Банковская выписка кто ее делает

Необходимость выписки по банковскому счёту и её получение

Банковская выписка — официальный документ, предоставленный банком для подтверждения информации о состоянии счёта его владельца. Справка требуется для разных целей. В том числе для получения визы или вида на жительство. Разбираемся, что она из себя представляет и как её оформить дистанционно.

Что собой представляет выписка по банковскому счёту?

Выписка банка — справка о состоянии счёта, а иногда и движений по нему денежных средств. Оформляется банком, в котором открыт аккаунт. Жёстких требований к оформлению нет, но банкиры обычно используют стандартную форму и набор сведений.

В выписке представлена информация:

  • о реквизитах самого банка;
  • о номерах счёта/счетах клиента;
  • валюте аккаунта и остатке средств по нему;
  • о процентах (если это ссудный счёт или вклад);
  • о движении средств (расходе и приходе).

Банковская выписка может быть предоставлена в электронном или печатном виде по запросу владельца счёта. Многие банкиры уже предлагают оформить её через банковское мобильное приложение.

В законе о бухгалтерском учёте содержится упоминание о том, что выписка является официальным подтверждением операций предприятий. При оформлении такой справки по запросу налоговой, существуют законодательные требования к набору сведений (Приказ Минфина РФ от 25.07.2012 года).

Банковская выписка — важный документ. По нему определяется финансовая платежеспособность владельца счёта и его платёжная дисциплина. Для физ. лиц бумага действительна в течение месяца.

Какая информация отражена в выписке?

В банковской выписке содержится исчерпывающая информация об остатке денег на счету на определенную дату (период составления справки). Если заказывается справка о движении средств, то можно понять, как именно расходуются деньги (в каких объёмах и как часто).

Отразится в документе и информация о поступлении средств на счёт. Получатель справки увидит двадцатизначный номер счёта, реквизиты банка, подпись и печать финансовой организации. Если выписка оформляется для компании, то будут видны и корреспондирующие счета контрагентов.

Как выглядит банковская выписка?

Это лист формата А4 с таблицей, в которой отражается вся финансовая информация. Внизу обязательно стоит подпись и печать, а также контакты лица, готовившего справку. Образец можно скачать здесь.

Сроки хранения выписки

Предприятия обязаны хранить подобные справки в течение 5 лет. Это необходимо на случай проверок, судов и других разбирательств. Для физ. лиц выписки довольно быстро устаревают. Хранить их необязательно, но желательно, если вы намерены, например, судиться в ближайшем будущем.

Виды банковских выписок по физическим лицам

Существуют разные варианты справок для граждан. Вид документа зависит от целей его получения и типа счёта. При оформлении нужно будет сообщить для чего требуется выписка. Менеджер выберет нужный вариант.

  • об остатке денег на счету (балансе);
  • об остатке и движении средств по счёту;
  • с кредитного аккаунта (с указанием суммы долга, процентов, штрафов);
  • с вклада, текущего, карточного счёта (в том числе с кредитки, зарплатной карты), индивидуального инвестиционного счёта, аккаунта в драгметаллах;
  • с расчетного счёта ИП.

Отличий в наборе сведений (номер счёта, остаток, реквизиты и пр.) практически нет. Отличаются только данные (например, номера кредитной и дебетовой карты будут содержать разные начальные цифры, будут отличаться и расчетный счёт ИП в сравнении с обычным текущим).

Для себя владельцы счетов могут заказывать ежемесячные выписки по картам, чтобы анализировать свои доходы и расходы. Необязательно делать их в печатном виде. Достаточно электронной версии с указанием расходных операций, суммы кэшбэка и баланса.

Способы получения банковских выписок

Существуют два основных варианта получения выписок. Вы можете обратиться в свой банк и заказать документ у менеджера либо оформить его дистанционно (например, через банковское приложение или интернет-банк).

Второй способ возможен только, если клиент идентифицирован и имеет доступ в онлайн-сервисы банка. Например, такую услугу предлагают Сбер и Тинькофф. Рассмотрим, порядок получения справок разными методами.

В печатном варианте

В банк нужно прийти с паспортом. Менеджер идентифицирует вас и скажет сроки изготовления справки (обычно до 3 дней). Могут сделать и прямо в день обращения. Документ владелец счёта получит в единственном числе, но можно запросить сразу несколько копий, если требуется.

Иногда банки просят оплату за услугу изготовления выписки. Особенно, если нужно всё сделать за 1 день.

В онлайн-режиме

Для оформления выписки онлайн нужно минут десять. Вы можете заказать справку в электронном виде и её пришлют вам на почту, или выбрать иной способ получения.

Читайте также:  Когда подается заявление по упрощенки

  1. Откройте приложение на телефоне.
  2. Перейдите в «Услуги», а затем выберите раздел «Выписки и справки».
  3. Закажите выписку и нажмите «Сформировать».

Похожий вариант получения и в Тинькофф. Нужно зайти в приложение, выбрать свой счёт и нажать кнопку «Выписка». Скачать данные о карточном счёте можно сразу (в формате PDF). Если нужна печатная версия, то выбирается опция «Отправить в бумажном виде».

Если нужна выписка для посольства, то выбираем раздел «Заказ справок» и вид документа. Далее укажите, куда выслать сведения и ждите ответа. Получить документ также можно и в печатном виде на почту.

Где брать выписку, если банк закрыт?

Даже если банк закрыт на выходные или праздники, то остаётся возможен вариант дистанционного оформления справки через онлайн-сервисы. Но учтите, что делать документ будут всё же в рабочее время. Так что особой разницы нет. Всё равно придется дождаться открытия банка.

  • Если счёт карточный. Можно взять слип в банкомате. Многие посольства при оформлении визы разрешают предоставлять такие квитанции. Но нужно уточнять эту информацию, чтобы не было накладок.
    Сбер в своих банкоматах также предоставляет мини-выписки по вкладам и счетам в драгоценных металлах. Там же можно получить историю операций.
  • Если банк в стадии ликвидации/реорганизации. Нужно найти на его сайте контакты ликвидатора или временного администратора. Далее обращайтесь к ним.

Цели получения банковской выписки физическим лицом

Физическим лицам банковская выписка нужна для оформления виз в посольстве, а также вида на жительство, гражданства. Документ подтверждает пассивный или активный доход соискателя.

Пригодится выписка и для:

  • оформления страховки жизни;
  • получения кредита в другом банке;
  • подтверждении дохода при оформлении субсидий;
  • для других целей.

Особенности работы с выписками для юридических лиц

Документ для компаний представляет собой полный список операций за определенный период времени (например, расчётный период). Выписка может заказываться по запросу налоговой, для суда, участия в тендере или других целей. Это первичный документ, который нужен для бухгалтерского учёта.

В отличие от справок для физ. лиц, которые можно и не сохранять, все выписки юридических лиц должны сохраняться бухгалтером. В новом документе всегда указывается сведения о предыдущем. По правилам выписки хранятся вместе с подтверждающими квитанциями и прочей документацией.

Для оформления выписки c расчётного счёта для юр. лица также можно использовать приложение для компаний и ИП, либо обратиться к менеджеру банка.

Дополнительная информация

Электронные выписки должны также подтверждаться первичными документами. Если создаётся своеобразный оцифрованный архив с такими платёжками, то не забудьте оформить приказ руководства и заверить файлы.

Особенности электронных выписок

Электронные справки из банка имеют такую же силу, как и печатные документы. Нет закона, запрещающего хранение именно этого варианта отчёта о состоянии счёта и операциях по нему. Подобные справки являются неотъемлемым элементом электронного документооборота.

Обязательно ли распечатывать выписки?

Это вопрос остаётся открытым (закон этого не требует). Но на случай хакерской атаки или других неприятностей, лучше иметь распечатанную версию всей документации.

Как бухгалтер проверяет и обрабатывает выписки?

Проверка делается в день получения (бухгалтер сверяет все ли сведения отражены правильно и в полном объёме). Проводится также сверка с первичной документацией. Бухгалтер ставит коды бухгалтерских счетов напротив полей в выписке, где указаны данные расчётного аккаунта.

Периодичность оформления выписок

Выписки оформляют каждый расчётный период, по запросу налоговой или суда. Периодичность таких обращений определяется индивидуально. Если предприятие находится в стадии ликвидации, санации, то запрос может отправить и управляющий, чтобы проанализировать деятельность компании.

Заинтересоваться операциями по счёту могут и правоохранительные органы. В этом случае обращение за справкой также происходит не в течение определенного срока, а при возникновении подозрений в совершении экономических преступлений.

Банковская выписка — важный документ для физических и юридических лиц. Однако цели получения его у них разные. Отличаются и сведения в справке, а также периодичность оформления. В наше время для заказа выписки уже не требуется посещение банка. Всё можно сделать дистанционно — через онлайн-сервисы.

Читайте также:  Что такое выписка по счету для получения кредита

Источник

Непредоставление полных банковских выписок – грубое нарушение прав налогоплательщика

Выписка по банковскому счету – это официальный документ, выдаваемый кредитной организацией, в котором содержатся все данные и сведения об операциях, которые были совершены по счету. Выписка предоставляет достоверную информацию о текущем состоянии счета, о движении денежных средств.

Выписки по банковскому счета в разрешении налоговых споров играют важную роль, так как по ним в том числе можно определить, вела ли организация реальную финансово-хозяйственную деятельность или нет.

В данной статье предлагаем разобрать две часто складывающиеся на практике ситуации. Первая, в которой Налоговые органы истребуют информацию у Банков, и вторая, в которой Налогоплательщик запрашивает банковские выписки контрагентов у Налогового органа. Подход налоговиков в этих случаях кардинально отличается.

Налоговые органы и Банки. В рамках проведения мероприятий налогового контроля Налоговые органы очень часто обращаются в Банки с требованием предоставления справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах контрагентов организации, в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля. Данная норма закреплена в ст. 86 НК РФ, и подробнее изложена в письме Минфина России от 12.03.2010 N 03-02-07/1-103.

Налоговые органы всегда интересуют 3 важных аспекта:

1) Дата совершения операции — позволяет определить точную дату совершения операции конкретного лица за период.

2) Сумма операций по счету — позволяет проанализировать объем проведенных операций отдельного лица. Это помогает понять, совершались ли операции по выводу денежных средств.

3) Назначение платежа – информация, без которой невозможно проанализировать наличие операций, подтверждающих нормальную хозяйственную деятельность компании. В назначении платежа лицо указывает цель операции: оплата по договору, заработная плата и тд.

Соответственно, банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов индивидуальных предпринимателей, представляет сведения об их счетах, используемых ими для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых им как физическим лицам. (письмо ФНС России от 01.11.2017 N ЕД-4-2/[email protected]).

В такой перспективе нередко возникает вопрос, не нарушает ли это режим банковской тайны?

Режим банковской тайны – это обязанность кредитных организаций не разглашать и не распространять сведения об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

С учетом п. 2 ст. 857 ГК РФ, ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Определения Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 453-О, п. 2 ст. 102 НК РФ :

— банк обязан предоставить налоговому органу сведения, составляющие банковскую тайну, в целях защиты публичных интересов и интересов других лиц;

— режим банковской тайны не является препятствием для использования налоговыми органами сведений, полученных от банка, поскольку данные сведения являются налоговой тайной, имеют специальный режим хранения, доступа и не подлежат разглашению.

Таким образом, запрос информации налоговым органом не будет нарушать режим банковской тайны, вследствие передачи ее государственному органу.

В случае отказа в предоставлении истребуемых документов (информации), Банк будет нести налоговую ответственность по ст. 126 НК РФ.

Такой вывод подтверждается многочисленной судебной практикой.

В частности, в Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10.07.2018 N Ф03-1204/2018 по делу N А24-3378/2017 по делу о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, Суд указал, что «Довод банка о том, что представление документов является нарушением банковской тайны, не принимается судом кассационной инстанции, поскольку исходя из положений статьи 26 Закона N 395-1, разъяснения Конституционного Суда Российской Федерации, изложенного в пункте 3 определения от 14.12.2004 N 453-О, режим банковской тайны не является препятствием для использования соответствующих сведений налоговыми органами, поскольку согласно статье 102 НК РФ полученные сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну, не подлежат разглашению, имеют специальный режим хранения и доступа. Представление банком документов по запросу налогового органа не является нарушением банковской тайны, так как сведения передаются государственному органу, также сохраняющему тайну в отношении предоставленных сведений».

Аналогичные позиции высказали суды Московского Округа, Поволжья, Северо-Западного округа и т д. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.04.2018 N Ф05-4142/2018 по делу N А40-186267/2017, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.12.2018 N Ф06-40820/2018 по делу N А55-31544/2017, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.04.2018 N Ф07-3829/2018 по делу N А56-54459/2017).

При проведении выездной налоговой проверки, Инспекция всегда запрашивает у банка информацию по спорным контрагентам. Это предусмотрено напрямую в ст.93 НК РФ и письме от 11.10.2007 N ШТ-6-06/[email protected] «Об истребовании у банков документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля».

Читайте также:  Овз справка кто выдает

На данный момент, действующий НК не предусматривает правовой механизм, который мог бы позволить банку, получившему запрос от налогового органа, проверять достаточность и целесообразность оснований для его направления, а также проверять действительность проведения мероприятий налогового контроля. Таким образом, Банк обязан предоставить все запрашиваемые документы.

Таким образом, предоставление банками полных банковских выписок является обязательным и налоговые органы пользуются своим правом, в некоторых случаях даже привлекают к налоговой ответственности за непредоставление полных банковских выписок.

Налоговые органы и налогоплательщики . Иная ситуация складывается, когда такое право появляется у налогоплательщиков в отношении налоговых органов. Приведем пример после проведения ВНП выносится Акт налоговой проверки. Вместе с Актом, согласно п.п. 12 п.3 ст. 100 НК РФ, налогоплательщику обязательно должны быть вручены все документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах.

Довольно часто такими документами являются банковские выписки контрагентов налогоплательщика. На практике складываются ситуации, в которых проверяющие прикладывают «выписки из выписок» и не прикладывают полные банковские выписки, ссылаясь на ст.102 НК РФ о налоговой тайне.

Вместе с тем, именно на основании этих выписок Налоговики делают вывод об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности компаний, с которыми у проверяющегося лица были заключены договоры. Тем самым невручение банковских выписок спорных контрагентов лишает налогоплательщика возможности выявить наличие операций, подтверждающих реальную финансово-хозяйственную деятельность своих контрагентов и опровергнуть выводы проверяющих о подконтрольности и техническом характере деятельности данных лиц. Также банковские выписки позволяют проанализировать объемы проведенных операций в отношении налогоплательщика в сравнении с другими лицами, с которыми взаимодействовали спорные контрагенты и иную полезную информацию. Таким образом, налогоплательщика налоговые органы фактически лишают возможности опровергнуть выводы налогового органа.

На практике в большинстве случаев при истребовании банковских выписок в полном объеме, налогоплательщик получает отказ. Налоговый орган указывает на отсутствие нарушений прав налогоплательщика на ознакомление с материалами проверки, так как запрошенные документы представляются в виде заверенных выписок. Но такие «выписки из выписок» обычно не содержат той информации, на основе которой налогоплательщик может опровергнуть выводы налогового органа.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 12.07.2006 № 267-О, право каждого на защиту своих прав и свобод всеми не запрещенными законом способами, закрепленное ст. 45 Конституции Российской Федерации, предполагает наличие гарантий, которые позволяли бы реализовать его в полном объеме и обеспечить эффективное восстановление в правах не только в рамках судопроизводства, но и во всех иных случаях привлечения к юридической ответственности. Применительно к налоговой ответственности одной из таких гарантий является вытекающее из ч. 2 ст.24 Конституции Российской Федерации право налогоплательщика знать, в чем его обвиняют, и представлять возражения на обвинения. Поэтому при определении процессуальных прав налогоплательщика при производстве дела в налоговых органах законодатель не может не предоставить ему право знать о появившихся у налогового органа претензиях, заявлять возражения против них, представлять доказательства незаконности или необоснованности принятого решения. Иное не соответствовало бы приведенным положениям Конституции Российской Федерации.

Более того, в п. 6.6 рекомендаций по проведению выездных налоговых проверок, доведённых письмом ФНС России от 25.07.2013 № АС-4-2/13622 указано, что налоговым органам при применении пункта 3.1 статьи 100 Кодекса необходимо учитывать, что конкретный документ наряду со сведениями о нарушениях (сведениями, подтверждающими факты нарушений) законодательства о налогах и сборах, выявленными в ходе проверки, может содержать информацию, содержание которой не имеет доказательственного значения, и при этом одновременно составляет банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, либо относится к персональным данным физических лиц. Именно такие документы прилагаются к акту налоговой проверки в виде заверенных налоговым органом выписок.

ФНС России в письме от 22.05.2012 №АС-4-2/8356 @ «О формировании приложений к акту налоговой проверки» указывает, что в том случае, если имеющий отношение к делу о налоговом правонарушении факт может быть подтвержден только полной выпиской по операциям на счете (например, факт осуществления транзитных платежей только либо преимущественно между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций), документ должен быть приложен к акту налоговой проверки в полном объеме.

Таким образом, исходя из положений НК и разъяснений ФНС России, налоговый орган обязан вручать полные банковские выписки контрагентов налогоплательщика. Данный вывод подтверждается судебной практикой (Постановление АС Уральского округа № Ф09-5561/19).

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста