1с бухгалтерия договор банковского займа

Заём предприятию от физического лица в программных продуктах 1С

Бизнес – это всегда риски. Взлёты и падения, успехи и неудачи, сменяют друг друга в течение всей жизнедеятельности предприятия. Совсем недавно вы могли быть на пике подъёма, но потом пришёл COVID-19 и всё разрушил. В такие тяжёлые времена на помощь фирме приходят кредиты и займы. И если с получением кредита могут возникнуть проблемы в связи с прохождением многоэтапной проверки финансовой устойчивости, то используют второй вариант – это займы физических лиц. В качестве заёмщика может выступать учредитель организации, её директор, сотрудник или иное лицо, не относящееся напрямую к данному предприятию. Когда фирме оказывает помощь её владелец, то чаще всего он делает это на безвозмездной основе. Мы недавно писали об этом в статье: Финансовая помощь от учредителя — безвозмездное поступление денег и основных средств в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. При этом сторонние физические лица, предоставляющие свои денежные средства во временный оборот, планируют получить от этого свои выгоды в виде процентов по займу. Как правильно отразить поступление займа, начисление процентов и удержание из них сумм подоходного налога, мы рассмотрим далее.

Организация-заёмщик, как налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, обязана исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с таких доходов. Об этом гласит статья 226 НК РФ.

Если займодатель является налоговым резидентом РФ, то налог удерживается по ставке 13%, а если нет, то по ставке 30%.

При этом так как полученные проценты не относятся к доходам, полученным от трудовой деятельности, они не облагаются страховыми взносами. Подтверждение тому мы можем найти в Федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.1998г.

Отражение займа в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Для отражения получения займа в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия необходимо перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки».

При помощи кнопки «Поступление» ввести новый документ, в котором указать «Вид операции» — «Получение займа от контрагента». Далее следует заполнить графу «Плательщик», сумму, договор. Счёт расчётов зависит от срока получаемого займа, если его можно отнести к краткосрочным, то 66.03, а если он получен на срок более года, то 67.03. Заполненный документ нужно сохранить по кнопке «Провести и закрыть».

В конце месяца, начисленные по договору займа проценты должны быть отнесены к расходам предприятия. Для этого используется документ «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».

В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбрать «Операция». В созданном документе введём корреспонденцию счетов: Дт 91.02 Кт 66.04 или 67.04.

Для целей примера будем считать проценты по ставке 14 годовых. Считаются они следующим образом: сумма займа * годовая ставка / количество дней в году * количество дней в месяце.

Получаем: 100000 рублей * 14% / 366 дней * 30 дней = 1147,54 рублей. И не забываем второй строкой сделать проводку на удержание НДФЛ.

Для счёта 91.02 введём новый вид расхода с наименованием «Проценты по займам», видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьёй 269» и установленным флагом «Принимается к налоговому учёту».

Теперь перейдём к ежемесячному погашению задолженности по договору займа и процентов по нему.

Для этого введём три документа «Платежное поручение» в разделе «Банк и касса». Первый будет на возврат займа, второй – на возврат процентов, а третья платёжка будет на уплату подоходного налога в бюджет.

При возврате сумм займа, в графе «Вид операции» следует указывать «Возврат займа контрагенту», а в поле «Удержание по исполнительному листу» — «Разрешено, без ограничения по сумме».

В платёжке на уплату процентов «Вид операции» будет «Прочее списание», а в графе «Удержание по исполнительному листу следует выбрать «1- разрешено, с ограничением по сумме».

На основании подготовленных платёжных поручений или при помощи выгрузки из интернет-банкинга, следует ввести «Списания с расчётного счёта», которые сформируют проводки: Дт 66.03 или 67.03 Кт 51 на сумму погашения долга и Дт 66.04 или 67.04 Кт 51 на сумму уплаченных процентов.

Читайте также:  Договор поиска квартиры для покупки

Остаётся отразить доходы физического лица в регистрах налогового учёта. Перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все документы по НДФЛ».

В открывшемся окне нажмём на кнопку Создать» и из выпадающего списка выберем «Операция учёта НДФЛ». Для заполнения документа в поле «Сотрудник» нужно ввести физическое лицо, являющееся заёмщиком, или выбрать его из существующего списка, если он был занесён ранее. На вкладке «Доходы» нужно указать дату получения дохода, код дохода – 1011 и сумму выплаченных процентов.

На вкладке «Исчислено по 13%» нужно указать также дату получения дохода и сумму удержанного НДФЛ.

И на вкладке «Удержано по всем ставкам» нужно указать данные и с первой вкладки и со второй. Она является объединяющей. После чего проводим документ.

Сформируем отчёт 6-НДФЛ и проверим, заполнился ли раздел 2 суммами, причитающимися физическому лицу. Отчётность формируется в разделе «Отчёты» — «Регламентированные отчёты».

Отражение займа в 1С: Зарплате и управлении персоналом, ред. 3.1

В программе по учёту заработной платы нет документов, фиксирующих поступление и уплату денежных средств на предприятии. Поэтому пользователю нужно зафиксировать только доход, полученный физическим лицом в виде полученных процентов, и удержать из него подоходный налог. Для регистрации такого дохода предназначен документ «Операция учёта НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы».

Документ состоит из нескольких вкладок. На вкладке «Доходы» следует указать сумму выплаченных процентов.

На вкладке «Исчислено по 13%» — сумму удержанного налога.

А вкладка «Удержано по всем ставкам» является собирательной, то есть содержит и данные о доходе, и о удержанном налоге.

Факт перечисления налога фиксируется в программе при помощи документа «Перечисление НДФЛ в бюджет». Для его создания следует перейти в раздел «Налоги и взносы» и выбрать пункт «Все документы перечисления в бюджет НДФЛ».

Создадим новый документ, в котором укажем реквизиты платёжного поручения, по которому произошло перечисление налога.

Сформируем справку 2-НДФЛ по нашему заёмщику, для этого перейдём в раздел «Отчётность, справки» и выберем пункт «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». В открывшемся документе выберем физическое лицо и нажмём на кнопку «Заполнить».

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0: операции с кредитами и займами

Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.

Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:

  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.

Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.

Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:

  • Поступление на расчетный счет;
  • Поступление наличных;
  • Списание с расчетного счета;
  • Выдача наличных;
  • Платежное поручение.

Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»

Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:

  • Получение займа от контрагента — для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
  • Получение кредита в банке — для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.

Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»

Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:

  • Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
  • Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
Читайте также:  Договор специализированного найма жилого помещения для военнослужащих

Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.

В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):

  • Погашение долга;
  • Уплата процентов.


Документ «Платежное поручение»

При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:

  • Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
  • Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).

Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита

Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.

Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.

Источник

Финансовая помощь от учредителя – договоры займа в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

В наше непростое время довольно часто происходят ситуации, когда компаниям не хватает собственных денежных средств. И тогда на помощь приходят учредители. При этом не важно, на что пойдут полученные от них деньги – на покрытие кратковременных кассовых разрывов или реализацию долгосрочных проектов. В этой статье поговорим о том, как отразить поступление различного вида займов от учредителя в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и какие риски могут возникнуть у компании при их возврате.

На практике особой популярностью пользуется так называемый беспроцентный займ от учредителя. Это объясняется многими причинами. Во-первых, у компании появляется возможность быстро, на выгодных условиях и без лишних хлопот (например, в части одобрения, как в случае с банковским кредитом) получить необходимые денежные средства. Во-вторых, учредитель может по окончании срока займа простить долг своей фирме, ведь будучи аффилированным лицом он как никто другой заинтересован в процветании и благополучии своего детища. И, в-третьих, сумма займа в таком случае не облагается НДС и налогом на прибыль.

При этом в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо), а также по размеру суммы займа.

Однако «гонять» деньги путем предоставления и возврата займа весьма небезопасно. Ведь как только речь заходит о недополучении бюджетом денежных средств в виде налоговых платежей, инспекторы начинают пристально изучать природу займов. И если выяснится, что кассовые разрывы и потребность в заемном финансировании была сформирована самим учредителем искусственно, то договоры займа признают ничтожными, доначислят налоги и пени.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, гораздо безопаснее оформлять финансовую помощь от учредителя договором процентного займа. При этом сам договор должен соответствовать рыночным условиям – как по сроку, так и размеру процентной ставки.

Предоставление займа учредителем (и процентного, и беспроцентного) оформляется письменным договором. Для беспроцентного обязательно пропишите в тексте договора, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Иначе,по умолчанию все договора займа считаются процентными.

Алгоритм оформления финансовой помощи от учредителя в программе 1С в обоих описанных выше случаях одинаков.

Оформление поступления займа от учредителя зависит от способа поступления – в кассу или на расчетный счет.

Внесение учредителем денежных средств в кассу оформляется обычным приходно-кассовым ордером. Для этого в разделе «Банк и касса» выбираем гиперссылку «Кассовые документы» и нажимаем кнопочку «+Поступление»:

Необходимо выбрать вид операции «Получение займа от контрагента», заполнить и провести документ:

Рекомендуем обратить внимание на несколько моментов.

Во-первых, проверьте, чтобы обязательно было заполнено поле «Договор». Если создаете новый договор контрагента, то он должен быть с видом договора «Прочее».

Не забудьте указать дополнительную информацию – срок действия договора и вид расчетов (вид оказываемых компанией услуг).

Второй немаловажный момент – счет расчетов. Если договор займа заключен на срок менее года, то займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным. В зависимости от этого займ учитывается на разных счетах: краткосрочные – на счете 66, долгосрочные – на счете 67.

Читайте также:  Можно ли делать дополнительное соглашение к дополнительному соглашению договора

И третий момент, на который стоит обратить внимание, это статья движения денежных средств. Конкретно в нашем случае – статья доходов.

Для корректного заполнения в дальнейшем Отчета о движении денежных средств в составе бухгалтерской отчетности проверьте, чтобы статья доходов была с видом движения «Получение кредитов и займов»:

Имейте ввиду, что когда по договору займа деньги в кассу компании вносит учредитель — физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, то соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100000 руб. по одному договору не нужно (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

После проведения документа «Поступление денежных средств» программа сформирует проводки Дт 50.01 Кт 66.03 (или 67.03).

В случае поступления денег от учредителя на расчетный счет заполните аналогичным образом документ «Поступление на расчетный счет», расположенный на вкладке «Банк и Касса». Далее кликаем «Банковские выписки», создаем документ по кнопке «+ Поступление».

Все важные моменты, оговоренные для поступления займов через кассу, необходимо соблюсти и здесь.

После проведения документа программа сформирует проводки Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03).

Теперь рассмотрим отражение возврата займа в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.

В договоре займа, как правило, помимо предельного срока возврата займа прописывают и порядок его возврата. Это может быть периодический срок возврата (ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа), либо календарный график с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку.

Аналогично поступлению, возврат займа может происходить через кассу или на расчетный счет.

При возврате займа через кассу нужно учитывать несколько моментов. В отличие от поступления, при возврате займа будет действовать ограничение по лимиту расчета наличными в 100 000 рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У). Кроме того, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У, компания вправе расходовать наличную выручку только на определенные цели и возврата займа среди них нет. Поэтому, чтобы вернуть займ учредителю, необходимо предварительно внести наличную выручку в банк, а затем снять деньги с расчетного счета под возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).

Оформление возврата займа через кассу отражается в программе документом расходный кассовый ордер (раздел «Банк и Касса», подраздел «Кассовые документы» – «- Выдача»).

Как уже говорилось выше, сначала оформляется расходный кассовый ордер на внесение наличных на расчетный счет компании:

Затем денежные средства снимаются с расчетного счета банка. В этом случае оформляется приходный кассовый ордер с видом операции «Получение наличных в банке»:

Программой предусмотрено также формирование в обязательном порядке документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных», расположенного на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

Обратите внимание, что этот документ не формирует движений по счетам, так как проводки создаются в документе Приходный кассовый ордер.

После этого расходным кассовым ордером оформляется погашение займа (в нашем случае договором предусмотрено ежемесячное погашение):

При проведении документа программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 50.01.

При безналичном возврате денежных средств по договору займа в программе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», расположенный на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:

После его проведения программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 51.

С вопросами начисления процентов по займам и отражения их в программе можно ознакомиться в нашей статье Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.

Но может случиться и так, что возвращать займ учредителю не придется – учредитель может принять решение о прощении долга компании. Причем простить он может как сумму основного долга, так и сумму начисленных по договору займа процентов.

Прощение долга должно быть оформлено письменным соглашением, в котором обязательно следует указать реквизиты договора займа, сумму займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.

В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 прощение долга учредителем оформляется бухгалтерской справкой (раздел «Операции», подраздел «Операции, введенные вручную»).

При прощении суммы долга счет 66.03 должен закрыться, т.е. сальдо будет равно нулю.

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Поделиться с друзьями
МальтаВиста