Количество Индивидуальные признаки Стоимость (балансовая или рыночная) (при возможности)
1
2
ИТОГО:

Всего описано имущества на сумму (при возможности)

(указать сумму в цифрах и прописью)

Описанное имущество должно находиться

(место нахождения имущества)

Об ответственности, предусмотренной статьей 125 Налогового кодекса Российской Федерации и (или) иными федеральными законами, за несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, предупрежден

(подпись представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Заявления, замечания по поводу описи и действий лица, ее производившего

Приложения: копия постановления о наложении ареста

(наименование налогового органа)

на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на ______ листах.

(наименование налогового органа)

(должность, классный чин) (подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))

Иные лица, присутствовавшие при описи имущества:

(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))

Законный (уполномоченный) представитель налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

(полное наименование, ИНН/КПП)

(должность) (подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))

Копию настоящего протокола ареста имущества получил

(полное наименование организации, Ф.И.О.(последнее при наличии)

физического лица — законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), его паспортные данные

Приложение № 11
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1165226

Решение №
о замене ареста имущества налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.(последнее при наличии))

рассмотрев представленные материалы

(полное наименование организации —

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

о замене ареста имущества налогоплательщика от «______» 20______г. № ________ на

— банковскую гарантию, отвечающую требованиям, установленным статьей 74.1 Налогового

кодекса Российской Федерации и подтверждающую, что банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами уплатить в соответствии с условиями даваемого банком (гарантом) обязательства сумму задолженности налогоплательщика-организации в случае неуплаты этой суммы принципалом в установленный срок по представленному налоговым органом банку (гаранту) в письменной форме или электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требованию об уплате этой суммы

— залог имущества налогоплательщика-организации, оформленный в соответствии с пунктом
2 статьи 73 Налогового кодекса Российской Федерации
— поручительство третьего лица, оформленное в порядке, предусмотренном статьей 74

Налогового кодекса Российской Федерации

На основании пункта 12 1 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации

Заменить арест от «_______» 20_____г. № ______ в отношении имущества налогоплательщика

(полное наименование организации — налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП) на ___________________________________________________________________

(банковскую гарантию и (или) залог имущества и (или) поручительство третьего лица)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О. (последнее при наличии))
(подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии) руководителя организации, иного законного (уполномоченного) представителя организации (дата получения)

Приложение № 12
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1165067

Постановление
об отмене ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.(последнее при наличии))

рассмотрев представленные материалы

(полное наименование организации —

налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

установил, что по состоянию на « « 20 г. у

организации — налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП)

— исполнено решение от________ № _________ о взыскании задолженности за счет денежных

средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств;

— принято решение о замене ареста имущества в соответствии с пунктом 12 1 статьи 77
Налогового кодекса Российской Федерации;
— принято решение вышестоящим налоговом органов иди судом

На основании пункта 13 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации

(наименование налогового органа)

от « « 20 г. № о наложении ареста на имущество

налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) отменить в отношении следующего имущества:

2. Довести данное постановление до сведения налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в срок не позднее пяти рабочих дней после дня его принятия.

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.(последнее при наличии))

Копию постановления получил

(полное наименование организации, Ф.И.О.(последнее при наличии)

физического лица — законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), его паспортные данные)

(полное наименование организации — налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

Копия постановления направлена в

(орган прокуратуры и дата направления)

Приложение № 13
к приказу ФНС России
от «__» ________2022 г.
№_____________

Форма по КНД 1165003

Постановление №

о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица)

« « 20 г.
Налоговый орган на основании статей 31, 46, 47, 58, 60, 68,
(наименование налогового органа)

74, 74 1 , и 204 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с

(основание, предусмотренное пунктом 11 статьи 46, пунктом 4.4 статьи 58, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации)

1. Произвести взыскание задолженности за счет имущества

(полное наименование организации/банка (Ф.И.О. (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя,

данные документа, удостоверяющего личность), ИНН/КПП, БИК)

в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью

уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности

от « « 20 г.

, в размере _____________ рублей, с учетом

сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации по состоянию на «__»_______________20__г.

2. Срок направления настоящего постановления судебному приставу-исполнителю устанавливается с учетом положений пункта 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исполнитель Телефон
(Ф.И.О.(последнее при наличии))

Обзор документа

ФНС актуализирует формы документов, используемых в ходе принудительного взыскания задолженности и применения обеспечительных мер. Они будут действовать с 1 января 2023 г. Ранее в НК РФ были внесены изменения по вопросам взыскания налоговых долгов.

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста