1с договора с разными валютами

Как провести в 1С расчеты с поставщиком в разных валютах

Нередко встречаются такие виды договоров, когда стоимость договора выражена в одной иностранной валюте, а оплата по нему осуществляется в другой иностранной валюте. Возникающие в данном случае разницы не являются курсовыми, а возникают из-за разницы между рублевой оценкой обязательства в одной валюте и в другой валюте.

В статье рассмотрим подобный пример в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, с помощью которого вы легко сможете навести порядок в расчетах с иностранными контрагентами.

Пример

Между покупателем ООО «Василек» и поставщиком ТОО «Поставщик» (Казахстан) заключен договор поставки товара в казахстанских тенге на сумму 200 000,00 KZT. Валюта договора — KZT (казахстанский тенге). В договоре есть условие, что оплата производится в USD по кросс — курсу банка USD/KAZ на день оплаты. Для таких расчетов нам нужно завести для контрагента два договора: для оплаты — договор в USD, для поступления товаров — в KAZ.

04.04.2022 г. ООО «Василек» дает поручение банку оплатить со своего валютного счета 200 000,00 KZT. Банк конвертирует тенге в доллары по курсу 1 USD = 475,51 KZT и оплачивает поставщику ТОО «Поставщик» 420,60 USD:

Договор в банковской выписке выбираем в валюте USD:

В движениях документа мы видим две проводки:

  1. Дт 52 — Кт 90.01 — начислена положительная курсовая разница на остаток на валютном счете на день платежа, в рамках этой статьи мы ее рассматривать не будем;
  2. Дт 60.22 — Кт 52 — списана оплата по договору 420,60 USD х по курсу на 04.04.2022 — 83,4285 = 35 090,03 рублей:

Далее 15.04.2022 ООО «Василек» проводит в учете документ поступления товара от поставщика ТОО «Поставщик» на сумму 200 000,00 KAZ, курс валюты KAZ указываем на дату оплаты, т. е. 04.04.2022:

Договор для документа «Поступления товаров» мы выбираем в валюте контракта, то есть KZT (тенге):

В движениях документа мы видим, что программа пересчитала 200 000,00 KZT в рубли по курсу на дату оплаты 17,5449 (кратность 100):

200 000,00 KZT х 17,5449 /100 = 35 089,80 рублей.

Обратите внимание на кратность одной валюты по отношению к другой.

В нашем случае — это курс за 100 KAZ к 1 рублю.

Кратность устанавливается автоматически при выполнении фонового регламентного задания — загрузки классификатора валют.

Редко, но бывают ситуации, когда бухгалтер или программист сознательно отключает выполнение регламентного задания в целях ускорения работы 1С.

Тогда вероятно, что не получится загрузить нужную валюту и ее придется ввести вручную. Кратность — по умолчанию равна 1. Если курс валюты по отношению к рублю очень низкий (точность составляет меньше четырех знаков дробной части), то необходимо указать количество котировочных единиц. Например, пусть курс вьетнамского донга 16,1574 рубля за 10000 вьетнамских донгов. В этом случае в поле «Кратность» необходимо указать значение 10000, а в поле курс — 16,1574.

Вернемся к нашему примеру.

Сформируем ОСВ по счетам 60.21 и 60.22. Мы видим, что рублевые суммы документов «Поступление товаров» и «Списание с расчетного счета» отличаются на 0,23 рубля:

Далее, мы должны закрыть расчеты между двумя валютами, для чего создадим бухгалтерскую справку:

В Дт мы укажем счет 60.21, договор в KAZ, документ поступления товаров и сумму в казахстанских тенге, а в Кт укажем счет 60.22, договор в USD, документ списания с расчетного счета ДС и укажем сумму в USD (420.60) и рублях по курсу на дату оплаты, т. е. 35 090,03.

Сформируем ОСВ после проведения операции:

Мы видим, что по договору в KAZ у нас не закрылась разница в 0,23 рубля.

Для устранения этой ошибки на вкладке «Операции» запустим «Закрытие месяца» и посмотрим выполнение регламентной операции «Переоценка валютных средств».

Посмотрим справку-расчет к регламентной операции:

Рассмотрим, как программа рассчитала эту разницу:

(200 000,00×17,5449 / 100) — (420,60 USD х 83,4285) = 0,23 рубля, отрицательная разница.

Это разница между рублевой оценкой обязательства в KAZ и рублевой оценкой платежа в USD в счет погашения этого обязательства на дату оплаты/погашения этого обязательства. Данная разница не является курсовой, не регулируется ПБУ 3/2006, пп. 5 п. 1 ст. 265 и п. 11 ст. 250 НК, но учитывается в БУ в прочих доходах и расходах, а в НУ — во внереализационных доходах и расходах.

Сформируем ОСВ по счету 60 и увидим, что все взаиморасчеты у нас закрылись.

Читайте также:  Для чего заключается брачный договор при ипотеке во время брака

Этот пример наглядно демонстрирует, что при валютных операциях, кроме курсовых разниц, могут возникать и иные разницы в оценке активов и обязательств.

Источник

Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах

Расчеты с иностранцами, как правило, ведутся в иностранной валюте. А значит, возникают вопросы, по каким правилам вести взаиморасчеты с поставщиком, по какому курсу рассчитывать стоимость товаров при принятии к учету.

В этой статье мы ответим на них и покажем на примере, как отразить такие операции в 1С, если оплата и покупка в разных валютах. Например, покупка в долларах, оплата — в юанях.

Пошаговая инструкция

Организация заключила импортный контракт с иностранным поставщиком на поставку товара из Китая на сумму 100 000 USD. В соответствии с контрактом переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Москва.

21 февраля первая партия товара доставлена на склад покупателя на сумму 50 000 USD.

15 марта вторая партия товара доставлена на склад покупателя на сумму 50 000 USD.

29 марта подписано дополнительное соглашение к контракту о том, что расчет за товар производится в CNY по курсу ЦБ РФ на дату платежа.

29 марта поставщику перечислена оплата за товар в сумме 637 050 CNY.

Курсы валют ЦБ РФ для оформления примера:

  • 21 февраля — 75,7619 руб. / USD;
  • 15 марта — 115,1963 руб. / USD;
  • 28 февраля — 83,5485 руб. / USD;
  • 29 марта:
    • 93,7125 руб. / USD;
    • 14,7104 руб. / CNY;
    • расчетный кросс-курс 6,3705 CNY / USD.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Приобретение товаров у иностранного поставщика в USD
21 февраля 41.01 60.21 3 788 095 3 788 095 3 788 095 Принятие к учету товаров Поступление (акт, накладная, УПД) — Товары
ГТД Принятие к учету товаров по ГТД
Переоценка кредиторской задолженности
28 февраля 91.02 60.21 389 330 389 330 389 330 Переоценка кредиторской задолженности в валюте Закрытие месяца —
Переоценка валютных средств
Приобретение товаров у иностранного поставщика в USD
15 марта 41.01 60.21 5 759 815 5 759 815 5 759 815 Принятие к учету товаров Поступление (акт, накладная, УПД) — Товары
ГТД Принятие к учету товаров по ГТД
Перечисление оплаты иностранному поставщику в CNY
29 марта 60.21 52 9 371 260,32 9 371 260,32 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
Корректировка расчетов с иностранным поставщиком
29 марта 60.21 60.21 9 371 260,32 9 371 260,32 9 371 260,32 Корректировка расчетов в разной валюте Операция, введенная вручную —
Операция
Переоценка кредиторской задолженности
29 марта 91.02 60.21 508 200 508 200 508 200 Переоценка кредиторской задолженности в валюте Операция, введенная вручную —
Операция
91.02 60.21 5,16 5,16 5,16 Разница между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY
60.21 91.01 1 071 190 1 071 190 1 071 190 Переоценка кредиторской задолженности в валюте
60.21 91.01 -5,16 -5,16 -5,16 Разница между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY

Приобретение товаров у иностранного поставщика в USD

Приобретение товаров отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) .

  • Накладная № от — номер и дата первичного документа от контрагента, например, № и дата инвойса;
  • Номер — порядковый номер документа в 1С, присваивается автоматически при сохранении документа;
  • от — дата, на которую товары принимаются к учету (дата перехода права собственности);
  • Договор с поставщиком в валюте должен быть заполнен следующим образом:
    • Вид договораС поставщиком;
    • Цена вUSD, т.е. валюта, в которой заключен договор;
    • Оплата в — флажок USD , т. е. валюта поставки.
  • % НДСБез НДС ;
  • Номер ГТД — номер таможенной декларации (далее ТД) из графы А декларации на товары;
  • Страна происхождения — страна происхождения товаров (в примере Китай);
    Подробнее Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте
  • Счет-фактура № от — не заполняется т. к. иностранный поставщик не выставляет российский счет-фактуру.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 41.01 Кт 60.21 — оприходование товаров по курсу на дату принятия к учету;
  • Дт ГТД — принятие к учету товаров в количественном выражении по указанной ТД.

Проверка сформированной стоимости товара по примеру:

Дата Наименование Стоимость в USD Курс Стоимость в руб.
21.02.2022 Неоплаченная сумма 50 000 75,7619 3 788 095
15.03.2022 Неоплаченная сумма 50 000 115,1963 5 759 815

Поступление других партий товара отразите аналогично.

Переоценка кредиторской задолженности

В 2022 — 2024 годах положительные курсовые разницы для налога на прибыль признаются по мере погашения задолженности (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

Процесс автоматизирован в 1С с релиза 3.0.110.24 от 08.04.2022.

Читайте также:  Коллективный договор муниципального бюджетного учреждения культуры

Чтобы изменения вступили в силу с начала 2022 года, отмените Закрытие месяца с января 2022, перепроведите документы и выполните Закрытие месяца повторно.

В конце месяца по остатку обязательства на счете 60.21 рассчитываются курсовые разницы регламентной операцией Переоценка валютных средств в процедуре Закрытие месяца в разделе Операции .

Выполним расчет курсовой разницы:

Дата Событие Стоимость в USD Курс Стоимость в руб.
21.02.2022 Оприходование 50 000 75,7619 3 788 095
28.02.2022 Закрытие месяца 50 000 83,5485 4 177 425
Курсовая разница — 389 330

Курс доллара увеличился, поэтому возникает отрицательная курсовая разница.

Перечисление оплаты иностранному поставщику в CNY

Определите задолженность в USD, которую будете оплачивать, и переведите ее в CNY по курсу, установленному доп. соглашением.

В примере задолженность по двум поставкам составила:

  • 100 000 USD = 637 050 CNY по курсу ЦБ на дату оплаты (6,3705 * 100 000).

Курс расчетов получен путем деления курса USD на курс CNY:

Погашение задолженности поставщику в юанях оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .

  • Сумма — сумма в юанях по курсу, указанному в контракте (в примере курс ЦБ РФ на дату оплаты — 6,3705 USD / CNY);
  • Договор — создайте второй договор с этим поставщиком:
    • Вид договораС поставщиком;
    • Цена в — CNY, т. е. валюта, в которой заключен договор;
    • Оплата в — флажок CNY , т.е. валюта платежа.
  • Счет расчетов и Счет авансов — укажите один и тот же счет 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)», чтобы оплата не отображалась как аванс.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.21 Кт 52 — погашение задолженности перед поставщиком в другой валюте.

Так как задолженности в валюте оплаты нет, автоматической переоценки кредиторской задолженности документом Списание с расчетного счета не происходит. Она будет отражена позже одним из способов:

Корректировка расчетов с иностранным поставщиком

Создайте документ Операция, введенная вручную в разделе Операции .

Заполните столько строк, сколько документов поступления погашается оплатой (в примере 2 партии). Алгоритм заполнения:

  • Дебет — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»:
    • Субконто 1 — иностранный поставщик:
    • Субконто 2 — договор с иностранным поставщиком, по которому отражена поставка (в примере — в USD);
    • Субконто 3 — документ поступления товаров (работ, услуг), по которому прошла оплата;
    • USD — сумма задолженности в валюте поступления (в примере — 50 000 USD каждая поставка);
  • Кредит — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»:
    • Субконто 1 — иностранный поставщик;
    • Субконто 2 — договор, по которому отражена оплата услуг (в примере — CNY);
    • Субконто 3 — документ оплаты;
    • CNY — сумма задолженности в валюте оплаты, относящаяся к этому поступлению (в примере — 318 525 CNY по каждому поступлению);
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма оплаты в рублях по каждому поступлению, итоговая сумма по всем строкам должна равняться той, которая отражена в документе Списание с расчетного счета (в примере итого — 9 371 260,32 руб).

Операцию можно заполнить с помощью внешней обработки, подготовленной командой БЭ8 Зачет задолженности оплаты в разных валютах

Переоценка кредиторской задолженности вручную

После оплаты и корректировки расчетов сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты с отбором по контрагенту.

Суммы рублевого остатка по этому поставщику на счете 60.21 являются курсовыми разницами по переоценке кредиторской задолженности на дату оплаты.

Ранее, в феврале курсовая разница составила –389 330,00 руб.

Проверка расчета курсовых разниц при переоценке кредиторской задолженности.

Дата Наименование Сумма Курс ЦБ Сумма (руб.)
21 февраля Неоплаченная сумма на момент оприходования 50 000 USD 75,7619 (USD) 3 788 095,00
15 марта Неоплаченная сумма на момент оприходования 50 000 USD 115,1963 (USD) 5 759 815,00
29 марта Сумма оплаты 100 000 USD
637 050 CNY
93,7125 (USD)
14,7104 (CNY)
9 371 260,32
28 февраля
29 марта
Курсовая разница (по первой партии) на дату оплаты 50 000 USD 83,5485 (USD)
93,7125 (USD)
-389 330,00
-508 200,00
29 марта Курсовая разница (по второй партии) на дату оплаты 50 000 USD 93,7125 (USD) 1 074 190,00

Курсовые разницы сформированы из двух составляющих:

  • 50 000 * (75,7619 – 93,7125) = -897 530 — отрицательная курсовая разница по первой поставке;
  • 50 000 * (115,1963 – 93,7125) = 1 074 190 — положительная курсовая разница по второй поставке;
  • -897 530 – ( -389 330,00 — 508 205,16) = 5,16 — разница между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY по первой поставке;
  • 1 074 190 – 1 074 184,84 = 5,16 — разница между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY по второй поставке.
Читайте также:  Договор найма квартиры с жэу

Разница между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY — это разновидность курсовой разницы. Рекомендуем учитывать ее аналогично основной разнице в БУ и НУ (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99, п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Создайте второй документ Операция, введенная вручную в разделе Операции .

Заполните столько строк, по скольким документам поступления возникла курсовая разница (впримере 2 партии).

Алгоритм заполнения по двум составляющим отрицательной курсовой разницы:

  • Дебет — 91.02 «Прочие расходы»:
    • Субконто 1 — статья Прочих доходов и расходов с видом Курсовые разницы, флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
  • Кредит — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»:
    • Субконто 1 — иностранный контрагент;
    • Субконто 2 — договор, по которому происходит переоценка задолженности (в примере — USD);
    • Субконто 3 — документ поступления, по которому образовалась задолженность;
    • USD — валюта договора;
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт :
    • Строка 1 — сумма отрицательной курсовой разницы (в примере — 508 200,00 руб);
    • Строка 2 — сумма в рублевой оценке разных валют (в примере — 5,16 руб).

Алгоритм заполнения по двум составляющим положительной курсовой разницы:

  • Дебет — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»:
    • Субконто 1 — иностранный контрагент;
    • Субконто 2 — договор, по которому происходит переоценка задолженности (в примере — USD);
    • Субконто 3 — документ поступления, по которому образовалась задолженность;
    • USD — валюта договора;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»:
    • Субконто 1 — статья Прочих доходов и расходов с видом Курсовые разницы , флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
  • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт :
    • Строка 1 — сумма положительной курсовой разницы (в примере — 1 074 190 руб.);
    • Строка 2 — сумма разницы в рублевой оценке разных валют (в примере — — 5,16 руб ).

По примеру отражена положительная курсовая разница на момент погашения задолженности, которая принимается в НУ в обычном порядке.

После проведения операций и процедуры Закрытие месяца снова проверьте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты .

Операция формирует проводки: если все сделано верно, остатков по этим расчетам быть не должно.

Переоценка кредиторской задолженности регламентной операцией в Закрытии месяца

Если курсовые разницы не отражены вручную, то программа также проводит списание курсовых разниц, оставшихся на последний день месяца.

Этот вариант можно использовать, только если возникают отрицательные курсовые разницы.

Курсовые разницы по нашему примеру отражаются автоматически при проведении регламентной операции Переоценка валютных средств в процедуре Закрытие месяца.

Операция формирует проводки:

  • Дт 60.21 Кт 91.01 — положительная курсовая разница, включая разницу между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY только в БУ;
  • Дт 91.02 Кт 60.21 — отрицательная курсовая разница, включая разницу между рублевой оценкой обязательства в USD и рублевой оценкой платежа в CNY в БУ и НУ.

По отрицательной курсовой разнице результат должен получиться тот же, проверьте расчет по алгоритму из шага Переоценка кредиторской задолженности вручную.

По положительной курсовой разнице при таком варианте не отражаются суммы разниц в налоговом учете, что неверно. В данном случае это разница не на последний день месяца, а на дату погашения задолженности, и она не попадает под действие Закона 67-ФЗ.

В случае образования положительных разниц вариант с проведением регламентной операции в конце месяца неприменим. Остается только использовать Операцию, введенную вручную.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%Импорт товаров из дальнего зарубежья связан не только с расчетами.
  2. Импорт из дальнего зарубежья через Агента. Позиция Принципала.
  3. Расчет суммы таможенного НДС при импорте товаров из дальнего зарубежьяНДС при импорте товаров из дальнего зарубежья рассчитывается с налоговой.
  4. Оформление книги покупок при импорте товаров из дальнего зарубежья.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Обсуждение (4)

Подскажите, пожалуйста: переоценку правильно делать по курсу на день оплаты или на день подписания допсоглашения об оплате долларового долга в юанях?

В нашем случае на день оплаты т.е. когда погашение задолженности произошло.
Соглашение можно подписать, а никакой оплаты не производить.

Большое спасибо. Статья очень пригодилась. Подскажите, пожалуйста. Если бы была 100% предоплата в юанях, то курсовая разница не образовалась бы совсем, так как авансы не переоцениваются? И оприходование товара проводилось в сумме рублевой оценки платежа?

Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

Опишите ситуацию предметно с датами и суммами, когда будете вопрос задавать. Могут быть нюансы, надо полностью понимать ситуацию.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста