Акт сверки по договору лизинга пример

Содержание

Акт сверки онлайн
Что такое Акт сверки?
Акт сверки взаиморасчётов
Кто составляет акт
Как проводится сверка по расчётам
Правила оформления акта
Цель составления акта
Инструкция по заполнению акта сверки
Как сформировать акт сверки по лизингу в 1С?
См. также:
Похожие публикации
Добавить комментарий Отменить ответ
Лизинг у арендатора без дисконтирования (ПРОФ)
Настройка программы
Настройка функциональности
Настройка учетной политики
Признание ППА и Обязательства по лизингу
Оценка ППА и обязательства по лизингу
Проводки
Оценка обязательства по лизингу
Шаг 1. Признание ППА и обязательства по аренде
Проводки
Шаг 2. Затраты по доведению объекта лизинга до готовности
Проводки
Начисление лизинговых платежей
Проводки
Шаг 1. Перечисление аванса лизингодателю
Проводки
Шаг 2. Начисление лизинговых платежей
Проводки
Шаг 3. Признание расходов в БУ и НУ
Признание лизинговых платежей в НУ с 2022 года
Акт сверки расчетов
Выкуп предмета лизинга
Проводки
Проводки
Контроль
См. также:
Похожие публикации
Добавить комментарий Отменить ответ

Акт сверки онлайн

Здесь можно заполнить и распечатать Акт сверки

(по инструменту Акт сверки онлайн)

Что такое Акт сверки?

Акт сверки — это документ, который составляется на основании данных бухгалтерского учёта за определенный период времения (месяц, квартал, год) для проведения сверки взаимных расчётов между сторонами (организациями, индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и т.п.) и определения сальдо таких взаиморасчётов.

Акт сверки не является обязательным документом. Однако, он позволяет выявить возможные расхождения в учете с контрагентами, уточнить суммы взамных задолженностей. Также подписанный с обеих сторон акт сверки является документом, подтверждающим наличие долга контрагента и может быть предъявлен в качестве доказательства в суде.

Законодательно обязательная форма акта сверки взаиморасчетов не установлена. Каждая организация вправе разработать свою форму такого документа.

Рекомендуемыми реквизитами в акте сверки являются:

период сверки (указываются даты начала и окончания сверки);
наименование организаций (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, самозанятых), между которыми проводится сверка;
таблица с данными по номерам и датам первичных документов на оплату и поставку товаров/услуг;
сведения о начальном и конечном сальдо расчетов по указанному в документе периоду сверки;
подписи ответственных лиц (главного бухгалтера, генерального директора, ИП и т.д.);
печати организаций (при наличии).

Чистый бланк Акта сверки для ручного заполнения

Источник

Акт сверки взаиморасчётов

Составление Акта сверки взаиморасчетов необходимо обычно в том случае, когда двум юридическим лицам надо удостоверить произведенные между друг другом перечисления. Чаще всего такие акты сверок производятся по конкретным договорам или счетам-фактурам, также возможны сверки и по контрактам за определенный временной период. Стоит отметить, несмотря на то, что данный документ не имеет обязательного значения и создается только по взаимному согласию сторон, он распространен во всех сферах деятельности и в ходу у большинства организаций.

Внимание! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Кто составляет акт

Акт сверки может востребовать любая из сторон той или иной сделки. Составлением, как правило, занимаются бухгалтера.

Оформляется акт взаимных расчетов по запросу одной из сторон и его составлением занимаются специалисты бухгалтерских отделов. Перед тем, как отправить документ контрагенту, его необходимо обязательно подписать у главного бухгалтера или руководителя организации, либо уполномоченного на подписание таких документов сотрудника.

Как проводится сверка по расчётам

Данная процедура может производиться только по одной из следующих позиций: наименование или номер товара, договор, конкретная поставка, определенный промежуток времени. Чтобы данный документ являлся достоверным, его следует составлять либо после проведения последнего перечисления, либо с момента поставки. Кроме того, сверку удобно проводить во время ежегодной инвентаризации средств и имущества предприятия. Довольно часто по результатам подобных проверок выявляются задолженности: дебиторские или кредиторские.
Если подобные факты подтвердились, нужно сразу же сделать акт сверки и отправить его партнерской организации.

Правила оформления акта

Унифицированной, стандартной для всех формы составления акта не существует, поэтому его можно писать в свободной форме или же по разработанному на предприятии шаблону. Для заполнения подойдет обычный лист А4 формата.

Напечатать акт необходимо в двух экземплярах – по одному для каждой из заинтересованных сторон.

Оба подписанных и заполненных экземпляра отправляются контрагенту, специалисты которого сравнивают сведения из присланного акта с имеющимися у них данными. Если возражений по финансовым перечислениям, указанным в акте, нет, вся информация совпадает, то контрагент подписывает документы и один экземпляр возвращает обратно, второй уставляет у себя.

При необходимости акт можно заверить печатью, но с 2016 года наличие печати у юридических лиц не является требованием закона (тем не менее, без печати, в случае возникновения судебных разбирательств, документ может быть признан не имеющим юридической силы).

Чтобы процесс по подписанию акта сверки не затянулся, при пересылке документа следует указать сроки, в которые его необходимо вернуть обратно.

Цель составления акта

Если информация в документе, составленном инициатором сверки, не будет совпадать с той, что имеется у его контрагента, то в конце документа следует зафиксировать имеющиеся расхождения. То же самое касается задолженностей: если такие факты будут выявлены, нужно обязательно обозначить период, в течение которого следует их погасить. В противном случае суд, при возникновении претензии, не сможет принять во внимание аргумент по нарушению сроков денежных перечислений.

Акт сверки взаиморасчетов по закону может являться основанием для прерывания трехлетнего срока исковой давности. То есть, в тех случаях, если должник подписывает акт сверки в течение трех лет, он считается признавшим свои долговые обязательства и обязан их погасить в установленные сроки.

Бывает так, что за истекший с момента подписания договора и исполнения обязательств период контрагент был признан банкротом. В таких ситуациях кредиторские долги спустя определенное время могут быть списаны на расходы организации.

Инструкция по заполнению акта сверки

В «шапке» нужно вписать данные о том, за какой период проводится акт сверки, а также указать договор, который послужил основанием для создания данного документа. Здесь же следует вписать название компаний в соответствии с учредительными документами (можно без таких подробностей, как КПП, ИНН, ОГРН и т.д.).

Вторая часть документа включает в себя таблицу, в которую каждая из сторон вносит сведения, содержащиеся в ее бухгалтерском учете по перечислениям согласно рассматриваемому договору или за определенный период времени. Они должны полностью совпадать. Под таблицей каждое предприятия вписывает имеющуюся задолженность. Эти данные также должны быть одинаковы. Если долги отсутствуют, это необходимо письменно отметить.

В завершение документ должен быть обязательно подписан руководителями предприятий с обязательным указанием должностей и расшифровкой подписей. Оформленный по всем правилам делопроизводства документ при наличии подписей директоров предприятий обретает юридическую силу.

Источник

Как сформировать акт сверки по лизингу в 1С?

При применении ФСБУ 25/2018 возможна ситуация, что стороны отражают операции по-разному. Общим будет только оплата.

Как пользоваться стандартным документом Акт сверки в 1С в случае несовпадения учета лизингодателя и лизингополучателя?

Акт сверки отражает задолженность по номинальным платежам договора. При этом сверяется разница между:

стоимостью договора сальдо Кт 76.07.1 на дату поступления предмета аренды (в нашем примере 1 812 000 руб.);
оплатами за период: обороты Дт 60.02, 76.07.2 Кт 51 (в нашем примере 1 020 000 руб.)

Перенос задолженности с 76.07.1 на 76.07.2 (услуги лизинга) не меняет общую сумму задолженности перед арендодателем и в акте сверки не отражается.

Покупки – Акты сверки расчетов

В 1С 8.3 нет проблем с Актом сверки по лизингу при применении ФСБУ 25/2018.

Сверять сальдо задолженности по акту сверки с остатком по счету 76.07.1 не следует, так как сальдо на счете 76.07.1 формируется с учетом переноса задолженности Дт 76.07.1 Кт 76.07.2, т.е. выставленных лизингодателем лизинговых платежей, а не фактической оплаты.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Важные изменения в маркировке и ККТ: все ли готовы к 1 сентября 2022 в 1С

Обязательное уведомление о персональных данных в Роскомнадзор с 1 сентября 2022 года

С 2023 года — единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

Как удалить связь между документами в 1С

Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8.3 для начинающих от БухЭксперт8

Благодарю! Как всегда все на высоком профессиональном уровне, максимум информации без воды, нужный семинар. Однозначно рекомендую коллегам.

Источник

Лизинг у арендатора без дисконтирования (ПРОФ)

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия ПРОФ реализованы возможности применению ФСБУ 25/2018 для операций лизинга (с релиза 3.0.93).

В статье расскажем, как лизингополучателю вести учет лизинговых операций по ФСБУ 25. Объект лизинга получен в 2022 и выкуплен в 2024. В налоговом учете выкупная стоимость включается в состав материальных расходов.

Как аналогичную ситуацию отразить в версии КОРП смотрите здесь >>

Настройка программы

Настройка функциональности

В разделе Главное — Функциональность — Основные средства установите флажок Лизинг .

Настройка учетной политики

Сделайте настройку в разделе Главное — Учетная политика .

ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды» применяется — установите переключатель С 2022 года.

Признание ППА и Обязательства по лизингу

Оценка ППА и обязательства по лизингу

11 января 2022 заключен договор лизинга (срок 24 мес.). Приобретается авто, СПИ 60 мес. Сумма договора – 1 812 000 руб.:

лизинговые платежи – 1 800 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)
выкупная цена автомобиля 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)

22 января перечислен аванс – 360 000 руб., который будет погашаться в течение 12 мес. по 30 000 руб.

25 января автомобиль передан по акту приема-передачи, расходы лизингодателя – 1 200 000 руб.

27 января установлен навигатор на сумму 61 200 руб. (в т.ч. НДС)

Карточка договора: Excel

Если лизингополучатель может применять упрощенные способы БУ, он может

признавать затраты по доведению объекта до состояния готовности в расходах периода, в котором они были понесены (п. 11 ФСБУ 25/2018);
признавать обязательство по аренде как сумму номинальной величины стоимости договора лизинга (без дисконтирования) (абз. 2 п. 14 ФСБУ 25/2018).

Проводки

Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 – обязательство по аренде
Дт 01.03 Кт 08.04.2 – право пользования активом, переданным лизингодателем

Служебные проводки НУ:

Дт 01.03 Кт 08.04.2 – амортизируемый объект в НУ в стоимости затрат лизингодателя
Дт 01.К Кт 08.04.2 – разница между стоимостями БУ и НУ

Оценка обязательства по лизингу

У нас договор лизинга с правом выкупа. Выкуп производится по отдельному договору купли-продажи. Входит ли выкупная стоимость в ППА?

Если договор лизинга содержит условие о выкупе, то выкуп оформляется договором купли-продажи (п. 2, п. 5 ст. 15 Закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ).

В общую сумму договора лизинга включается выкупная цена ОС, если в нем предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ).

Таким образом, общая сумма обязательств по договору с выкупом – лизинговые платежи + выкупная стоимость, независимо от наличия отдельного договора купли-продажи.

Шаг 1. Признание ППА и обязательства по аренде

Поступление предмета лизинга на учет лизингополучателя оформляется документом Поступление в лизинг ( ОС и НМА – Поступление в лизинг ).

Расходы по амортизации (Способ отражения расходов БУ).

Можно сформировать печатные формы (с релиза 3.0.111):

Акта о принятии к учету предметов аренды,
Акта о приеме-передачи ОС (ОС-1)

Поступление в аренду ;
Поступление в лизинг .

Такой выбор возможен только при принятии объекта к учету Этим документом.

Арендные платежи в НУ (Способ отражения расходов НУ).

Проводки

Право пользования активом на счете 01.03 ( Отчеты – Анализ субконто Право пользования активом (ППА) ).

Право пользования активом в балансе на дату поступления на учет — Актив.

Обязательство по лизингу на счете 76.07 ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.07 )

Обязательство по лизингу в балансе на дату передачи предмета лизинга — Пассив.

Шаг 2. Затраты по доведению объекта лизинга до готовности

Покупки – Поступление (акт, накладная, УПД) – Услуги

Проводки

Начисление лизинговых платежей

21 января перечислен авансовый платеж – 360 000 руб. (в т.ч. НДС).

зачет авансового платежа – 30 000 руб.,
оплата – 60 000 руб. до 21 числа каждого месяца.

13-24 лизинговый платеж (с 01.02.23 по 31.01.24) – 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%):

оплата – 60 000 руб. до 21 числа каждого месяца.

На сумму лизингового платежа лизингодатель ежемесячно выставляет СФ.

Лизингополучатель на отчетную дату (ежемесячно) отражает (1С ПРОФ):

Проводки

Лизингополучатель ежемесячно отражает:

Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 – уменьшение арендного обязательства на сумму лизингового платежа;
Дт 20, 25, 26, 44 Кт 02.03 – начисление амортизации ППА;

Шаг 1. Перечисление аванса лизингодателю

Банк и касса – Банковские выписки

Списание – Списание с расчетного счета

При оформлении документа Списание с расчетного счета по оплате авансовых платежей заполните правильно

Проводки

Шаг 2. Начисление лизинговых платежей

Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Услуги лизинга

Ссылка Расчеты .

Проводки

Шаг 3. Признание расходов в БУ и НУ

Операции –Закрытие месяца .

Регламентная операция Амортизация и износ основных средств.

Расчет амортизации ППА в БУ:

На 31.12.2022 Баланс — Актив — Стоимость ППА:

1 510 000 – (25 166,67 х 11 мес.) = 1 233 166,67 руб.

Регламентная операция Признание в НУ арендных платежей :

75 000 – 20 000 (амортизация) = 55 000 руб.

Признание лизинговых платежей в НУ с 2022 года

С 1 января 2022 лизинговые платежи в НУ принимаются в расходы за вычетом сумм, в счет выкупной стоимости (п. 10 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).

На 31.12.2022 в балансе отразится стоимость обязательства по аренде (ОА).

Лизинговые платежи за 2022 (БУ):

75 000 х 11 = 825 000 руб.

1 510 000 – 825 000 = 685 000 руб.

Баланс —Пассив – Стоимость Обязательства по аренде.

За 2022 в ОФР отразится амортизация ППА.

При применении ФСБУ 25/2018 возможна ситуация, что стороны отражают операции по-разному. Общим будет только оплата.

Как пользоваться стандартным документом акта сверки в 1С в случае несовпадения учета лизингодателя и лизингополучателя?

Акт сверки отражает задолженность по номинальным платежам договора. При этом сверяется разница между:

стоимостью договора сальдо Кт 76.07.1 на дату поступления предмета аренды (в нашем примере 1 812 000 руб.);
оплатами за период Обороты Дт 60.02, 76.07.2 Кт 51 (в нашем примере 1 020 000 руб.).

Акт сверки расчетов

Создайте акт сверки через раздел Покупки – Акты сверки расчетов .

Акт сверки расчетов

Сверять сальдо задолженности по акту сверки с остатком по счету 76.07.1 не следует, так как сальдо на счете 76.07.1 формируется с учетом переноса задолженности Дт 76.07.1 Кт 76.07.2, т. е. выставленных лизингодателем лизинговых платежей, а не фактической оплаты.

Выкуп предмета лизинга

30 января 2024 перечислен выкупной платеж – 12 000 руб. (в т.ч. НДС).

31 января право собственности на автомобиль перешло к организации.

Лизингополучатель на дату выкупа отражает:

Выкупленное имущество, которое продолжает использоваться в деятельности, переводится в состав собственных ОС (п. 4 ФСБУ 6/2020).

Первоначальная стоимость ОС:

БУ – была сформирована из лизинговых платежей и выкупной стоимости, не меняется;
НУ – формируется из выкупной стоимости (Письма Минфина от 25.10.2019 N 03-03-06/1/82149, от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).

Проводки

Дт 01.01 Кт 01.03 – перемещение авто в состав собственных ОС;
Дт 02.03 Кт 02.01 – перемещение амортизации на счет учета амортизации собственных ОС.

Служебные записи в НУ:

Дт 01.09 Кт 01.03 – списание стоимости НУ;
Дт 02.03 Кт 01.09 – списание амортизации НУ;
Дт 01.09 Кт 01.К – списание разницы в стоимости НУ;
Дт 20, 25,26, 44 Кт 01.09 – признание в расходах стоимости выкупа.

У нас по договору лизинга выкуп автомобиля производится по отдельному договору купли-продажи. Надо ли в 1С заводить отдельный договор на выкуп и если да, то как будет закрываться счет 76.07 по договорам?

Механизм проведения операции выкупа не требует заведения отдельного договора в 1С. Учет лизинговых платежей и выкупа производятся по одному договору.

Поэтому, даже если у вас на бумаге оформлен отдельный договор купли-продажи, в программе будет только один договор.

ОС и НМА – Выкуп предметов лизинга .

Вкладка Бухгалтерский учет .

Вкладка Налоговый учет .

Способ отражения расходов .

Проводки

Расчеты по выкупу.

Признание в расходах амортизации и лизинговых платежей.

Перевод ППА в ОС.

Контроль

Контроль расчетов по счету учета аренды из раздела Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.07.

Контроль стоимости ОС ( Отчеты – Анализ субконто – Основные средства ).