Бартер по договору оказания услуг

Что нужно знать о бартерных сделках

Бартер — сделка, по которой стороны обмениваются равноценными товарами, а если один из товаров дороже, вторая сторона доплачивает разницу или дает больше своих товаров. Это понятие из практики, в законе его нет.

Бартер в законе называется меной

Об обмене между физлицами — статья 567 гражданского кодекса

В законе нет определения бартерной сделки, но есть глава о договоре мены. Она об обмене между физическими лицами, а вот отдельной статьи для компаний нет, но никто не запрещает компаниям обмениваться товарами, ориентируясь на закон для физлиц.

По бартеру можно обменивать:

• товары на товары;
• товары на услуги;
• услуги на услуги;
• интеллектуальную собственность на товары или услуги.

Иногда бартером называют взаимозачет — это поставка товара на сумму долга. Например, компания А должна компании Б сто тысяч рублей, но вместо денег расплачивается красной икрой: двести банок по 500 рублей — как раз сто тысяч. Отличие взаимозачета в том, что есть денежный долг и нужно оформлять акт взаимозачета.

Три проблемы бартерных сделок

С бартерными сделками есть три проблемы: налоги, риск доначисления налогов и сложности с поиском партнеров для обмена.

С бартерных сделок нужно платить налоги — пункт 2 статьи 154 налогового кодекса

Налоги. Налогообложение для бартерных сделок не отличается от налогообложения для сделок купли-продажи. И из-за этого смысл бартера может потеряться: обычно компании идут на бартер, когда нет денег, — но полностью в натуральном виде провести сделку не получится, потому что нужно найти деньги на налоги.

ИП Лососев и ИП Рыбаков работают на упрощенке 6%. У Лососева типография, а у Рыбакова пекарня. Они обмениваются: один получает рекламный банер, а другой трехэтажный торт для промоакции. Сумма сделки — 10 000 рублей.

Оба должны заплатить налог — 600 рублей, это по 6% с дохода.

Можно не платить налоги с бартерной сделки, если учесть ее в расходах на бизнес. Так могут делать ИП на упрощенке доходы минус расходы и ООО.

Расходы для упрощенки 15%

Доначисление налогов. Налоговая с подозрением относится к бартерным сделкам, потому что компании могут занизить цену товаров и заплатить меньше налогов. Она вправе проверить договор бартерной сделки, и, если докажет, что цена в договоре отличается от рыночной на 20% в любую сторону, доначислит налоги.

ИП Рыбаков отдает блесны по бартеру за 20 рублей, хотя другие продавцы ставят цену от 90 до 100 рублей. Получается, что цена Рыбакова меньше средней на 79%.

Сложности с поиском партнеров. Для бартерных сделок нужно найти партнера, отвечающего одновременно двум критериям: у него есть нужный вам товар, и он готов поменять его на ваш товар.

Если готовы платить налоги и нашли подходящего партнера, нужно заключить договор.

Пример договора для бартерной сделки

Шаблон договора бартерной сделки в гугл-документах — чтобы его использовать, нужно создать копию и сохранить в своих документах

В договоре бартерной сделки указывают:

• кто обменивается;
• чем обмениваются. Пишут название товара или услуги, количество и общую стоимость;
• кто платит за доставку товара. Может платить принимающая или отправляющая сторона;
• в какой момент переходит право собственности на товар;
• в какие сроки стороны должны поставить товар.

И стандартные пункты: номер договора, дата, реквизиты и подписи сторон, форс-мажор, урегулирование споров.

Важный пункт в договоре бартера — переход права собственности. Выделенная желтым фраза в переводе с юридического значит, что сторона 1 становится владельцем товара стороны 2, когда передает свой товар. Если же свой товар она не передала, то и права собственности на товар другой компании не получает. Даже если товар уже лежит на ее складе.

В пункте «разрешение споров» можно указать город, в котором компании будут судиться. Например, споры должны передаваться в арбитражный суд города Москвы.

Источник

Договор взаимного оказания услуг

Гражданским законодательством установлена свобода договоров. Поэтому граждане и юридические лица вправе заключать договор о взаимном оказании услуг. Предметом такого соглашения могут быть любые услуги. Однако подобные договора важно правильно формулировать, чтобы интересы обеих сторон сделки были надежно защищены.

Договор взаимного оказания услуг предусмотрен гражданским законодательством – ГК РФ статья 779. Такой договор взаимного оказания услуг, как правило, заключается между двумя сторонами. Договоры взаимного оказания услуг предполагают выполнение какой-либо конкретной работы одной стороной в интересах другой стороны. Поэтому такие документы не предполагают оплаты в денежной форме.

Договор взаимного оказания услуг: содержание документа

Оформление данного договора включает подробное описание взаимных обязанностей, условия и способ их исполнения. Основные положения указанных договоров следует представить более детально:

• Договор включает дату подписания, полное наименование сторон;
• Основное содержание договора заключается в подробном описании, какие именно работы должны быть выполнены сторонами. При этом в договоре отражается, какая сторона приступает к оказанию услуги первой;
• Договор содержит сведения о сроках выполнения тех или иных работ. Если к исполнению обязательств будут привлекаться третьи лица, это обязательно отражается в договоре;
• Договор отражает основания для его расторжения. Например, нарушение сроков, уклонения от исполнения обязательств в течение длительного времени.

Договор должен содержать положения об ответственности участников сделки на нарушение своих обязательств.

Условия для заключения договора взаимного оказания услуг

Чтобы совершить добровольный обмен услугами, нужно придерживаться соблюдения пяти условий, которые включают следующие факторы:

• Наличие как минимум двух сторон.
• Обе стороны должны иметь возможность предоставить какую-то услугу, товар, работу, при условии, что она ценна для партнера.
• Все участники обмена должны быть готовыми вступить в сделку, и сделать коммуникацию возможной.
• Каждый участник сделки должен иметь возможность отказаться от неё или отклонить какое-то предложение оппонента.
• Обе стороны должны иметь представление о целесообразности вступления в сделку.

Содержание договора взаимного оказания услуг

Для того, чтобы составить договор взаимного оказания услуг онлайн в Москве, обращайтесь к специалистам нашего портала. По доступной цене они оперативно помогут подготовить документ.

Важно! При заполнении бланка важно очень точно и ясно указывать все условия сделки.

Данные соглашения составляются в свободной форме и не нуждаются в нотариальном заверении. Однако такое заверение станет надежной гарантией исполнения обязательств и привлечения к ответственности недобросовестной стороны.

Договор взаимного оказания услуг: сходство с бартером

Договор взаимного оказания услуг не контролируется положениями, прописанными в главах 30 и 31 ГК, которые используются в делах, где предусматривается товарообмен. Он не является предметом, указанным в договоре мены. Дело в том, что в п. 1 ст. 567 ГК говорится только о том, что должен произойти обмен товарами, а вот вопрос обмена услугами не затрагивается. Информационное письмо Президиума № 69 от 2002 года в первом же пункте указывает, что обменять товар на услугу, являющейся равноценной по цене, нельзя считать предметом договора мены.

Договор взаимного оказания услуг: аналог с меной

Когда в договоре нет четкого указания, что будет совершена доплата, договор взаимного оказания услуг автоматически подразумевает, что оказанные услуги являются равнозначными по цене. Это указано в п. 1 ст. 568 ГК. Точная стоимость услуги может и не быть обозначена, но тогда не избежать последствий в виде трудностей в налогообложении, поскольку сложно определить базу для налога.

Пока правовая база договора не контролируется на уровне законодательства. Но поскольку существует принцип свободы договора, заключить его можно и без строго соблюдения закона, опираясь на п. 2 ст. 421 ГК. Так договор получит смешанный характер и будет содержать в себе характеристики сделок по принципу мены и возмездного оказания услуг.

Важно! Сторонами данного вида сделок могут быть как физические лица, так и юридические лица или ИП.

Особенности заключения договоров с физическими и юридическими лицами

Договор взаимного оказания услуг без оплаты предполагает взаимодействие сторон, которыми могут быть как физические лица, так и предприниматели (физические или юридические лица).

Если договор будет подписан, его стороны получают дополнительные обязательства, что должны будут соблюдать. Но организация все же более ответственная, поскольку права потребителей дополнительно защищаются законом, который был принят в 1992 году. Потребителями, в рассматриваемом контексте, являются люди, что заказывали услуги. А вот на организацию ложатся ещё и дополнительные обязательства. Её ответственность в рамках договора дополняется необходимостью уплаты неустойки, если права потребителей будут нарушены. Также компания должна удовлетворить требования суда по выплате штрафов и других требований, если услуга окажется ненадлежащего качества.

Взаимный договор оказания услуг между организациями должен быть заключен согласно подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ. Составляется он в письменном виде. Если форма не будет учтена при составлении документа, договор не считается действительным. В таком случае не помогут даже свидетельские показания.

Договор физическое лицо должно составлять от своего имени. Что касается подписания документа организацией, он подписывается лицом, которое представляет компанию, и действует от её имени. Если бумагу подписывает директор, доверенность не требуется. Заключить договор от имени организации, если её представителем является посторонний человек, можно только с доверенностью.

Даже если заключаете договор взаимного оказания услуг без оплаты, все же некоторые финансовые потери придется понести. Физическое лицо должно заплатить налоги. Если это услуга по разовому договору – платите НДФЛ, а если работаете на постоянной основе, то нужно зарегистрироваться в качестве ИП или оформить юридическое лицо.

Когда договор заключается между физлицом и организацией, компания будет выступать налоговым агентом по отношению к физлицу. Это налагает дополнительные обязанности. В частности, подавать налоговые декларации, рассчитывать суммы НДФЛ и платить налоги.

Договор взаимного оказания услуг: порядок подписания

Подписание соглашения происходит собственноручно каждым участником сделки. При этом допускается подписание по доверенности. Нужно проверять полномочия лица и срок действия доверенности.

Источник

Договорились со стоматологом об услугах по бартеру. Как это провести по документам?

Я ИП. Хочу заключить бартерную сделку с одной стоматологией. Они окажут мне услугу по лечению зубов, а я им — по съемке рекламного видео. Я оказываю услугу лично.

Как быть, если одна сторона может оказать услугу или передать товар сразу, а вторая — мелкими частями с разной стоимостью и сроками. Как это лучше прописать?

Какую форму договора выбрать? И как лучше заключить договоры — от ИП или физлица?

Антон, сделать так вы можете, но нужно внимательно составить договор. Объясню, как это работает.

Бартер или взаимные услуги

В гражданском кодексе нет термина «бартер». Зато в нем есть такое понятие, как договор мены. Однако по нему можно меняться только вещами, но не услугами. Если хотя бы одна из сторон оплачивает свои обязательства услугами, это нельзя оформить ни договором мены, ни договором купли-продажи. Но из этого не следует, что нельзя заключить какой-то другой договор.

Напрямую это, опять же , нигде в законе не прописано. Но суды считают так: обмен взаимными услугами — это смешанный договор, где каждая из сторон выступает одновременно и заказчиком, и исполнителем. Иногда его называют договором взаимного оказания услуг. А к самому договору применяют те части гражданского кодекса, которые регулируют предоставляемые услуги, например о подряде или возмездном оказании услуг. Так что можно даже товар поменять на услугу, только это будет не мена.

В вашем случае вы фактически можете заключить два договора возмездного оказания услуг: клиника оказывает вам услуги по лечению, а вы ей — по созданию рекламы. Но объединяете вы их в один договор. Соответственно, и ваши, и их обязанности будут регулироваться:

Как оформить такой договор

Лучше, конечно, привлечь юриста, который составит вам надежный договор. Основная задача — четко описать предмет договора: кто что делает, в какие сроки и сколько это стоит в денежном эквиваленте. Чтобы согласовать условие об оплате услуг, я рекомендую указать в договоре:

1. Объем и результат работ либо виды и объем услуг.
2. Цену работ, услуг.
3. Сроки выполнения работ, оказания услуг.

Если этого не сделать, а потом возникнет спор, могут быть сложности. Например, форму оплаты в виде встречного оказания услуг могут признать несогласованной, а вас заставят оплачивать услуги деньгами. И если для клиники эти деньги могут быть небольшими, то для вас это может стать проблемой.

Как происходит оплата — частями или в течение времени, значения не имеет. Главное — детально описать в договоре сроки и объемы услуг и порядок их принятия сторонами. На каждую выполненную услугу следует составлять отдельный акт выполненных услуг или работ, чтобы все было подтверждено документами.

И вы, и клиника в договоре будете значиться как заказчики. В этом случае обе стороны будут иметь право немотивированно, то есть просто так, отказаться от исполнения договора. Но при условии, что оплатят фактически понесенные затраты. То есть может сложиться ситуация, что клиника выполнит свои услуги раньше вас и откажется от договора. Тогда вам придется платить за их услуги деньги, а они вам заплатят, только если вы докажете, что понесли затраты. Например, купили технику, чтобы сделать для них рекламу.

Поскольку лечение обычно длится долго, вероятно, вы закончите свою работу раньше клиники. Тогда беспокоиться не о чем. С момента, когда клиника подпишет акт об оказанных вами услугах, у нее в любом случае возникнет долг перед вами. Деньгами они его вам отдадут или услугами, для вас значения не имеет. Главное, чтобы стоимость оказанных вами услуг покрывала реальные расходы на лечение. И чтобы не вышло так, что получить деньги за вашу работу будет менее выгодно, чем вылечить зубы. Именно поэтому в договоре нужно равноценно определить стоимость услуг.

Заключать договор как ИП или физическое лицо

Это зависит от того, какой у вас режим налогообложения и какая деятельность по ИП. Если вы как ИП занимаетесь именно съемкой рекламы, а не торговлей арбузами, то не можете выбирать, как заключать договор — как ИП или физическое лицо.

Анализировать все возможные варианты вам лучше с бухгалтером. Для себя вы и так можете выбрать, что выгоднее с точки зрения налогов. Если заключите договор как ИП, заплатите только 6% с доходов. Это выгоднее, чем платить 13% как физическое лицо, хотя и не всегда. Как понять, что для вас выгоднее, мы уже разобрали в отдельной статье. Если у вас ИП на УСН «доходы минус расходы», то вы не сможете зачесть расходы на лечение зубов в расходы вашего ИП, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Плюс надо помнить про клинику: ей-то однозначно выгоднее заключать договор с ИП, чтобы не платить с вознаграждения НДФЛ и взносы.

Две отдельные сделки и взаимозачет

Можно вообще оформить два отдельных договора. Заключите договор на ваши работы, поставьте оплату деньгами и выполните работу. Как только все сделаете, у клиники появится денежная задолженность перед вами. Далее получайте стоматологические услуги и тоже не оплачивайте их. Когда ваши задолженности сравняются, можете прекратить взаимные требования зачетом.

В ГК РФ для этого есть специальная статья. В ней сказано, что если у сторон есть встречные однородные требования, то их можно прекратить, если объявить зачет. Однородные в данном случае значит денежные. Если вы должны им деньги, а они вам — товары, то зачет объявить нельзя. А вот если оба требования денежные — можно. Но чтобы они стали денежными, нужно подписывать акты об оказании услуг.

На бытовом уровне это выглядит так: я должен тебе, ты должен мне, срок исполнения наших обязательств наступил, поэтому мы договорились, что с этого момента никто никому ничего не должен.

Плюс в том, что для объявления зачета достаточно воли только одной из сторон, то есть договариваться не нужно. Вы пишете письмо в адрес клиники (или они в ваш), что с момента, как они получат уведомление о зачете, ваши взаимные требования прекращаются и обязательства считаются исполненными.

У этой схемы есть минус — дополнительный документооборот. Кроме того, клинике придется вносить изменения в свой типовой договор оказания стоматологических услуг, поскольку вам нужно будет предоставить отсрочку по оплате лечения, иначе с вас могут потом и неустойку потребовать. Поэтому клиника вряд ли будет согласна на такую схему.

Что в итоге

Вариантов оформления не так много. Как ИП вы будете или как физическое лицо, зависит от того, что выгодно для всех сторон с точки зрения налогов. Привлеките юриста, чтобы не рисковать несогласованностью предмета договора.

Помните, что если вы получите услуги клиники раньше, чем окажете свои, то клиника может отказаться от договора и потребовать денег. Что касается ваших налогов, то если стоимость услуг одинаковая, то и доход одинаковый: сколько вы напишете в актах об оказании услуг, столько и будет считаться доходом.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник