1с упп проценты по договорам займа

Учет полученного займа и процентов

Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

Из статьи вы узнаете:

  • об особенностях долгосрочных займов полученных;
  • чем отличается заем от кредита;
  • как в 1С отразить получение займа, начисление процентов, уплату основного долга и процентов.

Пошаговая инструкция

01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.

30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Получение займа от контрагента
01 ноября 51 67.03 450 000 450 000 Получение займа от контрагента Поступление на расчетный счет —
Получение займа от контрагента
Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь
30 ноября 91.02 67.04 5 363,01 5 363,01 5 363,01 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Уплата основного долга по займу за ноябрь
30 ноября 67.03 51 25 000 25 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
Возврат займа контрагенту
Уплата процентов за ноябрь
30 ноября 67.04 51 5 363,01 5 363,01 Уплата процентов Списание с расчетного счета —
Возврат займа контрагенту
Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
31 декабря 91.02 67.04 5 414,38 5 414,38 5 414,38 Начисление процентов Операция, введенная вручную —
Операция
Уплата основного долга по займу за декабрь
31 декабря 67.03 51 25 000 25 000 Уплата основного долга Списание с расчетного счета —
Возврат займа контрагенту
Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
31 декабря 67.04 51 5 414,38 5 414,38 Уплата процентов Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту

Получение займа от контрагента

Нормативное регулирование

По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Заем и кредит — не одно и то же! По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (п. 1. ст. 819 ГК РФ).

Основные отличия займа от кредита:

  • Кредит выдает только банк. Заем может быть получен от других юридических лиц, а также физлиц.
  • Кредит обязательно предусматривает уплату процентов. Заем может быть беспроцентным.
  • Кредит выдается исключительно деньгами. Заем может быть выдан в натуральной форме, ценными бумагами.
  • Кредиты «подчиняются» нормативно-правовым актам Банка России. Для займов между лицами, не являющимися кредитными организациями, эти НПА могут рассматриваться как рекомендуемые.
Читайте также:  Можно ли выкупить квартиру по договору социального найма

Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

  • проценты за пользование займом;
  • сопутствующие расходы — оплату информационных и консультационных услуг, экспертизы договора и др.

Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.

Учет в 1С

Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Сумма — полученная сумма по договору займа, согласно выписке банка.
  • Договор — договор займа с Видом договораПрочее.

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

  • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 67.03 — получение займа от контрагента.

Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

Размер процентов по займу (или условие об отсутствии процентов) указывается в договоре. Если такой оговорки нет, то проценты уплачиваются по ключевой ставке Банка России, действующей в расчетные периоды. Исключения — займы между гражданами (в том числе ИП) на сумму не более 100 тыс. руб. и займы в натуральной форме, по умолчанию являющиеся беспроцентными, если в договоре не предусмотрены иные условия (п. 1, п. 4 ст. 809 ГК РФ).

  • в составе прочих расходов в отчетном периоде начисления процентов;
  • в первоначальной стоимости инвестиционного актива.
Читайте также:  Договор займа образец с консультанта

В НУ начисленные проценты отражаются в составе внереализационных расходов:

  • по неконтролируемым сделкам — исходя из фактической процентной ставки (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ);
  • по контролируемым сделкам — в пределах максимального порога ключевой ставки ЦБ РФ или международных ставок EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР в зависимости от валюты кредита (п. 1.1, п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

Как правило, проценты по займам начисляются по аналогии с банковскими кредитами: со следующего дня после поступления суммы и до дня погашения займа включительно — такой порядок предусмотрен п. 3.14 Положения ЦБ РФ от 04.08 2003 N 236–П. Однако для займов он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть иной порядок: например, установить фиксированную сумму процентов (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:

Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:

В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

Учет в 1С

Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

  • в БУ — на счете 91.02 «Прочие расходы»;
  • в НУ — в составе внереализационных расходов.

Начисление процентов за ноябрь.

Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Для более удобной работы можно определить шаблон для отражения в учете начисленных процентов. Для этого необходимо создать документ Типовая операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Типовые операции .

Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
  • Договор — договор займа с Видом договораПрочее.
  • Вид платежаПогашение долга.

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

  • Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Читайте также:  Договор социального найма малоимущим семьям

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 67.03 Кт 51 — уплата основного долга.

Уплата процентов за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Уплата процентов отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Сумма — сумма уплачиваемых процентов, согласно выписке банка.
  • Договор — договор займа с Видом договораПрочее.
  • Вид платежаУплата процентов.

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

  • Счет расчетов — 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 67.04 Кт 51 — уплата процентов.

Отчетность

В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

  • стр. 1410 «Заемные средства» — отражается остаток задолженности;
  • строке, соответствующей инвестиционному активу — в сумме процентов, учтенных в стоимости приобретения этого актива.

Если до погашения займа осталось меньше года, то его можно перевести в состав краткосрочной кредиторской задолженности. Возможность перевода должна быть зафиксирована в учетной политике организации. Если заем переведен в краткосрочный, то отражаться будет по:

В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 201 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…»

В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

  • стр. 2330 «Проценты к уплате».

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Учет процентов по кредитам и займамУ вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.
  2. Учет процентов по кредиту на приобретение ОС.
  3. Учет процентов по кредиту на приобретение материалов.
  4. Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки.

(8 оценок, среднее: 4,88 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Важные изменения в маркировке и ККТ: все ли готовы к 1 сентября 2022

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Как удалить связь между документами в 1С

Самоучитель 1С:Бухгалтерия 8.3 для начинающих от БухЭксперт8

С 2023 года — единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

ФСБУ 25 в вопросах, ответах и на примерах в 1С

Спасибо за вебинар по налогу на прибыль, очень информативно!

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста